审计检查情况通报暨项目财务管理九个规范宣贯

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,审计检查情况通报暨项目财务管理“九个规范”宣贯,财务部财务监督处,一,.,国防科工局,2012,年军工项目审计问题通报,二,.2012,年预算执行检查情况通报,三,.,项目财务管理“九个规范”,一,.,转移、挪用资金。,将项目资金用于与项目无关的内容；,将资金转入单位基本账户用于生产经营、弥补企业亏损；,将资金存储为定期存款或购买短期理财产品等。,二,.,建设资金未专户存储。,项目单位将全部或部分资金存储于基建账户之外的其他账户。,科工局,2012,年度审计问题通报,建设类项目,三,.,会计核算不规范。,未按基建财务管理规定单独建账、独立核算：如与日常业务核算混在一起；分散在两个或两个以上的财务账簿中核算。,原始单证不合规：发票名单位与建设单位名称不符；用中间过程票据代替正规发票；以收款收据代替正规发票；未取得或遗失原始凭证；以作废发票入账等。将资金存储为定期存款或购买短期理财产品等。,四,.,列支项目概算外内容支出，挤占项目成本。,科工局,2012,年度审计问题通报,建设类项目,五,.,项目未按批复要求实施且不履行报批手续。,项目拖期未按规定履行报批手续；,擅自调减建设内容；,未经批准擅自变更建设方案、降低设备性能指标；,改变项目实施主体未按规定履行报批手续等。,六,.,审计时项目尾工工程超过项目批复总投资额的,5%,，不满足编制竣工财务决算的条件。,科工局,2012,年度审计问题通报,建设类项目,一,.,项目外协费问题。,批复的外协费规模偏大；,项目实施中随意调整外协内容及经费额度；,外协费未完全纳入审计监管范围。,二,.,管理费和人员工资等费用摊入项目成本比例偏高。,2012,年审计的项目中管理费占项目成本平均比例为,25%,，与财防,【2008】11,号文规定存在较大差距。,科工局,2012,年度审计问题通报,科研类项目,三,.,项目单位会计核算不规范。,未按会计制度规定的会计科目归集各项成本费用，进行核算；,项目支出未专项核算，如项目的自筹资金支出内容未按要求进入项目专项核算。,列支不合理支出。,列支不属于科研项目支出范围的成本和费用，例如通用设备购置费等。,项目拖期未按规定履行报批手续。,从,2012,年审计情况来看，科研项目拖期比较严重，最长拖期达,84,个月。,科工局,2012,年度审计问题通报,科研类项目,六,.,项目调整不履行审批手续。,擅自调整参研单位、科研方案等。,项目部分配套资金不到位。,批复项目总经费偏大，以致于自筹资金不到位，国拨资金就能满足全部研制所需经费，并能完成相关研制内容；,批复资金来源有其他渠道的未明确解决渠道，相关经费未到位，相应内容也未实施；,项目自筹资金以其他国拨资金代替。,科研项目普遍存在经费结余，且部分项目结余资金偏大。,科工局,2012,年度审计问题通报,科研类项目,一,.,检查整体情况,科工局军工项目,2012,年预算执行率,97.22%,（上报数）。,经检查,23,个单位的,128,个项目，实际预算执行率为,95.4%,。,比较可靠，无恶意虚报、人为调节的情况。,二,.,存在问题,违反合同规定，提前或多支付项目款；,零余额账户使用不熟练，未办理归垫手续，导致自有资金支出但不能统计进预算执行。,三,.,注意事项,按,收付实现制,统计预算执行率；,及时办理资金,归垫,手续；,质保金,的处理方式。,2012,年度军工预算执行检查情况通报,中核财发,【2013】37,号,规范项目预决算管理，健全内控制度。,规范项目概算管理，做好投资控制。,规范项目资金筹措，统筹安排资金。,规范资金账户管理，确保专户存储。,规范资金使用管理，确保专款专用。,规范项目会计核算，确保专账核算。,规范费用开支标准，确保合法合规。,规范项目结算管理，加强造价审核。,规范项目竣工决算，实施闭环管理。,项目财务管理“九个规范”,树立项目资金全流程管控的理念，特别是事前管控。,谢谢大家！,