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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第九章 本钱预测与本钱方案,第九章 本钱预测与本钱方案,第一节 本钱预测,第二节 本钱方案,第一节 本钱预测,一、本钱预测的意义,一预测的概念及特征,预测是根据反映客观事物的资料信息，运用科学的方法来预计和推测客观事物开展的必然趋势和可行性。,主要特点,1.任何情况的预测都涉及到未来，并且直接涉及到时间。,2.预测中存在着不确定性。,3.各种预测都在不同程度上依靠了历史资料中所包含的信息。,第一节 本钱预测,二本钱预测的意义,本钱预测是经济预测方法在本钱管理中的具体运用，是本钱管理的重要环节。它在认真分析研究企业内在和外在条件变化的根底上，确定一定时期的本钱水平和目标本钱。,本钱预测的意义,1.本钱预测与本钱决策是不可分割的，它是决策的前提。,2.在本钱预测和决策的根底上，本钱方案、本钱控制、本钱核算、本钱分析和本钱考核就有了依据。因此认真做好本钱预测工作，对于促进企业加强经济核算，改善经营管理，降低产品本钱，提高经济效益都具有十分重要的意义。,第一节 本钱预测,二、本钱预测的程序,1确定预测目标。,2收集预测资料。,3建立预测模型。,4评价和修正预测值。,三、本钱预测最常用的方法,通常的方法有上下点法、加权平均法和回归分析法三种。,一上下点法,y=abx,yL=abxL,yh=abxh,b=(yh-yL)/(xL-xh)a=yh-bxL,方案期单位本钱的预测值 y=abx,二加权平均法,ypaixibiwixp,方案期单位本钱的预测值ypxp,第一节 本钱预测,三直线回归法该方法计算过程如下：,1、计算相关系数r,计算公式如下：,rnxyxy开平方nx2(x)2ny2(y)2,2、计算回归系数a与b。a、b是回归方程中的特定回归系数，a反映固定本钱数值，b那么表示单位变动本钱，计算公式如下：,bnxyxynx2(x)2,a(ynbx)n,3、预测方案期本钱额。根据方案期业务量计算本钱预测值。,第一节 本钱预测,返回,第二节 本钱方案,本钱方案的作用,本钱方案：,本钱方案是在本钱预测的根底上，以货币形式预先规定企业方案期内产品生产消耗水平、本钱降低任务和期间费用水平。,作用：,本钱方案是本钱控制的重要依据。,本钱方案是进行本钱考核的根本标准。,本钱方案是编制其他方案的主要依据。,第二节 本钱方案,本钱方案的内容,商品产品本钱方案,按照产品种类和本钱工程，划分可比产品和不可比产品反映本钱的事先控制指标。,产品单位本钱方案,按照本钱工程反映各种产品应到达的单位本钱水平。,制造费用预算,反映生产车间为组织、管理生产发生的各种费用预算。,期间费用预算,反映营业费用、管理费用、财务费用预算。,降低本钱的主要措施,第二节 本钱方案,本钱方案的编制原那么,统一领导、分级管理原那么,由企业管理当局统一领导，由财务部门、方案部门具体负责组织，由各有关职能部门、职工共同参与。,先进合理、合法可行原那么,本钱方案要先进、合理，要符合国家的有关规定。,可衔接性、可比性原那么,本钱方案要与其他方案相互衔接；编制时采用的指标、费用分配方法要与实际的本钱核算方法一致，具有可比性。,相对稳定性、适应性原那么,在一定时期保持相对稳定，并要留余地，具有适应性。,第二节 本钱方案,本钱方案的编制程序,收集整理资料,方案期企业经营决策、综合经营方案；方案期各项技术经济定额；方案期内部方案价格、各部门费用预算、劳务价格、生产资料价格；上年实际本钱资料、本钱方案执行情况资料。,分析总结上年本钱方案的执行情况,测算方案期本钱降低指标,正式编制本钱方案,第二节 本钱方案,本钱方案的编制方法,按编制主体分类,一级编制方法,厂部直接编制全厂本钱方案。,分级编制方法,车间先编制车间本钱方案，然后由厂部汇总编制全厂本钱方案。,一级与分级相结合编制方法,直接材料等本钱不分车间编制，工资、制造费用等本钱先分车间编制，然后汇总编制全厂本钱方案。,第二节 本钱方案,按编制的技术方法分类,预测决策根底法,以本钱预测、本钱决策为根底编制，定性成分多，定量成分少，具有一定的科学性。,试算平衡根底法,根据现实情况和以往经验，测算影响本钱的主要因素，提出降低本钱的主要措施，在上年实际本钱的根底上按降低措施进行调整，编制本钱方案。,直接计算法,在充分考虑本钱降低要求的根底上，根据现实的消耗定额和费用预算资料，先按本钱核算的程序、方法计算各产品和各本钱工程的方案本钱，再汇总编制全部产品本钱方案。,返回,
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