财政的职能与作用

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,*,*,财政金融学教程,吕 易,安徽师范大学经济管理学院,现实中的财政学,2003,年非典,中央财政动用预备费,20,亿人民币；,地方财政动用,80,亿人民币；,换回了,13,亿人口的“自由呼吸”。,2008,年春节前后的雪灾,2008,年,5,月,12,日,汶川地震。,事件,5,月,30,日印花税的调增消息是本次股市暴跌的导火索，并且消息是在半夜出台的，让全国股民诧异，网上骂声一片。按照原来的预测本轮行情短期的头部应该在,6,月上旬自然形成，是印花税突然调增的消息导致短期头部的提前到来。,公众,企业,产品市场,生产要素市场,产品（或劳务）的需求,产品（或劳务）的供给,生产要素的供给,返回,生产要素的需求,二、学习目的和学习内容,为什么要学习,财政学,？,（一）学习目的,1,、将一般经济理论引向深化；,2,、对财政业务进行理论性分析。,（二）学习内容,本课程以市场经济为背景，紧紧围绕效率、公平和经济稳定线索，讲授,公共部门,的经济活动。,本课程从,市场失效,引出,公共部门（政府）的经济作用,，在讲述公共产品、公共选择等基础理论的基础之上，进而论述,公共支出,、,公共收入,、,财政管理制度,和,财政政策,问题。,公 共,支 出,公 共,收 入,管 理,制 度,财 政,政 策,第一部分，财政的职能与作用。本部分主要论述财政的概念，经济中为什么需要政府财政，政府财政的职能。,1,第二部分，财政支出。本部分内容包括财政支出规模与结构分析、社会消费性支出、投资性支出、转移性支出等。,2,第三部分，财政收入。本部分内容包括财政收入规模与结构分析、税收原理、税收制度、国债等。,3,第四部分，财政管理。本部分以公共预算管理为核心，介绍国家预算管理概念、我国预算管理制度的改革和建设、预算管理体制等内容。,4,第五部分，财政政策。本部分以财政政策理论为中心，介绍相关理论和实践知识。,5,第,1,章 财政的职能与作用,财政的概念,经济中为什么需要政府财政,政府财政的职能,第一节 财政的概念,什么是财政,通常所说的财政是国家或政府财政的简称，即有关国家（政府）钱财货物方面的行政事务。企业、单位钱财货物方面的行政事务一般被称作“财务”。,为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中分配的一种活动。,财政概念的不同表述,国家财政：财政与国家权力密不可分。它是以国家为主体的，凭借国家政治权力强制性参与的对社会产品的一种分配活动 。,并不是国家创造财政。,公共财政：这种观点认为，市场体制下的政府收支活动具有明显的公共性 ，我国已经转而实行市场经济，因此政府的收支活动也应改称为“公共财政”。事实上，财政和“公共财政”是同一个概念，任何社会形态下的政府收支活动都具有 “公共性”特征 。,第二节 经济中为什么需要政府财政,财政与政府的活动密不可分，经济中为什么需要财政的问题实际上也就成了经济中为什么需要政府的问题。,现代经济理论认为，政府可以提供公共产品满足人们的社会公共需要。另外市场不是尽善尽美的，它在许多方面仍存在缺陷，需要由政府来弥补。,总之，提供公共产品和弥补市场缺陷是经济中政府存在的两个重要理论依据，也是经济中之所以需要政府财政的原因所在。,市场失灵,市场失灵主要包括以下几个方面：,外部效应是指某一个体在从事经济活动时，给其他个体,造成了消极或积极的影响，却没有承担应有的责任或者没有,取得应有的报酬的情形。,此外，外部效应典型的例子是“公共产品”，因为大部,分“公共产品”的效益是外在化的。,一、外部效应与公共产品,什么是公共产品？在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消费的产品，就是经济学上所称的公共产品或公共物品（,Public Goods,）。,公共产品的特征：,（,1,）消费的非排他性，即某些人对一种产品的消费,不会阻碍,其他人同时对该产品的消费，或者要想阻碍的话成本很高。,“搭便车”,（,2,）消费的非竞争性，即某些人对一种产品的消费,不会减少,其他人对该产品的消费量。,（,3,）效益的外溢性，这种产品的消费不仅可以使消费者本身受益，而且可以使其他人也间接受益。,纯粹公共商品,混合公共商品,国防、外交、公共安全、罪犯改造、法律法规、基础科学研究、社会文明及意识形态传播、环境保护、生态平衡、传染病防治、消防服务、自然现象预报、自然灾害的防治、货币发行、宏观经济政策、宏观经济信息、商品质量信息、消费者权益保护、无线广播电视服务等。,教育、交通、通讯、能源、城市公共服务、社会保障、有线电视广播、文体节目表演、产品质量认证、企业信誉评级，地质勘探等。,市场机制资源配置的低效,（,1,）公共产品的数量。由于公共产品的非排他性和非竞争性，市场提供的公共产品的数量会大大少于社会所需要的数量。,（,2,）外部效应问题不好解决。所谓外部效应，是指私人部门在提供一种产品时，其私人成本与社会成本之间、私人效益和社会效益之间存在的非一致性。现实中，既有正的外部效应，也有负的外部效应。外部性常常使得相关产品的提供量背离最优效率水平。,二、垄断,市场垄断是指市场主体处于一个可以影响价格的市场地,位，当该主体以此优势地位牟利时，完全竞争条件受到破,坏，产生市场失灵。,三、不完全信息,市场完全竞争的一个基本假定是信息是完全的。但是现,实生活中的情形往往不是这样的，信息一般是不完全的，而,且获得信息往往是要付出成本。信息的不完全性和相应发生,的信息成本会影响到市场机制运行的结果，影响到市场的资,源配置效率。,四、分配不公平,市场机制的收入分配法则是市场按照人们对产出的贡献来支付报酬的。不同生产要素（,L/C/T/M,）所有者之间是根据其稀缺程度来进行的。,从经济学角度，市场机制造成收入差距的拉大是必然的。从而导致社会不稳定，最终影响经济的稳定发展。,Tip:1.,络伦兹曲线,:,直观地看到一个国家收入分配平等或不平等的状况。,2.,基尼系数,五、宏观经济总量失衡,在经济史上，宏观经济失衡的各种最为明显表现，即过,度通货膨胀、高失业率以及周期性的经济萧条和危机等问题,始终困扰着各西方市场经济国家，它们充分验证了自由放任,的市场经济在解决宏观经济失衡问题上的无能为力。,政府干预,政府干预手段,1,、立法和行政手段；,2,、组织公共生产和提供公共物品；,3,、财政手段。,第三节 政府财政的职能,资源配置职能,收入分配职能,稳定经济职能,一、资源配置职能,政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共产品筹资，这实际上是把一部分经济资源（包括人力资源和物力资源）配置到了社会的公共部门。,在确定公共产品的提供量时，要用一种政治程序来替代市场机制。这种政治程序就是让代表广大人民群众的民意代表 （在我国就是各级人民代表大会的代表）通过投票表决政府的财政预算，从而使配置到公共产品的资源数量和结构尽量符合大多数人民的意愿和需求。,二、收入分配职能,市场分配机制很容易导致人们收入两级分化和贫富悬殊，特别是会使那些丧失劳动能力的“老弱病残”群体陷入无法生存的窘地。这有悖于社会公正的理念，而且很容易造成社会的动荡。 因此政府有必要进行干预，使收入和财富在社会成员之间的分配基本符合社会公平或公正的原则，从而维护社会的稳定。,政府可以运用财政工具进行调节：,一方面，政府可以通过个人所得税、财产税、消费税等税种从高收入者那里获取一部分收入，其结果是使富人穷一些；,另,方面，政府可以将从高收入者那里取得的税收收入通过社会保障、社会福利等支出转移给低收入者，其结果可以使穷人富一些。,三、稳定经济职能,由于市场机制自发作用不能保证宏观经济的平稳运行，因此在市场经济条件下，政府应当利用财政手段实现经济的稳定和增长。,宏观经济稳定通常包括,充分就业、物价稳定,和国际收支平衡三个方面的内容。而要实现宏观经济的稳定，关键是要做到社会总供给与社会总需求之间的基本平衡（包括总量平衡和结构平衡）。财政要实现稳定经济的职能必须尽力组织社会总供求的基本平衡。,在组织社会供求平衡方面财政有两个基本手段：,（,1,）预算政策。政府可以根据供求关系的具体情况，通过平衡预算、,结余预算或赤字预算,来实现社会总供给与总需求之间的平衡。,（,2,）“自动稳定器”。即财政税收制度中一些有助于自动“熨平”经济波动的制度性安排，当经济发生不稳定时，政府不用刻意采取一些预算政策方面的措施，而是听任“自动稳定器”来发挥调节作用，使经济自动达到稳定的效果。财政的“自动稳定器”主要包括累进所得税和失业保险制度两个内容 。,医疗改革,一：加快推进基本医疗保障制度建设,二：初步建立国家基本药物制度,三：健全基层医疗卫生服务体系,四：促进基本公共卫生服务逐步均等化,五：推进公立医院改革,据不完全统计，中国制药业企业现在每年至少拿出大约,7.72,亿元作为“医疗佣金”，让他们开这些厂家生产的药品给病人,由于中国政府已经对临床药品有比较严格的价格管制，药品供应商之间的以回扣促销售的竞争很快使旧品种药的生产与销售无利可图。,由于国家规定企业对新药拥有自主定价权，许多医药企业将旧药改头换面变为一种“新药”，借机提高价格。,正方,北大版医改方案执笔人、北京大学中国经济研究中心李玲教授,政府和市场都已失灵,放开管制，加强透明,医改不是钱的问题,反方,应更多通过市场配置资源,顾昕,计划经济体制下典型特征是少数人士享有充分的医疗保障，且消耗了很大比重的医疗资源。,谢子龙,利用市场机制，促进医疗体制改革成功，建议国家要用市场来说话。,于明德 政府大幅提高医疗保障投入，是必要的。但医改的本质问题不是投入多少，而是体制问题。,北京大学医药经济研究中心的研究员，董朝晖,讨论：,1.,当今中国的“看病贵”是一种真实的资源配置扭曲，起根源是什么？,2.,为了改变目前状况，政府需要采取哪些政策措施？,3.,在医疗这样严重信息不对称的行业中，应该采取哪些措施避免单纯追求盈利的“市场化行为”？,同样成分同样疗效的“不同”药品中，,P,高,D,高，医生多开这种药。原因？,盈利性动机和诱导性消费,1.,“诱导性消费”,-,提供过度的医疗服务，从中谋取更多利益,2.,赚取药品和销售商们的回扣,3.,药品回扣行为具有自我扩张压力,诱导性消费得以运行的本质原因？,信息不对称,医院私有化？,如果医疗行业是完全竞争的，则当该行业中企业利润和个人收入高于社会平均水平时，资本进入,医疗服务供给增加单价下降；直到均衡（企业、资本、从业者）时，单价,=,平均成本，此时医院的利润也降至社会平均水平。,但是求诊者必定会被迫接受医疗服务提供者的诱导，购买 相对于社会平均水平来说过高的医疗服务。,医院非盈利化？,1.,使医院不想通过销售医疗服务来增加其利润及个人收入,2.,国际借鉴：非盈利性医院在西方发达国家中占有主导地位（美，,90%,；法，,65%,）,3.,我国“看病贵”的根源，根本就不是国有医院占了主导地位，而是国有医院实质上变成了盈利性医院。,减少行业资源配置扭曲信息不对称行业及政府监管,对行医执业许可进行严格管理，药监局对药品及医疗器械生产进行严格审批和监管。,