综合成本率因素分析-分公司ppt课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,计划财务部,2009,年,10,月,综合成本率主要影响因素分析,计划财务部2009年10月综合成本率主要影响因素分析,2,利润表,XX,年,9,月,编制单位：,XX,保险公司,会保,02,表,单位：元,资产负债表,XX,年,9,月,30,日,编制单位：,XX,保险公司,会保,01,表,单位：元,产险公司简化财务报表,资产,负债和所有者权益,资产：,负债：,金融资产,未到期责任准备金,应收款项,未决赔款准备金,其中：应收保费,其他负债,应收分保账款,所有者权益：,固定资产,股本,无形资产,资本公积,其他资产,未分配利润,资产总计,负债和所有者权益总计,项目,1,、已赚保费,（保费收入分入保费分出保费未到期责任准备金提转差）,2,、赔付支出,直接业务赔付支出,加：分入业务赔款支出,减：分出业务摊回分保赔付支出,3,、提取保险责任准备金（未决赔款准备金提转差）,4,、费用,（手续费营业税金及附加业务及管理费保险保障基金摊回分保费用）,5,、投资收益,6,、利润总额,7,、所得税,8,、净利润,2利润表编制单位：XX保险公司会保02表资产负债表编制单位：,3,产险业务利润构成框架,净利润,承保,利润,投资,收益,所得税,已赚保费,承保利润率,保费收入,分出保费,未到期责任准备金提转差,100,综合成本率,综合赔付率,综合费用率,+,-,*,-,-,-,+,3产险业务利润构成框架净利润承保投资所得税已赚保费承保利润率,4,影响因素,综合成本率,已赚保费,未到期责任准备金,IBNR,系数,手续费及费用,税金及附加,摊回分保费用,分出保费,赔款总支出,摊回赔付支出,未决赔款准备金,综合成本率主要影响因素,4影响因素综合成本率已赚保费未到期责任准备金IBNR系数手续,5,综合成本率,赔款总支出摊回赔付支出未决赔款准备金提转差,综合成本率,综合赔付率,综合费用率,已赚保费,业务及管理费用手续费支出营业税金及附加摊回分保费用,已赚保费,综合成本率是决定,产险公司保险业务盈利能力的最核心指标,在资本市场所提供投资收益并不稳定情形下,保持保险业务稳定的盈利能力非常重要。,关注已赚保费影响保费时间安排影响已赚保费的变动直接影响综合费用率！,5综合成本率赔款总支出摊回赔付支出未决赔款准备金提转差综,6,已赚保费,未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保险责任提取的准备金，目前我司采用三百六十五分之一法。,公司不同发展速度、保费收入月度分布、再保政策等可以使综合成本率相差很大,分出保费是因再保业务产生的，是保险人为了转移风险，将超过自身承保能力或风险变数较大，或风险质量较差的业务的一部分或全部向其他保险人再投保。,已赚保费,保费收入,分出保费,未到期责任准备金提转差,自留保费,6已赚保费未到期责任准备金是指公司作为保险人为尚未终止的保险,7,已赚保费未到期责任准备金提取,未到期责任准备金是对尚未终止责任保单提取的保险责任提取的准备金，目前我司采用三百六十五分之一法，即精准到天，其提取方法为：自留保费,X,保单未过责任期天数/保单总承保天数。,例1：某货运险保单起保日期为2009年10月1日，终止日期为2009年11月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月31日提取的未到期责任准备金为：100*30/6149.18万元。,例2：某车险保单起保日期为2009年10月1日，终止日期为2010年9月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月31日提取的未到期责任准备金为：100*（365-31）/36591.51万元。,例3：某建筑工程险保单起保日期为2009年10月1日，终止日期为2012年9月30日，自留保费100万元，则该保单2009年10月31日提取的未到期责任准备金为：100*（365*3-31）/365*397.17万元,。,7已赚保费未到期责任准备金提取 未到期责任准备金,8,已赚保费举例,-,保费取得时间差异,保费取得时间不同,对已赚保费影响大，,本例差异,400,万元。,保费取得时间不同，在报告期对未到期保险责任准备金影响很大,例如：,A,保单的保险期间为,2009,年,1,月,1,日至,2009,年,12,月,31,日，保费收入,1200,万元，采用,24,分之一法计算，至,2009,年,6,月,30,日已赚保费？（不考虑分保）,B,保单的保费期间为,2009,年,5,月,1,日至,2010,年,4,月,30,日，保费收入,1200,万元，采用,24,分之一法计算，至,2009,年,6,月,30,日已赚保费？（不考虑分保）,保单号,2009,年起期月份,未赚保费因子,已赚保费因子,已赚保费,A,1,月,13/24,11/24,550,B,5,月,21/24,3/24,150,保单自然终止日,事故,发生日,保单,生效日,准备金评估日,未到期责任准备金图示,时间,8已赚保费举例-保费取得时间差异保费取得时间不同，在报告期对,9,已赚保费举例,分出保费比例差异,分险种核算对分析,自留保费意义重大！,例如：,A,工程险保单的保险期间为,2009,年,1,月,1,日至,2009,年,12,月,31,日，保费收入,1000,万元，再保比例,25,，采用,24,分之一法计算未到期责任准备金，至,2009,年,6,月,30,日已赚保费？,B,工程险保单的保费期间、保费收入、准备金估计方法均与,A,保单相同，但再保比例为,50,，则至,2009,年,6,月,30,日已赚保费？,保单号,分出比例,自留比例,已赚保费因子,已赚保费,A,25,75,11/24,344,B,50,50,11/24,229,保费的分出比例不同，,对已赚保费影响大，,本例差异,115,万元。,9已赚保费举例分出保费比例差异分险种核算对分析例如：保单号,10,为什么保费增速越快，当年“亏”得越多？,项目,第一年,第二年,15%,增幅,30%,增幅,保费收入,50000,57500,65000,提取未到期责任准备金,3750,7500,已赚保费,53750,57500,综合赔付支出,34500,39000,综合费用,17250,19500,综合成本率,96.28,101.74,由此可以看出，在保费收入高速增长的情况下，即使业务质量保持不变，由于未到期责任准备金提转差扩大，仍然会出现综合成本率上升的情况。,假设：,第一年保费收入,5,亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为,15,，,30,，综合赔付支出假设占保费收入的,60,，综合费用支出假设占保费收入的,25,，不考虑分保，按,24,分之一法提取未到期责任准备金。计算综合成本率的变动情况如下：,10为什么保费增速越快，当年“亏”得越多？项目第一年第二年1,11,为什么长期险保费越多，当年“亏”得越多？,A,公司,B,公司,保费收入,3600,3600,提取未到期责任准备金,600,913,已赚保费,3000,2687,综合赔付支出,1800,1612,综合费用,1080,1080,综合成本率,96,100.19,由此可以看出，由于长期险准备金需超过1年期限转回，在承保长期险后，即使业务质量保持不变，仍然会使综合成本率上升。,假设：,A,公司保费收入,3600,万元，保单均为1年期且每月均衡，,B,公司保费收入3600万元，但4月1日和7月1日分别签订3年期建工险业务800万元、400万元，业务每月均衡，假设均无分保，综合赔付支出假设均占已赚保费的,60,，综合费用支出假设占保费收入的,30,，按,1/365,法提取未到期责任准备金，上年未到期准备金转回均为1200万元。计算综合成本率的变动情况如下：,11为什么长期险保费越多，当年“亏”得越多？A公司B公司保费,12,综合赔付率,赔款总支出摊回赔付支出未决赔款准备金提转差,综合赔付率,已赚保费,赔付总支出，包括往年业务本年发生赔案、本年业务本年发生赔案，因为理赔周期较长，使控制业务质量成为一项长期工作。,业务结构对索赔模式、索赔频率、案均赔款等都会产生影响，进而影响综合赔付率及偿付能力。,IBNR,估计影响综合赔付率,主要影响因素,12综合赔付率赔款总支出摊回赔付支出未决赔款准备金提转差,13,赔款成本,赔付成本,已决赔款,未决赔案,本年立案,本年赔付,本年立案,本年赔付,往年立案,往年估损,本年立案,本年估损,往年业务,本年业务,往年业务,本年业务,往年立案,本年赔付,理赔从出险、立案到结案，随险种不同而不同，加强理赔管理，降低估损偏差，提高承保业务质量是产险的长期工作。,往年立案,本年估损,本年立案,本年估损,13赔款成本赔付成本已决赔款未决赔案本年立案本年立案往年立案,14,业务结构、再保安排对赔付成本、费用成本的影响,直接业务的获利能力（综合成本率）在很大程度上决定了最终自留业务获利能力的高低。,合理安排再保可以减少自留赔付，例如我司在2008年冰雪灾害中合理安排再保，通过巨灾摊回减少了赔付损失。,业务结构,再保安排,险种,赔款,支出,赔款结构,占比,分保比例,摊回赔款,赔款结构,占比,分保比例,摊回赔款,车险,1000,70,20,140,50,20,100,非车险,30,50,150,50,50,250,合计,100,290,100,350,业务结构占比和再保安排，影响再保摊回赔款，对准备金产生影响，进而影响综合赔付率。,举例1赔付成本影响：,非寿险各险种类别的风险特征有很大差异，,险种的索赔频率、案均赔款、索赔和理算的,延迟方式、索赔的季节变动、大额赔款的影,响、通货膨胀的影响等都会影响理赔成本，,进而影响综合赔付率，因此平衡业务结构，,发展优质核心业务是管理的重要内容。,14业务结构、再保安排对赔付成本、费用成本的影响直接业务的获,15,业务结构、再保安排对赔付成本、费用成本的影响,假设,A,工程险保单保费1200万元，承保期限三年，分保比例95，分保摊回费用率29，保单取得费用率（手续费、佣金等）28，赔付率30，计算其保单年度综合成本率及盈亏平衡点保单取得费用率。,举例2费用成本影响：,A,保单实际综合成本率,A,保单盈亏平衡点费用率,保费收入,1200,1200,分出保费,1140,1140,已赚保费,60,60,综合赔付支出,18,18,营业税金及附加,69,69,费用支出,336,303（25.25）,摊回分保费用,331,331,保障基金及监管费,1,1,综合成本率,155,100,15业务结构、再保安排对赔付成本、费用成本的影响假设A工程险,16,未决赔款准备金,赔付,结案日,事故,报告日,事故,发生日,保单,生效日,时间,评估日,评估日,未决赔款准备金图示,未决赔款,准备金,已发生已报案,未决赔款准备金,已发生未报案,未决赔款准备金（,IBNR,）,准备金评估是否准确，是真实反映保险公司经营成果的基础，是公司经营管理中进行科学决策的基础；同时，准备金提取是否充分，将对公司的偿付能力状况和风险状况产生重大影响，也是监管部门进行偿付能力监管的基本要求。,考虑准备金充足性,长尾业务,IBNR,系数大,是指为保险事故已经发生并已向保险公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。,狭义上是指为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而提取的准备金；广义上还包括已发生但报告不充分未决赔款准备金，即重立赔案准备金以及已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化等。,16未决赔款准备金赔