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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,10/2/2019,#,25,出口退（免）税风险防控管理内控建设,出口退（免）税风险防控管理内控建设,2,出口退,(,免,),税风险防控,管理内控建设,风险防控管理内控建设,政策依据及内容,风险防控管理内控建设的功能,风险防控管理内控建设的预期效果,一,二,三,2出口退(免)税风险防控管理内控建设,3,出口退,(,免,),税风险防控管理内控建设,风险防控管理内控建设政策依据及内容,01,PART ONE,3出口退(免)税风险防控管理内控建设 0,风险,防控管理内控,建设,政策依据及内容,政策,依据,防范,风险,分类,管理,国,家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知,财税,2012,39,号, ,出口货物劳务增值税和消费税管理办法,国税,（,2012,）,24,号,明确了出口退（免）税政策、,退税,申报程序、期限、申报资料以及备案单证的管理要求；明确了暂不办理出口退（免）税的情形；,财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干增值税政策的通知,（财税,2013112,号）,明确了出口异常情形和供货异常情形；,增值税专用发票属于按规定不予退税的情形,；,出口退（免）税企业分类管理办法,（,201646,号,）,明确了出口退税分类管理类别及标准、分类管理措施及评定的工作要求,1,类企业要求,企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系,和信息化系统的支持,风险防控管理内控建设政策依据及内容政策防范分类国家税,分类,管理,出口退（免）税企业分类管理办法,（,201646,号,）,明确了出口退税分类管理类别及标准、分类管理措施及评定的工作要求,1,类企业要求,企业内部建立了较为完善的出口退（免）税风险控制体系,和信息化系统的,支持,出口退税分类办法出台的背景,出口退税企业分类的内容,出口退税分类管理办法的修订,出口退（免）税企业分类管理办法,.doc,风险防控管理内控建设,政策依据及内容,分类出口退（免）税企业分类管理办法 （201646号,6,企业,风险控制的具体内容,出口,企业执行退税政策管理风险,出口,企业执行退税政策外在风险,风险防控管理内控建设,政策依据及内容,6企业风险控制的具体内容 风险防控管理内控建设政策依,7,出口企业执行退税政策管理风险,A,主要风险,1,）出口退税凭证丢失,2,）出口退税漏报,3,）出口退税错报,风险防控管理内控建设,政策依据及内容,7出口企业执行退税政策管理风险 风险防控管理内控建设政,8,出口企业执行退税政策管理风险,B,风险产生的后果,(,损失,),1,）税款不能退付或及时退付,2,）按照规定缴纳增值税,风险防控管理内控建设,政策依据及内容,8出口企业执行退税政策管理风险 风险防控管理内控建设政,9,出口,企业执行退税政策外在风险,1,）被动出口骗税风险,2,）供货单位选择风险,风险防控管理内控建设,政策依据及内容,9 出口企业执行退税政策外在风险 风险防控管理,10,现行出口企业内部风险控制状况,风险防控管理内控建设,政策依据及内容,大多数一类企业都有简单的内控,办法,EXCEL,报表内控办法,计算机应用程序内控管理,10现行出口企业内部风险控制状况 风险防控管理内控建设,11,出口退,(,免,),税风险防控管理内控建设,风险防控管理内控建设的功能,02,PART,TWO,11出口退(免)税风险防控管理内控建设,以出口合同为一条主线,11/19/2024,出口合同,采购合同,物流运输,出口退税,退税进度,客户信息管理,供货商管理,货代公司管理,退税申报,出口业务审批流程,采购业务审批流程,备案单证管理,便捷退税,流程,退税进度监控,管理决策,报表和数据分析,以出口合同为一条主线10/1/2023出口合同采购合同物流运,内控建设两个核心,便捷退税,业务风控,内控建设两个核心便捷退税业务风控,监控退税流程五个风控点,11/19/2024,出口业务风险,单证管理风险,适,用政策风险,申报风险,退税进度风险,识别出口商品是否为,一般风险,商品信息,识别供货商纳税信用等级、企业状态以及是否为,一般风险,企业信息,完整记录整个出口业务关链节点的操作人、审批人及时间,记录所有出口环节涉及到的票证信息，并且与出口合同做关联,以合同为主线，通过不同维度对合同进行展现，及时提示哪个环节缺少对应的凭证信息,实现备案单证的信息化衔接，可与,ERP,等企业业务流程软件信息共享,下载报关单后根据贸易性质、商品代码等关键要素自动识别并根据适用退税、免税还是征税进行,分类,对于,退税报关单，添加自营、代理和退运的选项或由退税转为免税或征税的选项,报关单、发票电子信息实时提醒，提醒企业收到电子信息后及时申报,准确性：根据报关单、发票等外部信息转化为对应的申报明细，解决错报风险,根据发函条件系统自动识别关联号拆分规则，避免关联号业务过多，由于部分业务发函导致整个关联号被暂缓退税,报关单信息获得后，生成开票通知单，提示开票,有效性、及时性：通过与网报平台对接及时更新信息是否存在状态，在局端,有信息的数据提示申报，解决申报延误等风险,出口未申报明细、发票或报关单未全额申报给出提醒，避免错报、漏报,付款、收汇状态跟踪,退税进度监控，实时掌握退税进度，避免出现资金周转问题,监控退税流程五个风控点10/1/2023出口业务风险单证管理,15,出口退,(,免,),税风险防控管理内控建设,风险,防控管理内控建设,的预期效果,03,PART,THREE,15出口退(免)税风险防控管理内控建设,风险管理应该达到的五个预期成果,11/19/2024,降低,企业成本，加快退税进度,一,键式应对,税务,核查,退税进度实时掌握，做好回笼资金规划,未申报退税提醒，避免,企业,漏报损失,降低办税人员工作量,提高办税人员工作效率,应能满足符合评定全国各地确定的,类,企业信息化,建设,的要求,风险管理应该达到的五个预期成果10/1/2023降低企业成本,17,出口退,(,免,),税风险防控管理内控建设,案 例,17出口退(免)税风险防控管理内控建设 案,系统截图,-,首页,系统截图-首页,18,系统截图,-,合同备案,系统截图-合同备案,19,系统截图,-,供货商风险甄别,系统截图-供货商风险甄别,20,系统截图,-,开票通知书功能,系统截图-开票通知书功能,21,系统截图,-,报关单数据管理,系统截图-报关单数据管理,22,系统截图,-,发票数据管理,系统截图-发票数据管理,23,案例,展示,系统截图,-,预,申报,数据管理,案例展示系统截图-预申报数据管理,24,25,谢 谢,!,25,
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