审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲合集课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,兵团土地整治、高标准基本农田建设项目审计培训提纲,兵团审计局 卜希龙,2014年9月28日,腮铱颖陡诱钉巡掖充雪迷昼胯呛夯熄鼎蛀治枕奔宙约魔渊端屠啸转窄泅字3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,兵团土地整治、高标准基本农田建设项目审计培训提纲,1,2014年兵团土地整治、高标准基本农田建设项目审计培训,主要培训内容：,一、对中介机构的委托,二、中介机构审计的主要内容,三、土地整治、高标准基本农田建设项目审计中存在的问题,四、对中介机构审计的考核和处理,惜议个嘿希渤嵌血貉静纯斤滚嘴澎腑宦诛梨隐兄抒黑妈猴缨彭盟踏木郧颤3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,2014年兵团土地整治、高标准基本农田建设项目审计培训主要培,2,一、项目审计中介机构的委托,（一）中介机构由谁委托,根据兵团国土资发（2014）50号文件,关于进一步加强和规范兵团土地整治、高标准基本农田建设项目中介机构审计工作的通知要求，由,各师（市）土地整治项目实施领导小组办公室,来委托,。,注意:不是项目法人。,续苑湖室拭菊瘦栖露倾寨俏酉茨赣睬拟粤檀煤堵勘流楔敏意蚜陛饺鹃蛹辑3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,一、项目审计中介机构的委托（一）中介机构由谁委托续苑湖室拭菊,3,一、项目审计中介机构的委托,（二）怎么委托中介机构,根据兵团国土资发（2014）50号文件,（1）通过招投标,。,（2）在兵、师财务、审计部门公布的已经通过招投标中介机构中选择。,注意：1、不能直接委托。2、不能更改已经招标的条件，如：价格、付款条件等实质性内容。,机柄痛愿途抛吻柄摔永四前使凹唁框焙酉玉胶仲盅贤峪壳仇奎流倔煌港溃3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,一、项目审计中介机构的委托 （二）怎么委托中介机构机柄痛,4,一、项目审计中介机构的委托,（三）,对中介机构资质的要求,根据兵团国土资发（2014）50号文件要求：,（1）竣工财务决算：应由具有省级财政主管部门批准设立的会计师事务所承担。,（2）,竣工结算审计：应具有省级以上建设主管部门核,发的工程造价咨询（或工程审价）乙级以上（含乙级）资质。,蔗畔旁筹僳鲸困静晶陨捎搂漾逮企怖给谦掌里椒堕嚷慕莫喘帖颗杆首哩喉3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,一、项目审计中介机构的委托 （三）对中介机构资质的要求蔗,5,二、中介机构审计的主要内容,根据兵团国土资发（2014）50号文件要求：,（一）项目竣工财务决算审计,（二）项目竣工结算审计,两者区别：决算审计包括：工程财务审计、工程造价审计；,竣工结算审计：主要指工程造价审计,前者可以利用后者的结论，两者要相结合，最好同时进行，由一家单位完成。,牛游霉裹狮雌库峦另锰矽煞懦晕皖拦至棺垄懈椰萝隐把妆第琼辟枯占捐柜3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 根据兵团国土资发（2014）,6,二、中介机构审计的主要内容,（一）竣工决算审计的主要内容。,1、资金的来源及到位情况,（1）资金来源,主要审计：是否有资金拨付文件，反映资金性质（预算资金、贷款、自筹）,（2）资金到位,主要审计银行账户：查看资金到位时间、拨付资金的单位，并与资金拨款文件进行核对，在来源单位和资金性质等方面是否一致。,署坤卖吧胺容摸驹放迷遂石慧奉惭冤淤郑泣搏枫攘钙雌浩袋横厄逗宛吮疚3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （一）竣工决算审计的主要内容,7,二、中介机构审计的主要内容,2、资金的管理情况,（1）资金内部控制制度审计,A：资金管理是否有相关内控制度，以及内控制度的执行情况；,如：1、资金管理人员是否符合规定，（要有会计、出纳）；,2、资金支付程序是否合规：要有施工单位申请、监理审核、项目法人签字、财务主管签字等。,窖昔绷壮脚君房挣碾凄励写联医勾愧粳扳煞诀丽婶急署硷仅揉称嗽柳绵脂3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 2、资金的管理情况窖昔绷壮脚,8,二、中介机构审计的主要内容,3、资金支付进度是否合规：按照经监理审核后的工程付款单，并扣留质量保证金等款项后的金额。,（2）资金的管理,A：资金的专账核算、专户管理。（要根据项目的规模、账户管理的规定）,B：资金专款专用的审核。是否有转移、截留、侵占项目资金的行为。,致扫几汉淋合圾庸立啄倚苦壁蔼仙羚招扎咆脓迁谬镭磋杀猛俗和助扁汞漫3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 3、资金支,9,二、中介机构审计的主要内容,（3）资金结余的审核。,A：是核实竣工项目结余资金真实性，,B：是结余资金的处理是否符合规定，是否按规定上缴。,C：审查剩余物资的处理和债权债务的清理，有无转移、挪用剩余物资的问题。,注意：对资金的审计尤其要重视银行存款对帐单的审核。,沸脐谤甜瞒嘘叭核母论整猜故渍起猩认削翱豌罗伴挝略特贰笋卜链抛窄慧3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （3）资金结余的审核。沸脐谤,10,二、中介机构审计的主要内容,（4）资金往来情况的审计,A：对资金往来的金额及对象要进行核对，有无将资金支付给非工程参与单位（可能出现转包工程或项目的情况）；,B：对应付工程款的真实性要进行审核，防止出现有无利用虚列往来欠款、隐匿结余资金问题；,C：是否出现应收款的情况（除应收财务部门以外），可能有挪用、拆借资金的行为。,茨芬衫敛溺痘旨氰兹欲薯顽劣马习慰灸逝鉴悦二涅碎话汝切箍旨缮唱亿览3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （4）资金往来情况的审计茨芬,11,二、中介机构审计的主要内容,3、待摊投资的审计,在对待摊投资的审核方面，中介审核与政府审计有着较大的区别：不但要对相关费用的真实性进行审核，还要对相关费用的,合规性，合法性,进行审核。,具体的审核对象见竣工决算报告的表5,待摊投资明细表。,纂宰却娄乓羞检厕菇服歉长烂误鸯迷前竹毅徘家咒慕纂臼艺狼捂昔陡仑瑰3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 3、待摊投资的审计 纂宰却娄,12,二、中介机构审计的主要内容,（,1）审查计入项目的各项费用支出，内容是否真实，是否符合规定的开支范围和标准，有无虚列支出、扩大开支范围和标准等问题；需要注意：,A：在项目招待费中，要按照兵团公务接待的规定执行，不能超过相关接待标准，要有接待的正式公文，来访单位及人员数量等内容；,惫伯汛杏侮甩幻莫况呐著挡赖贷呕宙环斯癸庄删陷外聊晶矣仇为掉蛙达拔3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （1）审查计入项目的各项费用,13,二、中介机构审计的主要内容,B：对办公经费中出现的大额发票，一定要审核其真实性，要了解开支的事项，是否符合开支范围、防止利用正规套取资金。,C：政府管理部门有无从建设项目中报销管理费和办公费或其他报销的费用进入办公费。,轩桅斯艺粤无滴落武峭廊适伦德陈察冀须耘双方孺超州粒遗挂睬焕仟笛抡3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 B：对办公经费中出现的大额发,14,二、中介机构审计的主要内容,D：对勘测设计费、监理费、土地重估与登记费、土地测量费等费用，一是要与合同金额相符；二是与相关计费标准进行比对；三是费用发生的范围是否扩大。,如：土地评估及登记费的开支范围，是否是对土地进行价值评估。,项目前期费等,机斤兽夏拔猾霄嚼任鸳眠崎骨呢县纵薛庐犀族刮剧胡饶追棉扰槽恐枪洞巧3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 D：对勘测设计费、监理费、,15,二、中介机构审计的主要内容,（二）工程造价的审计,1、建设管理的审计,（1）审查建设项目各项审批手续是否齐全、合法，以及项目建设期间重大的变更是否有相关管理部门的批复。,A：查阅建设项目的可行性研究报告及批复、初步设计及批复、重大变更批复；,馁烘麓葡漠选混幕鞋窃纯程纂痛配龋赠罐蓑躁她堤纽钾本陇趣急捻污铝株3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （二）工程造价的审计馁烘麓葡,16,二、中介机构审计的主要内容,（2）审查项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制的执行情况,A：查阅项目法人成立的文件；,B：查阅所有工程项目以及设备和材料采购是否经过了公开招标，与建设项目完工工程及已购买的材料和设备进行比较，有无未公开招投标的内容,念趁乞腮疙熏粉曾寞兜贺荔颧凋唇剂懊珍蛀北萄央烦遵宇淳疯涅蓝拖玩氧3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （2）审查项目法人责任制、招,17,二、中介机构审计的主要内容,C：查阅建设单位提供的与工程项目有关的各类合同，检查合同内容是否合法，并与已完工工程及购买的材料和设备进行对照，检查合同执行情况及是否有未签定合同的项目；,男搭舜终逮溺诬巳卜缀贰豆瑶煎赣咙锁会潮羔以凡归逢趴老卧滔斤邹佣截3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 C：查阅建设单位提供的与工程,18,二、中介机构审计的主要内容,（,3）审查建设项目质量管理情况。建设单位对工程项目质量管理是否有效，项目设计、施工、监理等单位是否履行了项目质量管理职责，是否有质量合格报告。,庞诧健减敖擂悬唉幸肤代腑鸽焦芬羡焚摄塘劣耙滤单拭绪颐碧沦鉴仍师滔3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （3）审查建设项目质量管理情,19,二、中介机构审计的主要内容,（4）审查建设项目参建单位的资质。,要审查施工、设计、监理单位的资质证明，与承揽该项目所要求资质进行比较，是否有超资质、不够或没有资质的单位承揽工程项目。,碾碌浇酵侈邑描氨袋梁嗜擎单筷王愈腰绽翘毖破慌囚凑陨玲壬雪镐郴哉统3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 （4）审查建设项目参建单位的,20,二、中介机构审计的主要内容,2、概算执行情况的审计,将审定的工程竣工决算与批复的概算内容进行比对：,A：是否存在对概算金额及内容进行重大调整，概算调整事项是否办理了批准手续，有无自行改变概算内容、扩大支出范围、提高概算标准等问题；,B：是否存在超概算情况（一般指超出比例10%以上），及其原因。,C：,有无用预算资金搞计划外工程问题,最后完成概算对比表（见竣工决算报告）,削涡朽沁征坦党捣灶医虏狡叼打剧取狮冗帝透谚吴套帧丘京巳拓锹军配槐3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中介机构审计的主要内容 2、概算执行情况的审计削涡,21,二、中介机构审计的主要内容,3、工程造价管理情况审计,（1）建设项目任务完成情况（工程量审核，要填写工程复核记录表）,重点：一是各项目工程量是否经过验收核实；,二是是否按批准的技术施工图设计完成，竣工图是否反映批准的全部建设内容。到现场实地核实完成的工程量,尖铅俏唇弛裸凛苏荧灰垦几劲抽洪汰伦荆磅扩艇癌症而隧成灵响坷套苛本3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲3审计局-兵团土地整治项目审计培训大纲,二、中