9章薪酬预算控制与沟通

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第九章薪酬评估与调控,本章重点:,薪酬预算,薪酬掌握,薪酬调整,第一节 薪酬预算,预算是特定主体要实现怎样的目标以及预备以何种本钱或代价来实现这一目标的过程,薪酬预算，指的是治理者在薪酬治理过程中进展的一系列薪酬本钱开支方面的权衡和取舍,1薪酬预算目标,降低劳动力本钱,有效影响员工行为主要包括员工流淌率和工作绩效表现,2薪酬预算关键决策,什么时候对薪酬水平进展调整,对谁的薪酬水平进展调整,员工人数是增加了还是削减,员工流淌状况如何,企业内工作职位发生哪些变化,3薪酬预算环境,外部市场环境通过薪酬调查收集基准职位薪酬水平方面的信息,企业内部环境员工队伍发生的变化、技术进步等,生活本钱的变化普遍承受CPI作为参照物，反映实际生活水平的变动状况,企业现有薪酬状况上年度的加薪幅度、企业的支付力量、企业现行的薪酬政策,4薪酬预算方法,宏观接近法先对公司业绩做猜测，确定可承受的薪酬总额，然后安排给治理者和员工依据薪酬费用比率推算合理的薪酬费用总额；依据盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点推算薪酬费用比率；依据劳动安排率推算薪酬费用总额,微观接近法由治理者猜测出每位员工在下一年度里的薪酬水平，然后将数据加总,1薪酬费用比率推算薪酬总额,在企业实行的各种薪酬预算方法中，这是最简洁、最根本的分析方法之一,薪酬费用比率=薪酬费用/销售额=薪酬费用/员工数/销售额/员工数,这里所说的薪酬是指为雇员所支付的一切费用，不仅包括根本薪酬、可变薪酬，还包括各种福利费用含公司支付的保险等,假设要在维持一个合理的薪酬费用比率的前提下使薪酬费用总额有所上升，就必需增加销售额，换言之，薪酬水平的提高必需处在员工平均销售额的上升范围之内,举例,假设某公司依据过去数年的经营业绩，得出本企业的合理薪酬费用比率为12%，公司现有员工100名，每人平均薪酬水平含福利为4000元，假设公司猜测年销售额可以增加10%。,年薪酬费用总额=400012100=480万元；,年销售额=480万元12%=4000万元,此时假设公司猜测年销售额可以增加10%，即,目标年销售额=4000万元1+10%=4400万元,目标薪酬费用总额=440012%=528万元,薪酬费用总额增长率=528480480=10%,也就是说，企业销售额提高10%，其薪酬总额可以提高10%；反过来，假设企业欲加薪10%，则其必需实现销售额增长10%的目标,举例,某公司依据过去数年的经营实绩，得出本公司合理的薪酬费用比率为17%。公司现有人员100名，每人月平均薪酬包括福利为800元，则公司现有薪酬费用及销售总额是多少？,假定现在公司猜测年销售额可以增加10%。,年薪酬费用总额=80012100=96万元；,年销售额=9617%=564.7万元,假定现在公司猜测年销售额可以增加10%，即目标年销售额=564.71+10%=621.17万元,则,目标薪酬费用总额=621.1717%=105.6万元,薪酬费用总额增长率=105.696/96=10%,2依据盈亏平衡点推断薪酬比率,所谓盈亏平衡点，是指在该点处企业销售产品和效劳所获得的收益恰好能够弥补其总本钱含固定本钱和可变本钱而没有额外的盈利这里所说的盈利，是指没有经济利润，并不是指没有会计利润，它已经包括了时机本钱的概念。,盈亏平衡点图示,盈利平衡点,牵强盈利点,安全盈利点,收入或本钱,销售收入线,总本钱线,固定本钱,盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点,盈亏平衡点：是指在该点处企业销售产品和效劳所获得的收益恰好能够弥补其总本钱,边际盈利点：当产销量处于边际盈利点时，销售额不仅能弥补全部本钱支出，而且还可以付给股东适当的股息,安全盈利点：当产销量处于安全盈利点时，销售额不仅能弥补本钱和确保股息安排，还能为企业应付将来可能发生的风险或危机积存肯定的盈余,盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点,盈亏平衡点=固定本钱/1变动本钱比率,边际盈利点=固定本钱+股息安排/1变动本钱比率,安全盈利点=固定本钱+股息安排+企业盈利保存/1变动本钱比率,薪酬支付比例,薪酬支付的最高比率最高薪酬本钱比率=薪酬本钱总额/盈亏平衡点,薪酬支付的可能限度可能薪酬本钱比率=薪酬本钱总额/边际盈利点,薪酬支付的安全限度安全薪酬本钱比率=薪酬本钱总额/安全盈利点,薪酬支付最高比例,假定某公司的固定本钱是2023万元，变动本钱比率为60%，则在实现盈亏平衡经营时：,盈亏平衡点=2023/160%=5000万元,最高的薪酬本钱比率=1200/5000=24%,薪酬支付可能比率,在实现边际盈利时，假设公司欲实现600万元的微弱盈利，则：,边际盈利点=2023+600/160%=6500,可能的薪酬本钱比率=1200/6500=18.5%,薪酬支付安全比例,假设公司除有适当盈余安排600万元之外，还欲为企业的进展保存1000万元的盈余，则会有：,安全盈利点=2023+600+1000/160%=9000万元,安全的薪酬费用比率=1200/900013.3%,也就是说，在承受本钱费用构造的企业中，比较恰当的薪酬费用比率是13.3%，假设到达18.5%或者20%，则该企业的经营已经超越常规限度，说明企业可能已经处于比较危急的状态。,例题,某公司的固定费用为2023万元，薪酬费用1200万元，变动费比率为60%,假定公司打算以当年利润支付股东利息402万元,假定公司除打算确保股息安排以外，还欲为今后进展保存670万元的盈余,问盈亏平衡点、边际盈利点和安全盈利点的薪酬费用比率分别是多少？,3劳动安排率推算薪酬费用总额,这里所说的劳动安排率，是指在企业所获得的附加价值中，有多少被用来作为薪酬开支的费用。其计算公式是：,劳动安排率=薪酬费用总额/附加价值,附加价值,附加价值是指企业本身制造的价值，在性质上犹如家庭的可支配收入。它是生产价值中扣除外面购置材料或劳动力费用之后，附加在企业上的价值。,附加价值=销售额外购局部=净销售额当期进货本钱直接原材料+购入零配件+外包加工费+间接材料,附加价值=利润+薪酬费用+财务费用+租金+折旧+税收,3劳动安排率确定薪酬费用总额,假定某公司目标销售额为5800万元，其附加价值比率附加价值/销售额为40%，目标劳动安排率为45%，则企业可用的薪酬费用总额为：,580040%45%=1044万元,反之，假设此企业欲使薪酬费用总额上涨到1570万元，则其必需实现的销售额为：,157045%40%=8722万元,3劳动安排率推算薪酬费用总额,某公司上年度薪酬费用为2382万元，附加价值为8780万元。本年度确定目标附加价值为10975万元，目标劳动安排率同上年。问本年薪酬费用总额和薪酬费用增长率,上年度劳动安排率=2382/8780=27.13%,目标劳动安排率同上年，则,本年薪酬费用总额=1097527.13%=2977.52万元,薪酬费用增长率=2977.52/2382100%=25%,微观接近法,治理者猜测出每位员工下一年度薪酬水平，再将这些数据汇总，从而得到整个薪酬预算，其过程包括：,对治理者就薪酬政策和薪酬技术进展培训,为治理者供给薪酬预算工具和询问效劳,审核并批准薪酬预算,监视预算方案的运行状况，向治理者反响,其次节 薪酬掌握,所谓薪酬掌握，是指为确保既定薪酬方案顺当落实而实行的种种相关措施,确定相关标准以及假设干衡量指标；将实际结果和既定标准进展比较；假设二者存在差距，明确并落实补救措施,薪酬掌握的途径,薪酬掌握的对象,通过雇佣量进展薪酬掌握,通过薪酬水平和薪酬构造进展薪酬掌握,通过薪酬技术进展潜在的薪酬掌握,1通过雇佣量进展薪酬掌握,掌握员工人数一般而言，企业可以在不触及核心员工利益前提下，通过扩大或收缩非核心员工的规模来保持敏捷性并到达掌握劳动力本钱的目的,掌握工作时数,2通过薪酬水平和薪酬构造进展薪酬掌握,根本薪酬,可变薪酬可变薪酬相对于根本薪酬所占比例越高，企业劳动力本钱的变化余地越大,福利支出及其他与根本薪酬相联系的福利、与根本薪酬没有联系的福利,根本薪酬和可变薪酬,每,年,加,薪,比,例,为,5%,40000,每,年,支,付,相,当,于,基,本,薪,酬,26.8%,的,红,利,50720,42000,50720,44100,50720,46305,50720,48620.25,50720,51051.26,50720,53603.83,50720,56284.02,50720,59098.22,50720,62053.13,50720,10,年,合计,503116,507200,3通过薪酬技术进展潜在的薪酬掌握,最高薪酬水平和最低薪酬水平,薪酬比较比率实际支付的平均薪酬水平/某一薪酬区间中值,本钱分析,薪酬本钱掌握方法,通过雇佣量进展薪酬掌握掌握员工人数、掌握工作时数,通过薪酬水平和薪酬构成进展薪酬掌握薪酬冻结、延缓提薪、调整薪酬构成、掌握间接薪酬支出,4薪酬税收本钱掌握,个人应缴纳月所得税额=员工当月薪酬收入员工个人缴纳“三险一金”起征点适用税率速算扣除数,年终奖个人所得税问题,2023年关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知,先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，接其商数确定适用税率和速算扣除数，即员工在领取年终奖时，首先应当将年终奖平均到每个月，求出相当于每个月得到的奖金数，然后将这个月的奖金视为单独的月薪，按相应的税率和速算扣除数进展计算,年终奖个人所得税问题,假设在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金扣除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述方法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数,企业必需留意避开一些可能导致“公司发得更多，员工反而拿得少”的无效区间或低效区间,年终奖发放的无效区间和低效区间,