资源描述
Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,财务报表分析,年终奖,部门绩效,公司盈利,投资回报,员工,经理,老板,投资商,每逢年终,了解财务报表,资产负债表,可用资金,（资产）,财务资源,股东权益或者负债,某一具体时间点上,公司所拥有的不同资源以及公司使用这些资源的状况,。,术语：收入与支出,损益表,资产负债表,损益表,可用资金,（资产）,财务资源,收入,+,支出,收 益,它记载一段固定的时期内公司的收入与以及费用支出,体现：盈利,or,亏损,资产负债表,现金流量表,损益表,现金流量,可用资金,（资产）,财务资源,收入,+,支出,收 益,回报给投资者,（分红）,自身融资,经营资产产生利润,从以上简短的介绍我们发现：,财务管理从本质上而言，是针对下面三个面的管理：,公司资产结构（资产负债表）,公司盈利能力（损益表）,公司资产流动性（现金流量表）,供大家思考的问题有：,公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？,如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？,公司所产生的现金流量的分析，如何提高公司净现金流量？,一、资产负债表,资产结构角度,流动资产,资 产,固定资产,股东权益与负债,流动负债,长期负债,股东权益,标准的资产负债表,长期（永久性）资本,固定资产,流 动 资 金,长期（永久性）资本,流动资金,流动资金,=,公司长期可得资金,-,长期所需资金,流 动 资 金 需 求,流动资金需求,=,（应收账款,+,存货）,-,（应付账款,+,净其它应付款）,应收账款,存 货,应付账款,流动资金需求,+,-,净现金流量,流动资金需求,流动资金,流动资金需求,流动资金,流动资金需求,流动资金,+,-,净现金流量,=,流动资金,-,流动资金需求,对资产负债表有三种主要的评价,一、该公式表明公司的资产流动性是公司长期战略和短期经营政策所带来的结果,如果可以预测公司的流动资金,及流动资金需求：,1,、,制定投资计划,；,2,、,融资计划,；,二、该,公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少，而在于,流动资金与流动资金需求之间的关系,一家拥有较高流动资金的公司也会陷入财务危机，因为该公司的流动资金需求可能更高,一家公司流动资金很少，甚至一些超市流动资金是负值，只要该公司的流动资金需求比流动资金少,三、流动资金与流动资金需求之间的关系经常是动态发展的，许多变量变化都将被考虑进去,影响流动资金产生的政策：投资与撤资的战略决策、股票发行与回购、发行长期债券、分红政策等,影响流动资金需求的政策：改变存货数量的经营政策、应收账款政策、应付账款政策以及净其他应付款政策等,净现金流量,=,流动资金,-,流动资金需求,问题一：公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意？,二、损 益 表,标准损益表,净销售收入,-,销售成本,=,销售毛利,销售毛利,-,其它经营性费用,=,经营利润,经营利润,-,利息费用,+,利息收入,+/-,特殊性支出,=,税前利润,税前利润,-,公司所得税,=,净利润,问题二：如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力？,现金流量,净利润,折旧,现金流量,测量公司产生现金流量能力,的工具：,公司,内部产生的资金,三、现金流量表,公司经营现金流量,+,-,=,公司内部产生资金,流动资金需求增加部分,流动资金需求减少部分,公司经营活动现金流量,用来,测算公司的运营能力,，,评估公司生存能力，以及长期成长能力,。,公司经营现金流量,公司经营现金流量,新的长期融资计,划,长期债务偿还计划,公司股票发行,及回购,计划,红利发放计划,问题三：,公司所产生的现金流量的分析？如何提高公司净现金流量？,现金慢流,现金流量,到底是多少？,是正还是负？,财务报表的局限性：,货币计量原则,成本原则,持续经营假定,变现原则,配比原则,保守原则,财务报表并不能反映公司的所有情况,；,我们,需要,明白,报表的局限性，以及报表所依据的前提条件的严格性，财务报表就能成为我们进行分析和管理决策的坚实基础,。,总结,资产负债表反映公司资产结构,损益表反映公司的盈利性,现金流量表反映公司资产流动性,希望大家在这次迷宫旅行中有所收获！,谢 谢！,演讲完毕，谢谢观看！,内容总结,财务报表分析。某一具体时间点上公司所拥有的不同资源以及公司使用这些资源的状况。它记载一段固定的时期内公司的收入与以及费用支出。公司资产结构（资产负债表）。公司资源的使用是否正确，这些资产组合是否令人满意。如何评估公司盈利性，如何具体计算公司盈利能力。公司所产生的现金流量的分析，如何提高公司净现金流量。资 产。流 动 资 金。流动资金=公司长期可得资金 - 长期所需资金。流 动 资 金 需 求。流动资金需求=（应收账款+存货）- （应付账款+净其它应付款）。一、该公式表明公司的资产流动性是公司长期战略和短期经营政策所带来的结果。如果可以预测公司的流动资金及流动资金需求：1、制定投资计划。二、该公式表明流动资金的重要性不在于其本身数量的多少，而在于流动资金与流动资金需求之间的关系。一家拥有较高流动资金的公司也会陷入财务危机，因为该公司的流动资金需求可能更高。二、损 益 表。净销售收入-销售成本=销售毛利,
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