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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,第十三章 储蓄利息计算,整存整取利息计算,4.,活期利息计算,3.,利息所得税,2.,计息要素规定,1.,定活两便利息计算,5.,6.,7.,零存整取利息计算,通知存款利息计算,13-1,计息要素的规定,计息要素介绍,本金,利率,存期,计息规定,计息方法,计息金额,存期计算,利率换算,13-1,计息要素,-,计息各要素,计息三要素：本金、利率、存期,本金,存入储蓄机构的原本金额,利率,资金的“价格”。在一定时期内利息与本金的比率,利率分类,法定利率和市场利率,短期利率和中长期利率,固定利率和浮动利率,名义利率和实际利率,存期,存款在储蓄机构存储的时间,利息：储蓄机构支付给客户超过本金的部分,13-1,计息要素,-,计息一般规定,计息方法,积数计息法,应付存款利息,=,累计计息积数*日利率,逐笔计息法,利息,=,本金*年*年利率,+,本金*天数*日利率,13-1,计息要素,-,计息一般规定,本金以元为计息单位,利息金额算至厘位,分段计息各段保留至厘位,计息金额范围的确定,13-1,计息要素,-,计息一般规定,存期计算,储种,规定,具体规定,活期,按实际天数计,“算天不算尾”存入日至支取前一日，全年为,365(366),天,通知,按实际天数计,同上,其他,“算天不算尾”，全年按,360,天计，月,30,天，不满一个月按零头天数,各种定期到期日,-,“对年对月对日”,31,日视同,30,日,(,当月,30,存入,31,日支取，算一天存期,),13-1,计息要素,-,计息一般规定,存期计算方法：年月日同档相减,2010.11.18,存入一笔存款,2011.7.23,支取，存期？,2011(2010).,7(12+7).,23,2010.,11.,18,8,月,5,天,存期为,240+5,天,=245,天,13-1,计息要素,-,计息一般规定,日利率,0,月利率,年利率,%,利率符号及换算,年利率,12=,月利率,月利率,30=,日利率,年利率,360=,日利率,13-2,利息所得税,所得税办法,1999.11.1,境内本外币存款,税率,20%,教育储蓄免征,扣缴义务人,(,按月缴国库,)2%,手续费,99.10.31,前不征收,修订办法,2007.8.15,税率,5%,1999.11.1-2007.8.14,止,20%,，之后按,5%,免征利率所得税,2008.10.9,起对个人存款利息所得免征利息税,13-3,活期计息,2005.9.21,前按年结息，结息日为,6.30,2005.9.21,起按季结息，每季末月,20,按结息日挂牌活期利率计付利息,活期存款：结息期计息,13-4,整整计息,13-4,整整计息,-1993.3.1,后开户,到期支取,按开户日原定利率计息,提前支取,按支取日活期利率计息,过期,过期部分,(,除转存,),以支取日活率计息,13-4,整整计息,-1993.3.1,后开户,(,到期,),例,1,：,2008.11.1,开户存入,2,年期整整（,1,万元），,2010.11.1,到期支取，求利息？,L,到期,10000,2,4.14%,818,元,例,2,：,2008.7.9,开户存入,3,年期整整,(1,万元,),，于到期支取，求应付利息？,08.7.9-08.10.911.7.9(4.68%),L1=10000,*,3,*,4.68%/12,*,0.95=111.15,L2=10000,*,33,*,4.68%/12=1287,应付利息,=L1+L2=1398.15,13-4,整整计息,-1993.3.1,后开户,(,提前,),例,3,：,2007.8.15,开户存入,3,年期整整,(1,万元,),，于,2010.1.15,清户，求应付利息？,07.8.15-08.10.9 414,天,0.36%,L1,10000,414,0.36%/360,0.95=39.33,08.10.9-10.1.15,456,0.36%,L2,10000,456,0.36%/360=,45.6,应付利息,=L1+L2=84.93,例,4,：,10.12.1,开户存入,1,年期整整,1,万元，于,11.7.9,清户，求利息？,(218,天，,0.5%),13-4,整整计息,-1993.3.1,后开户,(,过期,),1998.1.10,存入,1,年期整整,2000,元,1999.2.10,支取，求利息多少？,解：,利息,1=20001,年,5.67%=113.4,利息,2=20001,月,1.44%12=2.4,应付利息,=113.4+2.4,115.8,元,13-4,整整计息,-,转存,1993.3.1,邮储实行约定转存，以一次为限,2000.6.1,人行允许约定转存和自动转存办理，且实行“无限次”规定,转存：指整整存款到期后按同档同存期实行转存,(,将原存期实得利息转入本金,),公式：利息,=,（本金,约定存期,原存款开户日利率）本金,约定存期,原存款到期日转存的同档次利率,13-4,整整计息,-,转存,例,5,：,2010.6.16,开户,6,个月整整,1,万元，约转，,2011.7.9,清户，求利息？,10.6.16-10.12.16(,原定存期到期部分,),L1=10000,*,6,*,1.98%/12=99,10.12.16-11.6.16(,转存期,1,到期,),L2=(10000+99),*,6,*,2.2%/12=111.089,11.6.16-11.7.9(,转存期,2,提前,),L3=10210,*,23,*,0.5%/360=3.262,应付利息,=L1+L2+L3=213.35,元,实例题,练习题,(,一,),5,、,储户,1999,年,1,月,5,日存入一年期的整存整取存款,980000,元，于,2000,年,3,月,23,日清户，计算应付给储户的税后利息是多少,?,到期：,99.1.500.1.5,（其中税期：,99.11.100.1.5,共,64,天）,9800003.78%,980000643.78%36020%=35726.88,逾期：,00.1.500.3.23,980000780.99%36080%=1681.68,合计,：,37408.56,练习题,(,一,),7,、某储户,2001,年,10,月,2,日存入半年期整存整取存款,44000,元，自动转存，于,2002,年,12,月,5,日清户，计算应付利息多少？,L1,：,2001.10.22002.4.2,440006 2.16%1280%=380.16,L2,：,2002.4.22002.10.2,44380,1.89%280%=335.51,L3,：,2002.10.22002.12.5,44715,630.72%36080%=45.072,L1+L2+L3=380.16+335.51+45.072=760.74,练习题,(,三,),25,、某储户,2003,年,8,月,16,日开户存入三年期的整存整取,5000,元，自动转存，于,2010,年,5,月,16,日支取，支付税后利息多少元？,分析,：此题涉及三个税期；,07.8.15,前税率,20%07.8.1508.10.9,税率,5%,08.10.9,起暂免税,L1,：,(,03.8.1606.8.16)5000,32.52%0.8=302.4,L2,：,06.8.16,07.8.1508.10.9 09.8.16,53023593.24%3600.8=137.046,53024143.24%3600.95=187.675,53023073.24%360=146.494 +=471.22 L1+L2=773.62,L3,：,09.8.162010.5.16,按活期,5773,90.36%12=15.587,合计,：,L1+L2+L3=781.21,13-5,定活计息,-1993.3.1,后计息,实存期满,3,个月不满,6,个月,全部存期按,支取日,整整,3,个月利率,6,折,计息,实存期满,6,个月不满,1,年,全部存期按支取日整整,6,个月利率,6,折计息,实存期满,1,年及以上,全部存期按支取日整整,1,年期利率,6,折计息,存期不满,3,个月全部存期按支取日活期利率计息,13-5,定活计息,-1993.3.1,后计息,例,7,：,2010.4.26,存入定活,10000,元，,2010.12.28,支取，求应付利息？,10.4.26-10.12.28,242,天,2.5%,L=10000,*,242,*,2.5%/360,*,0.6=100.83,元,例,8,：,2011.4.26,存入定活,10000,元，,2011.7.9,支取，求应付利息？,11.4.26-11.7.9,73,天,0.5%,L=10000,*,73,*,0.5%/360=10.14,元,实例,：练习题,(,一,),1,、某定活两便储户于,2002,年,5,月,12,日存款,430000,元，于,2003,年,9,月,2,日清户，问税后利息多少元？,4300004701.98%36060%80%=5335.44,13-6,通知存款计息,13-6,通知存款计息,-,计息方式,06.12.19,起按存入日对年对月对日，整年按年利率，整月按月利率。,存入不满一个月的部分，按实际天数和日利率计算,31,日不视同,30,日,13-6,通知存款计息,计息规定,按支取日挂牌公告利率水平和实际存期计息,利随本清,计算公式,整年,整月,零头天数,13-6,通知存款计息,-08.1.12,前开户,遇以下情况，按活期计息,：,实际存期不足通知期限,未提前通知而支取的部分,已办通知手续而提前支取或逾期支取的,支取金额不足或超过约定金额的，不足或超过部分,支取金额不足最低支取金额的,已办通知手续而不取或取消通知的，通知期限内不计息,13-6,通知存款计息,-08.1.12,前开户,例：,2007.12.20,存七天通知,8,万元，,2007.12.26,办理通知手续，若于,(1)2007.12.30,提前支取？,(2)2008.1.2,支取,解：,(1)2007.12.20-07.12.30,10,天,0.72%,L=80000,*,10,*,0.72%/360,*,0.95=15.2,元,(2)2007.12.20-08.1.2,13,天,1.71%,L=80000,*,13,*,1.71%/360,*,0.95=46.93,元,如若在,2007.12.30,取消通知，则,26-30,日内不计息。,13-6,通知存款计息,-08.1.12,起开户,08.1.12,起通知存款实行,自动转存,，即每满一个约定品种的存期即自动转存，清户时不是自动转存日的，以最近转存日到支取日按支取日活期利率计息,例：,2011.6.25,存七天通知,10,万元，,2011.7.10,办理支取，求应付利息？,6.25-7.1,止,L1=100000,*,7,*,1.49%/360=28.972,7.2-7.8,止,L2=100028,*,7,*,1.49%/360=28.980,7.9,1,天,L3=100057,*,1,*,0.5%/360=1.390,应付利息,=59.34,举例,:,练习题,(,一,),9,、储户于,2008,年,6,月,13,存入七天通知的通知存款,120000,元，于,2008,年,6,月,28,日支取，求支付客户本息多少元,?,L1 2008.6.132008.6.19,：,120000,71.71%3600.95=37.91,L2 2008.6.202008.6.26,：,120037,71.71%3600.95=37.92,L3 2008.6.272008.6.28,：,120075,10.72%3600.95=2.281,L1+L2+L3=37.91+37.92+2.281=78.11,13-7,零整计息,零存整取
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