税务稽查案例课件

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,XXX洗煤有限责任公司稽查案例,讲解,2024/11/20,2024/11/20,2023/9/29,01,案情简介,02,案件特点,03,办案过程,04,具体涉税问题,Contents,目,录,05,其他情况说明,2024/11/20,01案情简介02案件特点03办案过程04具体涉税问题Cont,案 情 简 介,Contents,目,录,01,第一部分,案件由来,涉案企业基本情况,2024/11/20,案 情 简 介Contents目录01第,案件由来,延时符,群众举报,神木市公安局,核查,神木市公安局立案侦,查,(税务局介入),8月23日,榆林市公安局提级侦办,。,案件由来延时符群众举报神木市公安局核查神木市公安局立,延时符,涉案企业情况,XXX,洗煤有限责任公司成立于,2011,年,1,月,10,日,原法定代表人苗某,注册资本,5000,万元人民币,,2017,年,12,月,15,日张某以,1280,万元购买了苗某,50%,的股份,股权变更后张某担任法定代表人。公司生产经营地位于,XXXXX,,该公司属增值税一般纳税人。,该公司经营场所已被神木市公安局查封(房门张贴封条),法定代表人张某已被神木市公安局羁押于佳县看守所,我们通过查阅该公司被扣押的资料后,多次与内账会计、外账会计、法定代表人谈话,发现该公司设立内外两套账并且内账包含外账。内账只有财务王电子账套,无任何纸质凭证及原始单据,外账只有记账凭证,无账簿报表。通过与内账会计谈话得知,该公司内账所记载的内容都是以股东在微信上通知他的消息为依据进行记账,微信消息现删除,无法查证。,延时符涉案企业情况XXX洗煤有限责任公司成立于2011年1月,延时符,延时符,案件特点,Contents,目,录,02,第二部分,7,2024/11/20,案件特点Contents目录02第二,案件特点,1,案情影响之大,重视程度之高,前所未有,4,2,各种,涉税,问题交织在一起,,,复杂程度之高,,,前所未有,3,两套账簿,证据缺失,前所未有,宇汇新专案,5,利用富余票虚开,私设打,开煤炭行业,虚开的“潘多拉魔盒”,公司停止经营,企业法人被拘,前所未有,2024/11/20,案件特点1案情影响之大,重视程度之高,前所未有42各种涉税问,案情影响之大,重视程度之高,前所未有,群众举报反应强烈,成立联合专案组,业务骨干齐上阵,延时符,稽查局领导挂帅督战,市局领导高度重视,张某、刘某某等人以公司为组织形式,网罗社会闲散人员,常年在神木煤炭经营、娱乐服务,民间借贷等领域有组织实施违法犯罪活动,严重危害人民群众的生命财产安全,造成极为恶劣的社会影响。,2019,年,8,月,15,日,神,木市公安局,神木,市税务局,榆林市,稽查局成立专案组,并召开联席会议。,市局党委高度重视,领导多次强调此案案情重大、涉税违法问题相互交织极其复杂,并提出指导性意见。,市稽查局领导多次组织研判分析案情,亲赴神木组织协调,带队督战。,市稽查局,市公,安局税侦支队业,务骨干不分昼夜,,连日奋战。,案情影响之大,重视程度之高,前所未有群众举报反应强烈成立联合,各种,涉税,问题交织在一起,,,复杂程度之高,,,前所未有,涉及问题,1.,检查期间难以确定,2.,取证困难,3.,涉及税费种较多,3.,增值税上期留底,4.,企业所得税核定征收问题,5.,增值税虚开,6.,增值税虚取,7.,违法所得,8.,采购、销售,“,黑煤,”,.,涉及问题1.检查期间难以确定,延时符,两套账簿,证据缺失,前所未有,1.该公司设立内外两套账,,,内账包含外账。内账只有电子账套,无任何纸质凭证及原始单据,外账只有记账凭证,无账簿报表。,2.,内账所记载的内容都是以股东在微信群通知他的消息为依据进行记账,现微信消息均已删除,无法找回查证。,延时符 1.该公司设立内外两套账,内账包含外账。,延时符,公司停止经营,企业法人被拘,前所未有,延时符,延时符,利用富余票虚开,打开,煤炭行业,虚开的“潘多拉魔盒”,1.,涉嫌虚开虚取,共涉及,9,家企业、涉及,税额,203,万,2.,获取违法所得,146,万元,3.,采购黑煤涉及金额,270,万元,延时符1.涉嫌虚开虚取,共涉及9家企业、涉及税额203万,延时符,延时符,办案过程,Contents,目,录,03,第三部分,15,2024/11/20,办案过程Contents目录03第三,群众举报,公安核查,公安立案,公安 税务 纪委成立专案组,研判分析,“,打财断血,”,办案进程,外调 谈话寻突破,内外账比对,偷逃税二审阶段,暂时收尾,神木市,公安,榆林市税务局稽查局,榆林市公安局,税侦支队,2024/11/20,群众举报公安核查公安立案公安 税务 纪委成立专案组研判分析“,延时符,延时符,延时符,延时符,延时符,延时符,具体涉税问题,Contents,目,录,04,第四部分,税种,附加,虚开,黑煤,2024/11/20,具体涉税问题Contents目录04,延时符,具体,涉税问题,地方教育附加,水利建设基金,土地使用税,企业所得税,教育费附加,增值税,城建税,个人所得税,增值税,因内账包含外账,以内账收入计,算应申报销项税额,进项税额及,已纳税额以金三数据为准,2017,年留底税额,599726.38,元,城建税,经营地在农村,应按,1%,计算,但征收单位一直按,5%,征收,如,按,1%,检查,涉及退税问题,教育费附加,增值税,*3%,延时符,地方教育附加,增值税,*2%,企业所得税,核定征收,征管法,35,条,国税发,200830,号第八条,,10-30%,,,参照陕西,2018,年,2,号公告,,12%,。,土地使用税,国土资源局批复土地面积,50398,平方米。,水利建设基金,装车费收入虽计入营业外收入,考虑应计入其他业务收入,属于应税收入,故计算了水利建设基金,.,卖废铁,6500,不属于日常收入,(,3.4,元)故没有参与计算。,个人所得税,外账工资薪金未超,3500,元,内账未见到工资表,只在加密狗发现,2018,年,2,月工资(税,1130.91,元),延时符 具体地方教育附加水利建设基金土地使用税企业所得税教育,延时符,延时符,延时符,延时符,其他情况说明,Contents,目,录,05,第五部分,2024/11/20,其他情况说明Contents目录05,虚取,4,家企业,涉及税额,137,万。,违法所得,获取违法所得146万元,采购黑煤,采购黑煤涉及金额270万元,虚开,5,家企业,涉及税额,66,万元,延时符,虚开虚取违法所得全部纳入陕西税警,“,百城会战,”,范围,黑煤另案检查处理,虚取4家企业,涉及税额137万。违法所得获取违法所得146万,张某判处有期徒刑二十四年,剥夺政治权利三年,并处没收个人,全部财产。并对公安机关查封、扣押、冻结在案的非法财产和违法所得,,明晰权属和财产性质,依法作出相应处置。,延时符,张某判处有期徒刑二十四年,剥夺政治权利三年,并处没收,THANK YOU,2024/11/20,THANK YOU2023/9/29,
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