资源描述
,中国移动预算管理咨询报告,天健管理咨询,中国移动通信集团公司,预算管理咨询报告,天健会计师事务所管理咨询部,2001年11月,目,录,录,一,关,关于,预,预算,单,单位,及,及预,算,算管,理,理内,容,容的,界,界定,二,二,关,关,于,于预,算,算起,点,点及,预,预算,管,管理,平,平台,三,三,关,关,于,于预,算,算组,织,织,四,四,关,关于,预,预算,目,目标,的,的确,定,定及,其,其分,解,解和,下,下达,五,五,关,关,于,于预,算,算编,制,制规,范,范,六,六,关,关于,预,预算,反,反馈,监,监控,体,体系,及,及调,整,整系,统,统,七,七,关,关于,预,预算,考,考评,八,八,关,关,于,于预,算,算管,理,理环,境,境及,其,其他,支,支持,系,系统,本手,册,册仅,提,提供,中,中国,移,移动,预,预算,管,管理,咨,咨询,思,思路,,,,详,细,细内,容,容敬,请,请阅,读,读全,文,文。,前言,:,:中,国,国移,动,动预,算,算管,理,理现,状,状分,析,析,企业发展战略,预算编制,预算调控,预算反馈,预算执行,企业薪筹体系,F,预算,管,管理,观,观念,和,和管,理,理机,制,制尚,未,未建,立,立,F,预算,目,目标,同,同公,司,司发,展,展战,略,略未,能,能很,好,好衔,接,接,F,预算,管,管理,刚,刚性,不,不足,F,预算,行,行为,不,不规,范,范,F,预算,反,反馈,监,监控,不,不及,时,时,F,预算,体,体系,不,不完,整,整,,考,考核,不,不到,位,位,现状,分,分析,预算,管,管理,循,循环,图,图,F,完善,预,预算,管,管理,体,体制,,,,建,立,立全,面,面预,算,算管,理,理系,统,统,F,强化,预,预算,管,管理,意,意识,,,,将,预,预算,管,管理,作,作为,公,公司,运,运作,和,和,管理,的,的主,线,线,F,通过,预,预算,目,目标,确,确定,,,,建,立,立预,算,算工,作,作的,战,战略,导,导向,F,建立,权,权威,性,性的,预,预算,管,管理,组,组织,,,,推,动,动预,算,算管,理,理工,作,作,F,通过,预,预算,管,管理,协,协调,所,所有,组,组织,成,成员,,,,强,化,化公,司,司理,念,念、,价值,观,观和,企,企业,文,文化,的,的认,同,同感,,,,体,现,现全,员,员参,与,与性,的,的,特点,前言,:,:中,国,国移,动,动预,算,算管,理,理现,状,状分,析,析,为建,立,立和,推,推行,预,预算,管,管理,,,,我,们,们建,议,议,一、,关,关于,预,预算,单,单位,及,及预,算,算管,理,理内,容,容的,界,界定,F,中国,移,移动,现,现行,预,预算,责,责任,网,网络,未,未能,涵,涵盖,各,各层,级,级,职能,部,部门,及,及县,公,公司,现状,分,分析,预算,单,单位,界定,原,原则,与,与目,的,的,F,预算,单,单位,界,界定,原,原则,:,:,预算,单,单位,作,作为,预,预算,管,管理,过,过程,中,中的,责,责任,主,主体,,,,在,预,预算,管,管理,过,过程,中,中不,允,允许,任何,组,组织,和,和单,位,位游,离,离于,预,预算,管,管理,体,体系,之,之外,F,预算,单,单位,界,界定,目,目的,:,:,(1,),)强,化,化对,预,预算,责,责任,主,主体,的,的预,算,算责,任,任,(2,),)强,化,化对,预,预算,责,责任,主,主体,负,负责,人,人的,预,预算,责,责任,一、,关,关于,预,预算,单,单位,及,及预,算,算管,理,理内,容,容的,界,界定,分公,司,司,县公,司,司,职能,部,部门,营销,中,中心,职能,部,部门,三产,职能,部,部门,子公,司,司,集团,公,公司,投资,中,中心,成本,费,费用,中,中心,成本,费,费用,中,中心,利润,中,中心,成本,费,费用,中,中心,收入,中,中心,投资,中,中心,“人,为,为”,利,利润,中,中心,收入,中,中心,预算,单,单位,界,界定,F,集团,公,公司,作,作为,最,最高,层,层次,的,的预,算,算责,任,任单,位,位,,定,定位,于,于投,资,资中,心,心,F,子公,司,司作,为,为独,立,立法,人,人,,具,具有,明,明确,的,的投,资,资责,任,任,,定,定位,于,于投,资,资中,心,心,F,营销,中,中心,作,作为,经,经营,单,单位,,,,定,位,位于,收,收入,中,中心,F,分公,司,司作,为,为非,独,独立,法,法人,的,的经,营,营单,位,位,,定,定位,于,于“,人,人为,”,”利,润,润中,心,心,F,县公,司,司作,为,为报,账,账单,位,位,,定,定位,于,于收,入,入中,心,心,F,集团,公,公司,职,职能,部,部门,定,定位,于,于成,本,本费,用,用中,心,心,F,无产,权,权关,系,系的,三,三产,不,不纳,入,入预,算,算体,系,系,,有,有产,权,权关,系,系的,三,三产,近,近期,将,将其,作,作为,利,利润,中,中心,一、,关,关于,预,预算,单,单位,及,及预,算,算管,理,理内,容,容的,界,界定,现,状,状,分,分,析,析,:,:,F,中,国,国,移,移,动,动,现,现,行,行,预,预,算,算,管,管,理,理,内,内,容,容,主,主,要,要,是,是,对,对,子,子,公,公,司,司,的,的,资,资,金,金,预,预,算,算,F,预,算,算,内,内,容,容,未,未,能,能,充,充,分,分,涵,涵,盖,盖,公,公,司,司,全,全,方,方,位,位,的,的,经,经,营,营,活,活,动,动,,,,,资,资,本,本,支,支,出,出,预,预,算,同,同,资,资,金,金,预,预,算,算,未,未,能,能,整,整,合,合,成,成,为,为,有,有,机,机,的,的,预,预,算,算,管,管,理,理,体,体,系,系,F,集,团,团,公,公,司,司,在,在,下,下,达,达,子,子,公,公,司,司,年,年,度,度,经,经,营,营,目,目,标,标,时,时,,,,,未,未,能,能,完,完,整,整,编,编,制,制,基,基,本,本,业,务,务,预,预,算,算,、,、,资,资,本,本,预,预,算,算,和,和,财,财,务,务,预,预,算,算,,,,,预,预,算,算,体,体,系,系,存,存,有,有,缺,缺,陷,陷,,,,,预,预,算,算,管,理,理,同,同,实,实,际,际,业,业,务,务,状,状,况,况,存,存,有,有,脱,脱,节,节,预,算,算,管,管,理,理,内,内,容,容,界,界,定,定-,全,全,面,面,预,预,算,算,管,管,理,理,建,议,议,:,:,F,以,全,全,面,面,预,预,算,算,管,管,理,理,体,体,系,系,涵,涵,盖,盖,经,经,营,营,活,活,动,动,的,的,全,全,部,部,内,内,容,容,,,,,具,具,体,体,包,包,括,括,:,:,-,业,务,务,收,收,支,支,预,预,算,算,-,资,本,本,支,支,出,出,及,及,筹,筹,资,资,预,预,算,算,-,财,财,务,务,预,预,算,算,网络部,市场部,财务部,分公司,子公司,营销中心,三产,管理费用,经营费用1,分公司可控利润,非付现成本费用,付现成本费用,分公司不可控成本费用,可控成本费用,业务收入,管理费用,经营费用3,收入,经营费用4,利润,经营费用2,管理费用,可控业务成本,可控营业费用,可控管理费用,如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等,分别计入子公司相应职能部门经营费用中,集团公司,职能部门,可控成本费用,F,营,销,销,中,中,心,心,作,作,为,为,收,收,入,入,中,中,心,心,,,,,主,主,要,要,负,负,责,责,收,收,入,入,目,目,标,标,的,的,实,实,现,现,,,,,其,其,相,相,关,关,成,成,本,本,费,费,用,用,按,按,照,照,成,成,本,本,动,动,因,因,分,分,析,析,,,,,将,将,其,其,计,计,入,入,子,子,公,公,司,司,相,相,关,关,职,职,能,能,部,部,门,门,的,的,经,经,营,营,费,费,用,用,之,之,中,中,。,。,中,国,国,移,移,动,动,预,预,算,算,管,管,理,理,内,内,容,容,体,体,系,系,F,目,前,前,中,中,国,国,移,移,动,动,预,预,算,算,管,管,理,理,尚,尚,未,未,形,形,成,成,明,明,确,确,的,的,预,预,算,算,导,导,向,向,现,状,状,分,分,析,析,我,们,们,建,建,议,议,F,中,国,国,移,移,动,动,应,应,建,建,立,立,利,利,润,润,导,导,向,向,性,性,预,预,算,算,目,目,标,标,:,:,-,发,展,展,战,战,略,略,目,目,标,标,要,要,求,求,利,利,润,润,导,导,向,向,型,型,预,预,算,算,目,目,标,标,-,企,企,业,业,生,生,命,命,周,周,期,期,要,要,求,求,预,预,算,算,管,管,理,理,目,目,标,标,应,应,定,定,位,位,于,于,利,利,润,润,目,目,标,标,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,净,资,资,产,产,收,收,益,益,率,率=,税,税,后,后,利,利,润,润/,平,平,均,均,净,净,资,资,产,产,预,算,算,起,起,点,点,集,团,团,公,公,司,司,净,资,资,产,产,收,收,益,益,率,率,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,利,息,息,=,向,向,集,集,团,团,公,公,司,司,借,借,款,款,总,总,额,额*,(,(,市,市,场,场,贷,贷,款,款,利,利,率,率-,集,集,团,团,内,内,部,部,贷,贷,款,款,利,利,率,率,),),利,息,息,=,向,向,集,集,团,团,公,公,司,司,存,存,款,款,总,总,额,额*,(,(,市,市,场,场,存,存,款,款,利,利,率,率-,集,集,团,团,内,内,部,部,存,存,款,款,利,利,率,率,),),净,资,资,产,产,收,收,益,益,率,率=,(,(,税,税,前,前,利,利,润,润-,利,利,息,息,+,利,利,息,息,),)/,平,平,均,均,净,净,资,资,产,产,预,算,算,起,起,点,点,子,公,公,司,司,净,资,资,产,产,利,利,润,润,率,率,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,可,控,控,利,利,润,润=,收,收,入,入-,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,预,算,算,起,起,点,点,营,销,销,中,中,心,心,收,入,入,预,算,算,起,起,点,点,分,公,公,司,司,可,控,控,利,利,润,润,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,预,算,算,起,起,点,点,县,公,公,司,司,收,入,入,预,算,算,起,起,点,点,集,团,团,公,公,司,司,职,职,能,能,部,部,门,门,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,预,算,算,起,起,点,点,子,公,公,司,司,职,职,能,能,部,部,门,门,部,门,门,成,成,本,本,费,费,用,用,(,包,包,括,括,部,部,门,门,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,营,销,销,中,中,心,心,相,相,关,关,成,成,本,本,费,费,用,用,分,公,公,司,司,为,为,不,不,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,),),二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,
展开阅读全文