营改增大辅导广东国家税务局课件

,营改增大辅导,-,发票管理,1,发票种类,二,总体设计思路介绍,3,发票开具,总体设计思路介绍,2,发票领用,4,发票认证,1,发票种类,发票种类,广东省国家税务局,增值税发票的种类：,增值税专用发票,增值税普通发票,机动车销售统一发票,普通发票,广东省国家税务局,1,、增值税纸质普通发票,2,、增值税电子普通发票,3,、二手车销售统一发票,4,、过路（过桥）费发票,5,、门票,6,、客运发票,7,、定额发票,8,、增值税普通发票（卷票）,9,、通用机打发票,通过增值税发票管理新系统开具的发票,广东省国家税务局,1,、增值税专用发票,2,、增值税纸质普通发票,3,、增值税电子普通发票,4,、增值税普通发票（卷票）,5,、机动车销售统一发票,2,发票领用,广东省国家税务局关于广东省营业税改征增值税有关发票和税控开票系统有关事项的公告,(2016,年第,7,号,),广东省国家税务局,应税行为,纳税人类型,国税供应发票种类,发票名称,开具方式,金融服务、建筑服务、销售不动产、销售无形资产,一般纳税人,增值税专用发票,增值税发票管理新系统,增值税普通发票,增值税发票管理新系统,增值税电子普通发票,增值税发票管理新系统,企业冠名发票,企业自行开具,起征点以上小规模纳税人,增值税普通发票,增值税发票管理新系统,增值税电子普通发票,增值税发票管理新系统,起征点以下小规模纳税人,广东省国家税务局通用机打发票,电子（网络）发票系统,广东省国家税务局通用定额发票,共有伍角、拾元（内含,1,至,10,元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元五种版面,生活服务,一般纳税人,增值税专用发票,增值税发票管理新系统,增值税普通发票,增值税发票管理新系统,增值税电子普通发票,增值税发票管理新系统,广东省国家税务局通用定额发票,共有伍角、拾元（内含,1,至,10,元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元五种版面,企业冠名发票,企业自行开具,起征点以上小规模纳税人,增值税普通发票,增值税发票管理新系统,增值税电子普通发票,增值税发票管理新系统,起征点以下小规模纳税人,广东省国家税务局通用机打发票,电子（网络）发票系统,广东省国家税务局通用定额发票,共有伍角、拾元（内含,1,至,10,元）、贰拾元、伍拾元、壹佰元五种版面,发票领用,广东省国家税务局,纳税信用,A,级的纳税人可一次领取不超过,3,个月的增值税发票用量,。,纳税信用,B,级的纳税人可一次领取不超过,2,个月的增值税发票用量。,发票领取方式：网上申领、回单柜领取、前台领取,增值税发票网上申领,广东省国家税务局,增值税发票网上申领是纳税人通过新系统开票软件或者各省网上办税平台提交领用发票申请。,增值税发票网上申领的推行范围：,纳税信用等级A级、B级纳税人，以及地市国税局确定的税收风险等级低、尚未评级的纳税人（不包括新办小型商贸企业），可自愿选择使用网上申领方式领用增值税发票。,自愿选择使用网上申领邮寄方式的纳税人需承担邮寄发票的相关费用。,3,发票开具,使用增值税发票管理新系统开具发票,广东省国家税务局,离线开票,在线开票,使用税收分类编码开票,差额征税开票,电子发票,红字增值税发票开具,批处理开票的数据接口规范,使用税收分类编码开具发票,广东省国家税务局,根据,国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告,（国家税务总局公告,2016,年第,23,号）的文件规定：,税务总局编写了,商品和服务税收分类与编码（试行）,（以下简称编码，见附件），并在新系统中增加了编码相关功能。自,2016,年,5,月,1,日起，纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办增值税纳税人，应使用新系统选择相应的编码开具增值税发票。,5,月,1,日前已使用新系统的纳税人，应于,8,月,1,日前完成开票软件升级。,差额征税开票,广东省国家税务局,差额征税开票：,应纳税额,=,（含税销售额,-,扣除额,)/(1+,税率,)*,税率,金额,=,价税合计,-,税额,红字增值税发票开具,广东省国家税务局,1,、红字专票开具,发票交付情形,信息表,填开上传方,蓝字发票是否需认证,认证结果,信息表是否填写相对应的蓝字专用发票信息,是否需要作进项转出,专用发票已交付购买方,购买方,是,“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额,否,是,“无法认证”、“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”,是,否,否：所购货物或服务不属于增值税扣税项目范围,是,否,专用发票尚未交付购买方或者购买方拒收,销售方,销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在增值税发票管理新系统中填开,信息表。销售方填开信息表时应填写相对应的蓝字专用发票信息。,电子发票的法律效力,广东省国家税务局,根据国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告（国家税务总局公告,2015,84,号）和会计档案管理办法（中华人民共和国财政部 国家档案局令第,79,号）的文件规定，增值税电子普通发票的版式文件电子数据和纸质发票具有相同的法律效力，增值税电子普通发票,PDF,版式文件打印后（彩色、黑白均可）可直接用于单位报销，与纸质发票具有同等法律效力。,发票查验,广东省国家税务局,全国增值税发票查验平台（https:/inv-）和广东省电子税务局（https:/www.etax-）进行电子发票信息一致性查询。,批处理开票的数据接口规范,广东省国家税务局,国家税务总局关于发布增值税发票税控开票软件数据接口规范的公告,（,国家税务总局公告,2016,年第,25,号,）,本次发布的接口规范为开具增值税发票（不含电子发票）的接口规范，包括导入接口规范和导出接口规范。、,发票类型支持增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票四种发票。导入接口规范是指开票软件可接收的待开具发票信息的数据格式；导出接口规范是指开票软件导出已开具发票信息的数据格式。,本数据接口规范和开票软件安装包在金税工程纳税人技术服务网（,）上发布，纳税人可自行下载免费安装使用。,4,发票认证,增值税发票选择确认平台,广东省国家税务局,根据国家税务总局关于按照纳税信用等级对增值税发票使用实行分类管理有关事项的公告（国家税务总局公告,2016,年第,71,号）的,文件,规定,自,2016,年,12,月,1,日起，取消增值税发票认证的纳税人范围由纳税信用,A,级、,B,级的增值税一般纳税人扩大到纳税信用,C,级的增值税一般纳税人。对,2016,年,5,月,1,日新纳入营改增试点、尚未进行纳税信用评级的增值税一般纳税人，,2017,年,4,月,30,日前不需进行增值税发票认证。,回退税款所属期,广东省国家税务局,在征期内，纳税人进行确认操作，选择是否“已申报”选项时，误选择“已完成申报”选项（实际当期尚未进行申报工作），导致平台自动调转税款所属期为下期，造成当期税款所属期内无法再进行勾选确认发票，影响纳税人当期的申报抵扣，现在纳税人误点“已完成申报”选项后，符合以下条件予以回退的，点击“回退税款所属期”按钮，即可回退至当期税款所属期，重新勾选确认,。,回退税款所属期,广东省国家税务局,符合以下条件予以回退的,:,（1）跳转到下期后，没有在“确认勾选”模块进行过确认已勾选发票的操作；,（2）系统获取到的当期申报结果为“未申报”；,（3）在本平台确认勾选时，手工误点击“已完成申报”选项；,（4）回退功能在征期内有效。,