战略导向的施工企业全面预算管理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,1,战略导向的施工企业全面预算管理,上海宝冶集团有限公司,广东,珠海,2011,年,9,月,2,公司简介,公司先后获得国家科技进步特等奖、全国优秀施工企业、中国建筑施工综合实力百强企业、全国设备管理优胜单位、全国用户满意施工企业、全国“守合同、重信用”优秀企业、全国“五,一”劳动奖状、全国企业文化建设十佳单位、上海市优秀施工企业、首批中国工程建设,50,家,AAA,诚信企业、首批全国建筑业,AAA,级信用企业、全国企业文化特殊贡献奖、全国建筑业技术创新先进企业等殊荣。所承建的工程中，获国家优质工程金奖,5,项、银奖,11,项，中国建筑工程鲁班奖,19,项，中国建筑钢结构金奖,17,项、国家市政工程金杯奖,5,项。,上海宝冶集团有限公司系中冶科工股份有限公司控股子公司。注册资金,4.736,亿元，公司通过,ISO9001:2008,版质量管理体系和,GB/T 50430-2007,规范认证、,ISO14001:2004,环境管理体系认证、,GB/T28001:2001,职业健康安全管理体系认证。,公司拥有冶炼工程施工总承包及房屋建筑工程施工总承包“双特级”资质，还获得了市政、机电总承包一级资质和水利水电工程总承包二级以及土石方、地基与基础、钢结构、机场场道（不含道面）、工业炉窑、无损检测等专业承包一级资质,3,全面预算管理背景及实施历程,2003-2005,年是全面预算起步与积累阶段,2003,年改制后，公司切实加强组织领导，根据自身业务和管理实际，探索建立有效的预算工作组织体系，组织编制全面预算。至,2005,年三年间，全面预算工作有了长足的进步。,2006,年公司确定预算编制模式，提高预算编制质量，至,2008,年健全预算编制内容，加强预算监督考核。使预算工作不断发展进步。,2009,年公司进一步完善全面预算管理制度，细化管理工作流程，做好过程监控，组织差异分析，强化风险控制，至,2011,年，建立了信息化的预算管理系统，已形成了围绕预算指标开展各种经营管理活动的全面预算管理体系。,2006-2008,年是全面预算提高与健全阶段,2009-2011,年是全面预算完善与成熟阶段,4,构建合理的预算组织体系,预算控制中的关键控制点,目 录,全面预算的调整,“盘点”与“矩阵”的预算编制方法,5,构建合理的预算组织体系,以,战略目标,为导向，以,指导目标,为依据，以,业务预算,为基础，以,项目经营创效,为目标，以,获取资源和资源的有效利用,为保障，以,考核激励,为手段，实行全面预算管理。,公司从,2005,年编制“二五”规划，,2006-2010,年间的全面预算紧密结合“二五”规划，对战略目标的实现起到了分解和保障的作用，公司从,2010,年起编制“三五”（,2011-2015,年）规划，,2011,年预算的编制也是在“三五”规划总体战略思想指导下完成的。,6,战略目标,二五,三五,规划,年度预算,预算管理,日常经营,反馈,外部环境分析,内部条件分析,构建合理的预算组织体系,指导目标,7,构建合理的预算组织体系,决策层为股东会。,成员是各位股东，职能是审议通过企业战略目标及长远规划。审议通过企业全面预算，听取全年预算执行情况的报告，对影响企业战略目标的重大事项做出决策。,制定层为董事会。,成员是董事会成员，董事会下设预算管理委员会、预算办公室。职能为分析企业外部环境及内部条件，制定企业年度预算报股东会通过，对预算执行情况进行跟踪评价。,执行层为总经理、各级管理人员。,职能是具体组织全年预算执行工作，负责预算日常事务的协调管理。将预算指标具体落实到经营及管理工作中，并实行对各经营管理层的考核。,8,构建合理的预算组织体系,股东会,合同预算,部,财会中心,企业发展部,人力资源部,采购中心,技术中心,工程总包部,工程管理部,质量技术部,董事会,预算办公室,总部职能部室,分（子）公司,建筑分公司,机装分公司,A,公司,B,项目,直管项目部,9,“盘点”与“矩阵”的预算编制方法,1,、编制内容,以业务预算为基础，以项目经营创效为目标，针对施工企业特点，借助信息化手段，开展了合同签约额、营业收入、利润总额、经营活动现金流、应收账款（拖欠款）、资本性支出、总部费用、质量安全、人均收入、科技创新等各项内容的预算。,10,“盘点”与“矩阵”的预算编制方法,1,、编制内容,序号,主要指标,编制与控制部门,序号,次要指标,编制与控制部门,1,新签合同额,工程总承包部,12,管理费用（不高于）,财会中心,2,营业收入,合同预算部,13,销售费用（不高于）,财会中心,3,利润总额,财会中心,14,培训支出,人力资源部,4,经济增加值（,EVA,）,财会中心,15,大修费支出,企业发展管理部,5,经营活动现金净流量,财会中心,16,创新与研发支出,技术中心,6,年末应收账款余额（不高于）,财会中心,17,年末存货净值（不高于）,采购中心,/,合同预算部,7,年末拖欠款余额（不高于）,财会中心,18,对外捐赠支出（不高于）,办公室,8,内外部投资,(,不高于,),企业发展管理部,19,年末长短期借款余额（不高于）,财会中心,9,资产负债率（不高于）,财会中心,20,资金集中度,财会中心,10,质量,质量技术部,21,信用额度,财会中心,11,安全,安全工程部,22,在岗人员年均收入,人力资源部,11,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,“盘,点,点与,测,测算,相,相结,合,合”,的,的方,法,法。施工,企,企业,预,预算,重,重在,对,对施,工,工项,目,目的,盘,盘点,，,，这,与,与标,准,准的,工,工业,企,企业,预,预算,是,是明,显,显不,同,同的,。,。由,于,于施,工,工行,业,业的,特,特点,，,，全,面,面预,算,算主,要,要以,“,“盘,点,点与,测,测算,相,相结,合,合”,的,的方,法,法，,重,重在,盘,盘点,。,。,12,A,、对,新,新签,合,合同,额,额中,市,市场,跟,跟踪,项,项目,的,的盘,点,点,施工,企,企业,预,预算,的,的龙,头,头是,合,合同,签,签约,项,项目,，,，没,有,有签,约,约额,，,，一,切,切都,无,无重,谈,谈起,。,。所,以,以在,编,编制,预,预算,时,时要,对,对市,场,场信,息,息进,行,行整,理,理。,具,具体,分,分为,已,已中,标,标未,签,签约,，,，很,有,有可,能,能签,约,约，,有,有可,能,能签,约,约，,可,可能,性,性小,的,的签,约,约等,，,，通,过,过对,市,市场,跟,跟踪,项,项目,的,的盘,点,点，,至,至少,在,在预,算,算编,制,制时,点,点对,公,公司,的,的市,场,场情,况,况做,出,出了,合,合理,判,判断,，,，就,可,可顺,着,着合,同,同签,约,约一,条,条线,进,进行,其,其他,指,指标,的,的预,算,算。,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,13,B,、对,营,营业,收,收入,中,中合,同,同储,备,备量,的,的盘,点,点,合同,储,储备,量,量的,盘,盘点,对,对施,工,工企,业,业全,面,面预,算,算的,编,编制,至,至关,重,重要,。,。合,同,同储,备,备量,盘,盘点,是,是结,合,合建,造,造合,同,同，,对,对每,一,一个,在,在手,项,项目,不,不分,大,大小,，,，一,项,项一,项,项地,对,对项,目,目实,施,施进,度,度、,项,项目,收,收入,、,、项,目,目工,程,程结,算,算、,项,项目,毛,毛利,，,，项,目,目未,完,完成,工,工作,量,量进,行,行盘,点,点。,在,在盘,点,点的,过,过程,中,中结,合,合远,期,期规,划,划需,完,完成,的,的预,算,算年,度,度收,入,入额,，,，按,确,确定,的,的收,入,入预,算,算再,结,结合,在,在手,合,合同,未,未完,工,工作,量,量、,次,次年,结,结转,合,合同,工,工作,量,量，,可,可以,倒,倒推,当,当年,合,合同,签,签约,额,额预,算,算，,使,使对,市,市场,跟,跟踪,项,项目,的,的盘,点,点和,合,合同,储,储备,量,量的,盘,盘点,有,有机,结,结合,。,。总,之,之，,就,就是,要,要区,分,分预,算,算指,标,标哪,些,些是,已,已落,实,实的,，,，确,保,保的,，,，哪,些,些是,没,没落,实,实的,，,，测,算,算的,。,。也,就,就是,哪,哪些,是,是实,的,的、,哪,哪些,是,是虚,的,的。,这,这样,才,才能,根,根据,未,未落,实,实的,项,项目,有,有重,点,点地,开,开展,各,各项,工,工作,。,。,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,14,C,、对,利,利润,总,总额,中,中项,目,目类,型,型的,盘,盘点,一个,大,大型,的,的施,工,工总,承,承包,企,企业,一,一般,是,是两,级,级管,理,理，,公,公司,下,下设,分,分（,子,子）,公,公司,，,，而,不,不同,的,的公,司,司承,揽,揽项,目,目的,类,类型,有,有多,种,种，,如,如土,建,建、,钢,钢结,构,构、,机,机电,安,安装,等,等，,不,不同,类,类型,的,的项,目,目行,业,业创,效,效能,力,力也,不,不同,，,，这,就,就要,对,对合,同,同逐,一,一分,析,析，,将,将合,同,同分,成,成不,同,同的,类,类型,，,，同,一,一类,型,型的,合,合同,确,确定,标,标准,的,的毛,利,利率,，,，这,就,就是,对,对预,算,算项,目,目的,创,创效,能,能力,设,设定,了,了相,同,同的,标,标杆,，,，认,为,为相,同,同类,型,型的,项,项目,创,创效,能,能力,是,是一,致,致的,，,，对,分,分（,子,子）,公,公司,结,结合,在,在手,项,项目,、,、未,来,来签,约,约项,目,目下,达,达利,润,润完,成,成指,标,标，,实,实施,内,内部,绩,绩效,考,考核,时,时才,更,更合,理,理。,然,然后,再,再综,合,合内,部,部单,位,位所,有,有项,目,目测,算,算出,一,一个,综,综合,毛,毛利,水,水平,，,，得,出,出公,司,司整,体,体利,润,润水,平,平。,“盘,点,点”,与,与“,矩,矩阵,”,”的,预,预算,编,编制,方,方法,15,D,、对经,营,营活动,现,现金净,流,流量中,经,经营活,动,动收付,款,款的盘,点,点,以项目,为,为单位,，,，对一,个,个项目,内,内的业,主,主合同,，,，所有,分,分包合,同,同、供,料,料合同,进,进行清,理,理，对,执,执行项,目,目的工,期,期、工,资,资、差,旅,旅、办,公,公等付,现,现费用,进,进行清,理,理，按,合,合同条,件,件、项,目,目执行,、,、费用,支,支出的,合,合理性,确,确定预,算,算年度,在,在手项,目,目经营,活,活动现,金,金净流,量,量预测,数,数。,“盘点,”,”与“,矩,矩阵”,的,的预算,编,编制方,法,法,16,E,、应收,账,账款（,拖,拖欠款,）,）中在,手,手合同,收,收款情,况,况的盘,点,点,逐项分,析,析合同,付,付款条,件,件，合,同,同执行,情,情况，,编,编制预,算,算时已,收,收款，,应,应收账,款,款余额,，,，预算,年,年度签,证,证量，,预,预算年,度,度回收,资,资金，,预,预算年,末,末应收,账,账款余,额,额，出,现,现拖欠,款,款的可,能,能性等,。,。,“盘点,”,”与“,矩,矩阵”,的,的预算,编,编制方,法,法,17,“盘点,”,”与“,矩,矩阵”,的,的预算,编,编制方,法,法,“矩阵,型,型”预,算,算的编,制,制与管,理,理方法,。,。矩阵型,也,也可以,解,解释为,“,“,T,”字型,，,，即确,定,定预算,编,编制与,完,完成的,责