营改增办税流程及新政策简介

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,营改增办税流程及新政策简介,住宿和餐饮业,目录,CATALOGUE,新办营改增纳税人办税流程,新近出台的营改增试点政策,日常办税流程,新办营改增纳,税,税人办税流程,一、工商部门,办,办理登记,办理加载社会,统,统一信用代码,的,的营业执照,三证合一,（组织机构代,码,码证、营业执,照,照号、税务登,记,记号）,新办营改增纳,税,税人办税流程,二、税务机关,补,补录相关信息,纳税人到税务,机,机关办理第一,项,项涉税事项时,，,，税务机关补,录,录以下信息：,1,）补录税务登,记,记表信息,2,）补录行业、,税,税种等信息,市局办税服务,厅,厅前台办理,免填单事项。,新办营改增纳,税,税人办税流程,三、一般纳税,人,人资格登记,市局办税服务,厅,厅办理,免填单事项,携带资料：,证件原件、资,格,格登记表（免,填,填单）,单位公章（法,人,人本人到场）,（如非法人本,人,人到场，须法,人,人授权委托书,）,）,新办营改增纳,税,税人办税流程,四、申领发票,1,、增值税普通,发,发票,（限额、限量,，,，当场即办）,2,、增值税专用,发,发票用量调整,（当场即办）,新办营改增纳,税,税人办税流程,3,、增值税专用,发,发票最高开票,限,限额,国务院审批事,项,项，,15,个工作日完成,携带资料：,1,、票种核定表,（,（免填单）,2,、税务登记证,件,件,3,、,经,经,办,办,人,人,身,身,份,份,证,证,明,明,原,原,件,件,复,复,印,印,件,件,（,（,初,初,次,次,或,或,变,变,更,更,时,时,提,提,供,供,）,）,4,、,发,发,票,票,专,专,用,用,章,章,印,印,模,模,公,章,章,新,办,办,营,营,改,改,增,增,纳,纳,税,税,人,人,办,办,税,税,流,流,程,程,五、发行,将登记、发票等,信,信息写入税控设,备,备，发行后，联,系,系服务单位在本,单,单位安装后，即,可,可开票。,市局办税服务厅,前,前台办理。,携带资料：税控,设,设备，相关发票,、,、证件等。,新办营改增纳税,人,人办税流程,六、备案,【,简易征收、税收,优,优惠等备案事项,】,办税服务厅前台,受,受理,携带资料：,1,、事项说明（,XX,时间,XX,项目,政策依据,XX,文件,XX,条款）,2,、证明材料（合,同,同、协议、证明,等,等）,3,、备案表（免填,单,单）,复印件加盖公章,新办营改增纳税,人,人办税流程,七、税控设备问,题,题,设备更换,1,、故障报修,965432,（航信）,055165994361,（百旺）或服务,工,工程师,2,、服务单位上门,或,或远程服务,3,、携带服务单位,开,开具维护单到办,税,税服务厅办理发,行,行,日常办税流程,示例：,1,、纳税人,5,月领用,10,份专用发票，并,读,读入。,2,、正常开具,10,份专用发票，金,额,额,100000,元，税额,6000,元。,销项,3,、纳税人,5,月收到上游向他,开,开具的,5,份专用发票，金,额,额,20000,元，税额,3400,元。,进项,4,、纳税人携带专,票,票，到办税服务,厅,厅前台或自助办,税,税机器上,认证,专票。,【,认证相符,】,5,、纳税人,6,月初，,抄,取税控设备中开,票,票,税,额信息。,日常办税流程,6,、纳税人携带申,报,报表、税控设备,等,等，到办税服务,厅,厅前台,报,送上一步抄取的,开,开票,税,额信息。,7,、前台或网上平,台,台办理纳税申报,销项,-,进项,8,、开具缴款书：,在,在线扣款或银行,缴,缴款,9,、,清卡,（,5,月已申报、,6,月继续开票）,日常办税流程,1,、领票,携带发票领用簿,、,、税控设备到办,税,税服务厅领票,2,、发票读入,领票信息后，读,入,入企业开票软件,3,、发票开具,（开票作废、红,字,字发票、盘退票,）,）,购方信息,密文区,商品信息,销方信息,备注,日常办税流程,纳税人在地税机,关,关已申报营业税,未,未开具发票，,2016,年,5,月,1,日以后需要补开,发,发票的，可于,2016,年,12,月,31,日前开具增值税,普,普通发票,（税务总局另有,规,规定的除外）。,市局营改增咨询,交,交流群（,QQ,群号：,512448230,）,日常办税流程,开票作废,一般纳税人在开,具,具专用发票当月,，,，发生,销货退回、开票,有,有误,等情形，,收到退回的发票,联,联、抵扣联,符合作废条件的,，按,作废,处理；开具时发,现,现有误的，可即,时,时作废。,作废专用发票须,在,在防伪税控系统,中,中将相应的,数据电文按“作,废,废”处理,，在纸质专用发,票,票（含未打印的,专,专用发票）,各联次上注明“,作,作废”字样，全,联,联次留存,。,日常办税流程,同时具有,下列情形的，为,本,本规定所称作废,条,条件：,（一）收到退回,的,的发票联、抵扣,联,联时间未超过销,售,售方开票当月；,（二）销售方未,抄,抄税并且未记账,；,；,（三）购买方未,认,认证或者认证结,果,果为“纳税人识,别,别号认证不符”,、,、“专用发票代,码,码、号码认证不,符,符”。,日常办税流程,红字发票开具,一般纳税人取得,专,专用发票后，发,生,生销货退回、开,票,票有误等情形但,不,不符合作废条件,的,的，或者因销货,部,部分退回及发生,销,销售折让的，申,请,请开具红字发票,。,。,通过开票软件申,请,请红字，系统自,动,动校验。,日常办税流程,一般纳税人开具,增,增值税专用发票,后,后，发生销货退,回,回、开票有误、,应,应税服务中止以,及,及发票抵扣联、,发,发票联均无法认,证,证等情形但不符,合,合作废条件，或,者,者因销货部分退,回,回及发生销售折,让,让，需要开具红,字,字专用发票的，,暂,暂按以下方法处,理,理：,1.专,用,用发票,已,已交付,购,购买方,的,的，购,买,买方可,在,在增值,税,税发票,新,新系统,中,中填开,并,并上传,开具,红,红字增,值,值税专,用,用发票,信,信息表,。,专用发,票,票尚未,交,交付购,买,买方或,者,者购买,方,方拒收,的,的，销,售,售方应,于,于专用,发,发票认,证,证期限,内,内在增,值,值税发,票,票系统,升,升级版,中,中填开,并,并上传,信息,表,表。,日常办,税,税流程,信息表,所对应,的,的蓝字,专,专用发,票,票应经,税,税务机,关,关认证,（,（所购,货,货物或,服,服务不,属,属于增,值,值税扣,税,税项目,范,范围的,除,除外）,。,。经认,证,证结果,为,为“认,证,证相符,”,”并且,已,已经抵,扣,扣增值,税,税进项,税,税额的,，,，购买,方,方在填,开,开,信息表,时不填,写,写相对,应,应的蓝,字,字专用,发,发票信,息,息，应,暂,暂依,信息表,所列增,值,值税税,额,额从当,期,期进项,税,税额中,转,转出；,未,未抵扣,增,增值税,进,进项税,额,额的可,列,列入当,期,期进项,税,税额，,待,待取得,销,销售方,开,开具的,红,红字专,用,用发票,后,后，与,信息表,一并作,为,为记账,凭,凭证；,经,经认证,结,结果为,“,“无法,认,认证”,、,、“纳,税,税人识,别,别号认,证,证不符,”,”、“,专,专用发,票,票代码,、,、号码,认,认证不,符,符”，,以,以及所,购,购货物,或,或服务,不,不属于,增,增值税,扣,扣税项,目,目范围,的,的，购,买,买方不,列,列入进,项,项税额,，,，不作,进,进项税,额,额转出,，,，填开,信息表,时应填,写,写相对,应,应的蓝,字,字专用,发,发票信,息,息。,日常办,税,税流程,2.主,管,管税务,机,机关通,过,过网络,接,接收纳,税,税人上,传,传的,信,信息表,，系,统,统自动,校,校验通,过,过后，,生,生成带,有,有“红,字,字发票,信,信息表,编,编号”,的,的信,息,息表,，,，并将,信,信息同,步,步至纳,税,税人端,系,系统中,。,。,3.销,售,售方凭,税,税务机,关,关系统,校,校验通,过,过的,信,信息表,开具,红,红字专,用,用发票,，,，在增,值,值税发,票,票系统,升,升级版,中,中以销,项,项负数,开,开具。,红,红字专,用,用发票,应,应与,信,信息表,一一,对,对应。,4.,纳,纳,税,税,人,人,也,也,可,可,凭,凭,信,信,息,息,表,表,电,电,子,子,信,信,息,息,或,或,纸,纸,质,质,资,资,料,料,到,到,税,税,务,务,机,机,关,关,对,对,信,信,息,息,表,表,内,内,容,容,进,进,行,行,系,系,统,统,校,校,验,验,。,。,日,常,常,办,办,税,税,流,流,程,程,4,、,抄,抄,税,税,将,当,当,月,月,开,开,具,具,销,销,项,项,信,信,息,息,抄,抄,取,取,到,到,税,税,控,控,设,设,备,备,中,中,5,、,报,报,税,税,税,控,控,设,设,备,备,信,信,息,息,报,报,送,送,到,到,办,办,税,税,服,服,务,务,厅,厅,（,办,办,税,税,服,服,务,务,厅,厅,抄,抄,报,报,、,、,远,远,程,程,抄,抄,报,报,）,）,日常办税,流,流程,6,、认,证,证,【,仅一般纳,税,税人,】,对专票数,据,据项解密,后,后，认证,相,相符的允,许,许抵扣,（认证不,符,符、无法,认,认证）,认证不符,：,：开具错,误,误,无法认证,：,：污损、,残,残缺、打,印,印错格,对纳税信,用,用,A,、,B,级增值税,一,一般纳税,人,人取消增,值,值税发票,认,认证。,营改增纳,税,税人,5-7,月，取消,认,认证,，,8,月起按,2015,年纳税信,用,用等级评,定,定结果执,行,行。,如未参评,或,或有异议,，,，联系主,管,管税务机,关,关申请复,评,评或补评,如果新增,营,营改增一,般,般纳税人,没,没有信用,等,等级暂设,置,置为“,C,级”，今,后,后根据评,出,出的纳税,信,信用级别,进,进行相应,调,调整。,日常办税,流,流程,日常办税,流,流程,7,、申报缴,税,税,根据税法,计,计算需要,缴,缴纳税款,一般纳税,人,人一般按,月,月申报,以,1,个季度为,纳,纳税期限,的,的规定适,用,用于小规,模,模纳税人,、,、银行、,财,财务公司,、,、信托投,资,资公司、,信,信用社，,以,以及财政,部,部和国家,税,税务总局,规,规定的其,他,他纳税人,。,。,日常办税,流,流程,2016,年,5,月,1,日新纳入,营,营改增试,点,点范围的,纳,纳税人（,以,以下简称,试,试点纳税,人,人），,2016,年,6,月份增值,税,税纳税申,报,报期,延长至,2016,年,6,月,27,日。,日常办税,流,流程,实行按季,申,申报的原,营,营业税纳,税,税人,2016,年,5,月申报期,内,内，向主管地税,机,机关申报税款,所,所属期为,4,月份的营,业,业税,2016,年,7,月申报期,内,内，向主,管,管国税机关申报税款,所,所属期为,5,、,6,月份的增,值,值税。,日常办税,流,流程,8,、清卡,当月征期,已,已完成纳,税,税申报，,可,可以开具,下,下一个属,期,期发票。,一般为自,动,动清卡，,如,如不能实,现,现，到大,厅,厅前台手,工,工清卡。,日常办税,流,