第六章-保理的风险与管理课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,“,”,2016,“,”,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第六章,保理的风险与管理,保理融资,账款管理,信用风险担保,收款催收,/,（,collection,）,卖方履约达成付款条件,受让应收账款,调查买方资信,单保理银行,保理基本功能与风险管理的关系,第一节 保理的主要风险与分析,一、信用风险,（一）卖方信用风险,（二）买方信用风险,（三）欺诈/道德风险,（四）合作的保理商或保险公司信用风险,申请人的质量,应收账款质量的重要参考 之一,卖方欺诈，买卖双方联合欺诈等,双保理，信保中,保理基本流程与操作风险的关系,贷前调查,方案设计 授信审批,客户与签订保理业务文本,单据审核,融资,/,担保等具体服务的实施,1,2,3,4,5,二、操作风险,（一）保理业务前期调查与方案设计风险,（二）应收账款转让给保理商的有效性风险,（三）应收账款转让通知买方的有效性风险,（四）贸易背景审核的风险,（五）业务融资发放审核的风险,（六）间接回款风险,所谓合格应收账款是指,：卖方依据商务合同,履行相关义务,后，有权向买方收取的扣除预付款、已付款、佣金、销售折让（扣）、质保金、尾款等的非信用证,(,备用信用证除外,),贸易项下所有的,应收款项净额,。,合格应收账款还必须符合以下要求：,具备合法,真实的交易背景,卖方已履行了对应商务合同项下的义务，并,能够提供商业单据等相应证明,卖方对申请保理的应收账款未设定任何形式的担保，,无权利瑕疵,应收账款,有明确的到期日,或可以明确推断出到期日。,保理第一原则：应收账款的有效性,不合格的应收账款,不宜保理的条款,软条款,禁止转让条款,存在商业纠纷,单据证明不全,债权不确定、权属不清,影响,应收账款合格性的因素,合同变更、转让和终止,甲乙双方明确表示，未经对方书面同意，,均无权向第三方转让,本合同项下的所有,或部分的,权利,和义务。,有条件付款,结算方式：采购商,收到外商付款后,一至,三日内向供应商,支付,应付的货款。,在,T/T,条款下，,如外商未付款,，则采购商,有权不予支付,。,不宜保理的条款,现货交易、货到付款即期结算方式,国内证等未明确支付期限的结算方式,互有抵扣、寄售、代理销售等,容易存在商业纠纷,卖方未完全履约，如货物验收未达标,买方可能随时退货或拒付等条款,单据证明不全,缺少符合要求的，有效的合同、发票、,证明履约的文件等，无法确定贸易背景、,卖方履约情况、买方付款义务的,债权不确定、权属不清,已存在债权转让他人的条款或证据,审单时点债权债务关系未明，如：卖方产,品在买方处入库后，买方代为保管，损毁,丢失由卖方承担，买方使用产品后，所有,权向买方转移，买卖方发生债权债务关系,计算,卖方,履行义务,后，,应收款项净额,。,排除,不合格应收账款,保理第一原则：应收账款的有效性,合同法,第,80,条规定：债权人转让权利的，,应当通知债务人,。,未经通知,，该转让对债务人,不发生效力,。,债权人转让权利的通知不得撤销，但经受让人同意的除外。,暗保理中，保留在一定条件下进行债权转让通知的权利。,亦要保证预先留存的转让通知文件的有效性,保理第二原则：债权转让的有效性,债权转让通知方式的效力,不通知买方,暗保理,依托卖方信用,保留通知权利,买方不签回转让文件,买方部分签回确认,买方逐笔签回确认,转让通知效力,买方配合度,原件,加盖转让字据,原件,加盖转让字据,介绍信,介绍信,应收账款转让通知书,三、其他风险,（一）国家风险,（二）法律风险,（三）监管合规风险,第二节 保理风险的防范与管理,一、建立科学的授信理念与全流程风险管理理念,二、做好保理业务前期的客户调查及方案设计,（一）做好业务前期的客户调查,（二）做好保理方案设计,准确选择转让通知方式,合理设定融资比例,利于判断交易双方贸易背景真实性,账期、宽限期、融资到期日,应收账款生成日,保理业务办理日（融资起息日）,应收账款到期日,融资宽限期,融资到期日,贸易流程时间轴,双方签订购销合同,卖方生产、装运、发货,买方收货、入库,买方验货、结算,开具发票、形成应收账款,1,2,3,4,5,工程类时间节点,合同签订时点,卖方进场、施工,竣工时间合同的有效期截止日,卖方施工进度,监理方进行计量、,结算,双方确定应收账款金额、账期,买方支付预付款,卖方开具建筑业统一发票,租赁类时间节点,合同签订时点,购买设备、原始购买发票,租金发票后补,租赁物交接,租赁物价款支付,租赁物保险、第三方担保,租赁合同、购买合同,三、做好保理业务全流程风险管理,1、落实应收账款转让的合规性、有效性,2、做好贸易背景真实性及交易单据的审核。,3、做好对账、催收及回款管理、纠纷协助处理与跟踪等账款管理工作。,四、做好保理业务处理系统，提升风险控制质量与效率,五、进行完备岗位设置并加强人员培训，全面提升从业素质,六、定期检查和督导，建立合规意识与环境,全流程中各岗位各司其职，复核、制衡、管控。,第,21,页,风险控制,1,、内部欺诈,2,、外部欺诈,3,、交接执行,4,、履约追索,5,、其他损失,贷前、贷中、贷后，信息多重验证。,确保信息准确、执行到位、避免如资金划转错误，文件要素缺失，跟踪监测不及时等情况,原本能够追偿、相关方能够履行相应义务的，避免因工作失误、失职最终无法履约追索。,凭证、文件、样本、价款等重要物件的管理、保存与交接。,从国内保理通知方式的演变历程来看保理业务风险识别,保理通知风险案例汇编,保理商,某银行支行,2012,年,6,月,13,日保理银行与卖方签订保理合同,2012,年,6,月,14,日卖方向保理银行提供应收账款转让通知书确认函一份落款盖章为买方：某家用电器有限公司,2012,年,6,月,20,日保理银行向卖方发放保理融资,500,万元,案情概述,卖方：某自动化设备有限公司买方：某家用电器有限公司,庭审中证据显示：买方工商留档资料证明公章与确认函的公章并不一致，其英文缩写为,BSHHOMEAPPLIANCESCO;,盖章上的中英文字体大小与间距也不一致。,确认函系伪造。经查明所涉及的相关应收账款已支付给卖方。,案例,1,转让通知书买方签回”由卖方提供，买方签章虚假。,风险解析：,转让通知不得由卖方单独完成，,“买方签回”不得由卖方自行提供。,我国,合同法,第八十条规定“债权人转让权利的，应当通知债务人。”,从语义理解，债权转让通知行为的主体应为原债权人，对象应为债务人。在国际上，保理业务通常也要求由卖方通知买方应收账款转让事宜。,在早期的国内保理业务中，不乏有保理银行让卖方自行向买方出具转让通知的，但在实践中发现，放任卖方单方面进行通知，容易诱发道德风险，如卖方不履行通知义务，干扰通知效果，或者伪造通知结果都会令保理银行最终丧失对买方的债权人地位，失去第一还款来源，以致从根本上扭曲了银行以保理授信的初衷与风险抓手。,如该案例中，,应收账款转让通知书,由卖方单独完成买方签章手续提交给保理银行，保理银行未有任何警惕与后续核实动作，使得该笔业务在“转让通知”环节已失去控制。,做好买方信息核对、买方印鉴核对工作。,该案例中买方位于滁州的生产基地，可以算是一家知名企业，可以通过多种途径核实买方信息，买方公章上的英文缩写究竟是“,BHS”,还是“,BSH”,甚至凭常识或品牌,LOGO,即可推断，可以说卖方的伪造水平并不高明，如果保理银行对买方信息有基本的了解，采取一定的核实手段，是可以防范此类风险的。如我行在“取印、核保、面签”前即要求对于客户信息核须通过工商登记查询进行核实，须联网核查并留存客户工商登记信息，如信息与客户提供不一致，须前往客户登记注册的工商行政管理部门查询并留存客户工商登记信息。”,防控手段：,由卖方签章出具应收账款转让文件，然后保理银行与卖方共同完成转让通知手续，确保买方及时知晓应收账款转让事宜，已成为操作国内保理业务的基本理念。,案例,2,：,应收账款核实手续与买方签章过程被卖方主导，卖方恶意欺诈。,时间,经过,2013,年,7,月,15,日,卖方向支行申请人民币,3800,万元贷款,卖方不达标贷款无法办理，买卖双方无实际往来,卖方法人代表经预谋协同副总经理，伪造买方的公章、煤炭购销合同等,在得知保理银行工作人员将前往买方办公场所进行应收账款确认手续后，继续进行谋划。,2013,年,8,月,7,日上午,卖方法人代表携带私刻的买方公章及其法人代表印章赶往买方办公场所，并安排罗某等,6,名人员,提前来到买方办公场所，以谈生意为由借用了一间办公室。,2013,年,8,月,7,日下午,保理银行两位工作人员在卖方法人代表带领下进入在买方公司借用的办公室，,罗某等,6,人冒充买方公司员工出示“合同”和“公章”,，并在,应收账款转让确认书,盖章，完成转让确认手续。,2013,年,9,月,6,日,保理银行发放贷款,2900,万元入卖方账户。,风险解析：,1.,保理银行应注意客户选择，主导向买方面签的过程，增强风险风范意识。,本案中卖方诱骗银行制造了面签假象，在经济下行，风险频发之际，此类骗贷手段已出现在多起不同的金融案件中。上门面签流程包含的,时间、地点、人物、事件四个要素，如果保理银行工作人员只重视面签地点的表象，疏于核实相关人物与事件过程，时间再由卖方主导，则可能如同本案的情节一般陷入卖方策划的骗局中。,保理银行并未有效识别出卖方的真实资信，卖方主要从事钢铁、煤炭贸易，在申请授信时已入不敷出，并深陷民间借贷，铤而走险，蓄意假造与武钢旗下优质企业的贸易合同进行骗贷。,2.,向买方面签过程中应注意核实办公环境、买方人员身份和用印规程合理性。,那么对于此类买方面签过程中被骗的经验教训对我们有何警示呢？,时间：由保理银行与卖方共同预约买方。,地点：以买方相关人员固定办公室为主。,人物：核实买方工作人员身份，看工作证件，或有意识的交流关键信息。,事件：买方签章过程应符合公司取印、用印的正常规程。一般稍具规模的企业对于公章、法人章都会作为重控，有相应基本的使用手续，在保理业务中常见的买方更为优质可靠情形下，如果买方工作人员可以随意取用加盖印章，难免对其信用和形象会平添疑虑。,防控措施：,对于取印核保面签过程中的风险控制，银行多已形成了较为完整的操作规范，相应的技术手段和人员配备可以发挥关键作用。,现场取印、用印，指客户办公场所中负责保管公章的办公室机构所在地，不包括单位负责人或有权签字人办公场所及会议室，在签字时，指有权签字人在客户办公场所中的固定办公室。”对于取印过程要求痕迹化管理：“必须记录办理人员、时间、地点、事项等信息，并按规定拍照，或录音或录像留档。”对企事业单位客户在取印、用印后还要求尽力做到真实性复核：“原则上应到批准刻制公章的公安部门调阅、核对公章的相关证明或样本；并由我行取印人员签署公章是否一致的意见。”在保理业务中，由于买方不一定为我行授信客户，其取印面签过程不一定适用如此严格的要求，但可以参考此指引，加强对买方签回过程的风险防范。如贸金网之前就有经验文章介绍我行上门人员通过询问买方签章人几个关于该笔交易和买方公司信息的简单问题，即识破伪装的经验。,案例,3,：买卖双方配合对应收账款转让通知书出具真实的签章，但贸易背景虚假。,卖方,某材料有限公司,买方,某半导体材料有限公司,保理银行,某分行,资料出处,第,xxxx,号,时间,经过,2012,年,5,月,卖方开具,6,张增值税发票，并发出,应收账款债权转让通知书,，买方在回执上盖章确认，据此，保理银行向卖方发放,500,万元预付款融资，融资期限,3,个月。,2012,年,7,月,卖方被小额贷款公司等多家公司诉至法院，买方也被农行诉至法院。,2012,年,8,月,应收账款到期，买方未履约付款，卖方也未能回购。,庭审中查明，,应收账款债权转让通知书,中买方签章