工程项目审计培训课课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,*,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,工 程 项 目 审 计,工 程 项 目 审 计,1,一、工 程 项 目 实 施 过 程,工程项目,实施过程,项目立项,项目可行性研究,项目施工,项目招投标,项目设计,征地拆迁,投资估算,误差30%,初步设计,技术设计,施工图设计,概算,修正概算,施工图预算,投资估算,误差10%,合同价,竣工验收,结算价,竣工决算,一、工 程 项 目 实 施 过 程工程项目项目立项项,2,建设过程各阶段对投资的影响,对投资的影响程度,10%,100%,95%,75%,35%,决策,初步设计,技术设计,施工图设计准备,项目进展时间,施工,建设过程各阶段对投资的影响对投资的影响程度10%100%95,3,二、工程项目审计,（一）项目前期手续审计,1、一般审计：对审批程序进行审计，查看项目项目建议书、可研报告批复、初步设计批复、概算批复、施工图及预算批复、项目计划、环境影响评价等文件、土地批件、开工报告批复等手续是否齐全，应缴前期费用是否全部缴齐，相关管理部门收费是否合理，是否有多收现象。,审计重点：（1）审批程序的完整性,（2）报批文件的真实性,（3）审批文件的合规性,作用：防止“三边”工程或“多边”工程。,二、工程项目审计（一）项目前期手续审计,4,（一）项目前期手续审计,2、深入审计,（1）对项目立项的审计,重点：是否符合国家产业政策,项目建议书的内容是否齐全、各种依据是否充分,有关部门的审批是否合理,法规：当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录（2000年修订）,（2）对建设项目选址的审计,重点：选址依据是否真实、可靠、有效。,是否按规定权限进行审批,是否符合城市规划的总体布局,法规：建设项目选址规划管理办法（建设部、国家计委1991年8月）,（一）项目前期手续审计2、深入审计,5,（一）项目前期手续审计,（3）建设项目用地预审的审计,重点：是否按规定进行审批,（4）可行性研究报告审批的审计,重点：各项数据是否真实，有无通过夸大其词着急上马项目的问题,市场调查数据是关键,（5）建设用地规划、建设工程规划审批的审计,重点：是否按照规划设计条件通知书的要求进行总平面布置,规划部门提出的设计条件是否合理、全面。主要是该建设用地的现状地形图（用地红线）；城市规划道路红线位置、路宽及规划要求等。,规划要点是否符合规定。包括：净空控制、绿地、排水、人防、防洪、,建筑密度、容积率等指标是否符合要求。,（6）初步设计的审计,重点：是否有越权审批现象。,（一）项目前期手续审计（3）建设项目用地预审的审计,6,（一）项目前期手续审计,（7）施工图审查的审计,重点：审批部门是否按规定审核施工图设计，是否签字、盖章。,施工图预算超过批准的概算投资的，应重新向原审批机关报批。,法规：建筑工程施工图设计文件审查暂行办法（建设【2000】41号）,工程勘察设计收费管理规定（计价格【2002】10号）,（8）开工报告及施工许可审批的审计,（一）项目前期手续审计（7）施工图审查的审计,7,工程项目审计培训课课件,8,工程项目审计培训课课件,9,工程项目审计培训课课件,10,（二）项目征地拆迁审计,项目征地拆迁往往在工程支出中占较大比例，且涉及面广，情况复杂，甚至会影响到社会稳定，因此该项审计十分重要。,分为两项内容：征用土地和房屋拆迁，征用耕地的补偿费用包括：土地补偿费、安置补助费以及地上附着物和青苗补偿费。土地种类包括：旱田、水田、菜田、鱼塘、林地、苗圃、药材种植地、林蛙养殖地、荒地、农用道路、宅基地、房前屋后的园田地等。,1、征用集体土地的审计（公路工程）,审查土地批件、征用林地批件、拆迁许可证是否齐全、有效，实施评估、测绘、拆迁的单位是否具备相关业务资质，参与实施的人员是否具有相关工作执业资格。是否缴纳有关税费：向国土部门缴纳土地管理费菜田建设基金、耕地开垦费、征地管理费、防洪基金等费用，向地税部门缴纳耕地占用税。,征地的范围是否与设计征地范围、测绘范围相符。通过比照图纸，确定各类地是否严格按图征用，有无超征地用于其他建设现象，重大损失浪费。审查拆迁，应通过镇、村、户的一一核对，重点审计被拆迁住户的原始资料是否真实，包括户籍、户名、在册人口、核定人口、原住地址、房屋性质、住房间数、建筑面积、产证、产权人（租赁人）、土地面积、土地性质、林苗数量、评估价格等；补偿标准及相关费用是否公平、合规。重点审计实际拆迁面积、范围、土地类别是否和设计一致，如有变化，重点审查是否严格履行了设计变更手续，是否履行了调整预算或概算的手续,其中林地征用还应重点审查森林植被恢复费是否纳入财政预算管理，是否缴入国库。,（二）项目征地拆迁审计项目征地拆迁往往在工程支出中占较大比,11,（二）项目征地拆迁审计,土地征用前三年平均产值是否经专业部门进行测算，测算是否准确。土地补偿费、安置补助费之和是否超过土地法规定的30倍上限。,审查各类田地的补偿标准是否合法，实际操作中是否严格按此标准进行补偿。,审查临时征地补偿是否高套了永久征地标准。,审计相关乡（镇）、农经站及村委会，重点审查是否截留被征地拆迁村民的补偿金，同时审查村委会集体应得补偿金的去向。,审查线路迁移签订的电力、通讯等协议。重点审计该协议内容是否真实、公正，线路、线杆迁移费用预算是否合理。拆迁物残值归属问题应重点审查。,是否存在突击栽种、突击建造问题、突击办房证问题。,房屋及大额补偿（工厂）是否履行评估程序，评估是否合理。,（二）项目征地拆迁审计土地征用前三年平均产值是否经专业部,12,（二）项目征地拆迁审计,相关法律、法规：,中华人民共和国土地管理法（【2004】28号）,中华人民共和国土地管理法实施条例（国务院令【1998】256号）,中华人民共和国水土保持法（【1991】49#）,吉林省土地管理条例（【2002】修订）,中华人民共和国森林法,物权法,吉林省占用林地砍伐林木补偿标准（吉林资字【1991】876号）,森林植被恢复费征收使用管理暂行办法（财政部、国家林业局【2003】）,占用征用林地审核审批管理办法（国家林业局）,林木和林地权属登记管理办法（国家林业局）,吉林市集体土地房屋拆迁管理暂行办法（吉林市政府令【2006】171号）,军事设施保护法,文物保护法,交通建设项目环境保护管理办法,公路项目水土保持工作规定,有关政府会议纪要,（二）项目征地拆迁审计相关法律、法规：,13,（二）项目征地拆迁审计,2、城市房屋拆迁,城市中集体土地的征地拆迁适用与上述第一条，本条是针对城市国有土地的拆迁，土地以划拨、挂牌出让两种方式取得。,审计重点：,取得土地使用权是否经过合理程序，是否足额缴纳有关费用，房屋拆迁 许可证是否取得。,是否严格按照拆迁调查、规划原状图的户数进行拆迁，实际拆迁户与规划原状图、房屋产权证是否一一对应，最简单有效的办法就是把房证上的名字在规划图上一一上图标注。防止拆迁单位弄虚作假，骗取资金。,是否严格在规划图确定的拆迁范围实施拆迁，有无多拆房屋准备自用的现象。,（二）项目征地拆迁审计2、城市房屋拆迁,14,（二）项目征地拆迁审计,房屋拆迁是否履行了评估手续。评估是否合理。,安置分为两种：货币安置、实物安置两种。房屋拆迁补偿安置协议是否完整、公平、合理。协议应包括：补偿方式、补偿金额、安置用房面积和安置地点、搬迁期限、搬迁过渡方式和过渡期限、过渡期补偿费金额等。,补偿金是否足额、及时发放到位，补偿金管理是否专户存储、专款专用，有无挪用现象。,对违章建筑、临时建筑的认定及补偿情况。,对搬迁补助费（租赁房屋）、安置补助费（过渡期补助费）、搬迁奖励费、房屋拆除工程结算应重点关注。,法规：城市房屋拆迁管理条例（国务院令【2001】）,吉林市房屋拆迁管理条例,（二）项目征地拆迁审计房屋拆迁是否履行了评估手续。评估是否合,15,（三）项目招投标审计,招投标的过程：公告资格预审领取招标文件投标开标评标推荐中标人签订合同,招投标审计的重要意义：促进招投标工作公开、公正、公平；遏制腐败行为的发生。最容易发生腐败的环节。,招投标方式：公开招标、邀请招标,审计重点内容：,1、工程招投标情况,是否有应招标的项目而未实施招标,是否有应公开招标的项目而实际采用了邀请招标,邀请招标是否履行了审批手续,法规：中华人民共和国招投标法（【1999】第21号）,工程建设项目招标范围和规模标准规定（国家发展计划委员会令 【2000】第3号）,2、招标的合法性,是否具备招标条件，招标前应履行审批手续，重点是资金到位情况。,招标人是否具备招标资格。,法规：中华人民共和国招投标法,（三）项目招投标审计招投标的过程：公告资格预审领取招,16,（三）项目招投标审计,3、招标信息的发布方式,是否通过指定的报刊、信息网络、或其他媒体发布招标公告,审计公告是否完备。,邀请招标要注意一下被邀请的数量是否大于三个。,法规：招标公告发布暂行办法（国家发展计划委员会【2000】4号）,国家计委关于指定发布依法必须招标项目招标公告的媒介的通知 （国家发展计划委员会 计政策【2000】868号）,4、资格预审,招标人是否有倾向性地选择投标申请人。围标,招标人是否附加不合理条件限制或排斥潜在投标人,法规：中华人民共和国招投标法,招标人依法自定的资格预审评审细则,（三）项目招投标审计3、招标信息的发布方式,17,（三）项目招投标审计,5、投标、开标,重点是时间、方式与公告与和法规的规定是否相符。,6、评标、推荐中标人,是否严格按照招标文件公布的办法执行，是否符合相关法规规定。,7、招标代理机构（中介）收取招标代理费是否符合规定。,法规：,各类工程通用：,中华人民共和国招投标法,工程建设项目施工招投标办法 （七部委【2003】30号）,评标委员会和评标方法暂行规定 （七部委令【2001】12号）,工程建设项目勘察设计招标投标办法 （八部委令【2003】2号）,工程建设项目货物招标投标办法 （七部委【2005】27号）,评标专家和评标专家库管理暂行办法（,国家发展计划委员会令,【2003】29号）,国家计委关于印发招标代理服务收费管理暂行办法的通知（计价格【2002】1980号）,建筑工程类：,房屋建筑和市政基础设施工程施工招标投标管理办法,建筑工程施工发包与承包计价管理办法 （建设部令【2001】89号）,建设工程施工合同管理办法 （建设部【1993】78号）,建设工程量清单计价规范,工程建设项目招标代理机构资格认定办法 （建设部令【2000】79号）,（三）项目招投标审计5、投标、开标,18,（三）项目招投标审计,公路工程类:,公路工程勘察设计招投标管理办法 （交通部令【2001】6号）,公路工程勘察设计招标评标办法 （交公路发【2001】582号）,公路工程施工招标资格预审办法 （交公路发【2006】57号）,公路工程施工招标投标管理