非财务人员必懂财务知识交流

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,非财务人员财务知识交流,目录,寓言故事,财务基础知识,互动交流,感谢语,寓言故事,嗯我,們,正,處,在一,個變,革的,年,代,以下是三,個,助你在大企,業變,革中生存的,課,程,于是，兔子便坐在,樹,下，,開,始休息。,一只,烏鴉,坐在,樹,上，整天,無,所事事。,一只小兔子看,見烏鴉,，就,問,：“我能,像,你一,樣,整天坐在那里，什,麼,事也不,幹,？”,烏鴉,答道：“,當,然啦，,為什麼,不呢？”,突然，一只狐狸出,現,了。,狐狸跳向兔子,併,把它,給,吃了。,寓言故事（一）,這位,故事的寓意是,要想坐在那,裡,什,麼,也不,幹,，,你必,需,坐（做）得非常非常高。,寓言故事（一）,“,我非常想到那棵,樹頂,上去,，”火,雞嘆口氣說,，“但是我没有那份力,氣,。”,一只火,雞,和一,頭,公牛在聊天。,“,這樣,啊，那你,為什麼,不吃,吃,我的,糞,便呢？”公牛答道，“那里面充,滿了營養,。”,火,雞,吃了一,坨,牛,糞,，,果然,它真的使自己有力,達,到,數頂,的第一,個,分叉,處,。,第二天，在吃了更多的牛,糞,以后，火,雞,到,達,了,樹,的第二,個,分叉,處,。,最,後,，两星期后，,火,雞,非常,嬌,傲地站在了,樹,的,頂,端,。,但不幸的是，,沒收,多久，它就被一,個農,夫盯上了，,併,且,農,夫非常利索地就,將,火,雞,射了下,來,。,寓言故事（二）,這個,故事的寓意是,牛,糞坑,（狗屎,運,）也,許,能使你抵,達頂,峰，,但它不能使你永,遠,呆在那,兒,。,寓言故事（二）,一只小,鳥,正在,飛,往南方,過,冬的途中。,天,氣,太冷了，小,鳥凍,僵了，,從,天上掉下,來,，跌在一大片,農,田里。,它躺在田里的,時,候，一只,母牛走了,過來,，,而且拉了一泡屎在它身上。,凍,僵的小,鳥,躺在牛屎堆里，,發,掘牛,糞,真是太,溫,暖了。牛,糞讓,它慢慢,緩過勁兒來,了！,它躺在那儿，又暖和又,開,心，不久就,開,始高,興,地唱起歌,曲,了。,一只路,過,的,貓聽,到了小,鳥,的歌,聲,，走,過來,查,個,究竟。,順著聲,音，,貓發現,了躲在牛,糞,中的小,鳥,，非常敏捷地,將,它刨了出,來,，并,把,它,給,吃了！,寓言故事（三）,這個,故事的寓意是,1),不是每,個,在你身上拉屎的都是你的,敵,人。,2),不是每,個,把你,從,屎堆中拉出,來,的都是你的朋友。,3),而且，,當,你陷入深深的屎堆中（身陷困境）的,時,候，,閉,上你的,鳥,嘴！,寓言故事（三）,小结,从以上寓言故事总结出来：人的一生是为了活着，工作是为了活着，知识是为了工作,倒过来说：知识是为了工作，工作是为了活着，活着才能完成我们的一生,所以我们更需要增强自己的知识，只要知识充裕了，我们才能给自己人生划上一个圆圆的句号，所以接下来跟大家一起学习财务基础知识。,因为财务属于一门专业知识，内容很多，今天课程的内容主要围绕与业绩相关的为主。因为财务属于比较专业性，所以在过程中可以打断和提问,会计是什么？,在我们通常的认识是：财务是管钱的，会计是记账的,会 计 知 识,会计组成有六大要素，为：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。此六者构成了企业财务的全部。,关系具体如下：,资产,由固定资产、流动资产等组成；,负债,由流动负债、长期负债等组成；,所有者权益,由实收资本、盈余公积等组成；,以上主要提现在,资产负债表,收入,由主营业务收入、营业外收入等组成；,费用,由制造费用、经营费用、管理费用、财务费用等组成；,利润,由营业利润扣除各项开支后的项目等组成；,以上主要提现在,利润表,-,13,-,财务报表概述,财务报表,资产负债表,损益表,现金流量表,资产,负债,所有者权益,财务状况,经营成果,现金流量,收入,成本费用,利润,现金流入,现金流出,1,、,毛利率：,（,销售收入,-,销售成本）,/,销售收入,100,。毛利率较高或者适中，通常认为这个商品的竞争能力比较强。,销售毛利率是公司销售净利率的基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。,2,、,销售净利率,：净利润,主营业务收入,100%,。表明企业每销售,100,元商品，或每取得,100,元的营业收入，可以给企业带来多少净利润，这个指标还可以说明企业获利水平的高低，或者这个行业获利水平的高低。,反映企业盈利能力的一项重要指标，这项指标越高，说明企业从主营业务收入中获取的利润的能力越强。影响该指标的因素较多，主要有商品质量、成本、价格、销售数量、期间费用及税金等。,第一：先从销售业务最关注的两大点开始,相关的财务术语,(,一）,毛利率,企业成本价与售价之间的差额被称为毛利，因此：,销售价格成本十毛利,。在营销中，最通行的惯例是将毛利率表示为售价的百分比，以这种方式表示毛利更易于操作。,公式：毛利率（销售额,-,销售成本）,/,销售额*,100,如：销售,100,万，成本,95,万,毛利率,=(100-95)/100*100%=5%,【,案例,1】,：花,80,元买一个商品，卖了,100,元。,100,元就是卖这一个产品的收入，而,80,元就是这个产品的成本，用,100,减,80,得到了毛利额,20,元，把毛利额放在分子上，把,100,作为主营业务收入放到分母上，然后乘,100%,，这个商品的毛利率为,20%,。,当毛利率适度下降的时候，不一定是该商品的竞争力在减弱，比如有些企业采取薄利多销的促销政策，它可以适当降低毛利率，可是这种毛利率的降低能够启动市场，也就是说随着毛利率的下调，带动市场销售量，主营业收入要增加。但也会出现随着毛利率的下降，而主营业收入也在下降的现象，就是说不光商品的获利能力在减弱，而且市场也在萎缩，所以说借助于毛利率来检查企业商品的竞争力，借助于销售净利率来检查这个企业的获利水平。,现金流量表分析（一）,第二：现金流量,现金对于一个健康的财务机体来说，就象血液对于人体一样。血液只有流动起来人体才能健康，同样现金要具有流动性，企业才有生命力。实际生活中的现金由两部分组成：货币资金和现金等价物。按照国际惯例，现金等价物特指期限在,3,个月内的短期债券投资。,现金流量是指企业现金流动的数量。进入到企业里的现金量叫现金流入量。从企业里支出的现金量叫现金流出量。现金流入量减去现金流出量叫现金净流量，有时也称为现金净额。,现金流量表能反映一个企业一定期间现金流入流出的情况：现金的流入情况可以看出企业资金的主要来源及构成，可以看出企业的资金来源情况；现金的流出情况可以看出企业资金的去向，是投入再生产了，还是进行了再投资，或者是支付了资金成本，可以反映出企业目前是处于扩展期还是收缩期。现金净流量能够反映企业资金是否充足，如果企业的净流量是负数，也不能说明企业的盈利能力一定就弱，主要是看企业经营现金的净流入是否多。,在没有吸取投资和外部支持，现金流量流入的主要构成是销售总额,关注现金流量的简单举例,2009,年初，,A,公司给销售部的经理定指标，全年的销售收入应该完成,1000,万元。如果,A,公司只给销售经理这样一个指标，销售部经理可能就会这样想：公司让我创造利润，要完成,1000,万元的收入，那我就只管给公司卖东西好了。销售经理卖东西的时候很可能就出现一个结果：不关心收钱，也就是说，只要把东西卖出去就行了，收不收钱不关销售经理的事。,如果不仅给销售经理规定利润指标，而且规定现金流量指标，情况就完全不同了。给销售部经理规定第一个指标，就是必须完成利润表中的营业收入，因为只有完成了这个收入，公司的利润计划才能完成。同时告诉销售经理必须拿回,1000,万元，也就是说，现金流量表中的第一个指标也必须完成。这样，销售经理在卖东西的时候，心态就开始变了：第一，他要积极推销，要完成销售收入；第二，卖东西以后要把钱拿回来。这样才可以促使公司的销售人员积极地收款或者催讨欠款。,18,-,19,-,净 利 润,企业健康发展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,企业运营正常，自身能够产生经营现金流入，企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障。,企业没有经营现金流入，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足。企业应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收帐款管理，充分利用商业信用延迟付款期。,企业虽然亏损，但仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销量。,企业自身失去造血的机能，持续亏损，经营恶化，又得不到外部资金的补充，将面临破产清算的局面。,-,20,-,净 利 润,企业健康发展,企业面临关闭,经营性现金流,企业经营困难,企业经营困难,生存？,生存？,生存？,发展！,-,21,-,营运能力指标,货币资金周转天数,应收帐款周转天数,存货周转天数,流动资产周转率,固定资产周转率,总资产周转率,营运能力指标,相关的财务术语（二）,净利润率,是指税后利润与销售收入净额的比率，它反映企业销售收入中创造的净利润所占的份额。,净利润率税后利润,/,销售收入净额*,100,能够表明每,100,元销售收入实现的净利润,同上例：如期间的销售管理费用,2,万，毛利,5,万,净利润率,=,（,5-2,）,/100=3%,相关的财务术语（三）,资金周转率,资金周转率,是衡量企业资产管理效率的重要财务比率，在财务分析指标体系中具有重要地位。,资金周转速度可以用资金在一定时期内的周转次数表示,：资金周转率,=,本期主营业务收入,/(,期初占用资金,+,期末占用资金,)/2,企业用尽可能少的资金占用,取得尽可能多的销售收入,说明资金周转速度快，资金利用效果好。,相关的财务术语（四）,存货周转率,是指产品销售成本与存货平均余额的比率。用以衡量一定时期内存货资产的周转速度。,反映企业购、产、销平衡的效率。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。,其计算公式为：存货周转率,=,销售成本,/,（期初存货,+,期末存货）,2*100%,存货周转率快，表示存货量适度，存货积压和价值损失的风险相对降低，存货所占资金使用效益高，企业变现能力和经营能力强。,合理备货，加快出货,相关的财务术语（四）,应收账款周转率,应收账款和存货一样，在流动资产中具有举足轻重的地位。应收账款的及时收回，不仅增强了企业的短期偿债能力，也反映了企业管理应收账款方面的效率。,具体有应收账款周转次数和应收账款周转天数。应收账款周转次数是反映了年度内应收账款转为现金的平均次数；用时间表示的周转速度是应收账款周转天数，又称为平均应收款回收期或平均收现期，它表示企业从取得应收账款的权利到收回款项所需的时间。,公式：应收账款周转次数,=,销售收入,/,平均应收账款,应收账款周转天数,=360/,应收账款周转次数,一般来说，应收账款周转率越高，平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。否则，企业的营运资金会过多地呆滞