2021一季度企业所得税预缴申报表填报课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,企,业,所,得,税,预,缴,纳,税,申,报,表,20210707,企 业 所 得 税 预 缴 纳 税 申 报 表2021070,1,预缴纳税申报表版本变动概况（A类，B类）,2015,年版,2018,年版,（,2019,年修订）,（,2020,年修订）,2011,年版,2014,年版,2008,年版,2021,年版,企业所得税法,正式实施，统一了,内外资企业所得税，,建立统一申报表体,系。,设有,1,张主,表，,1,张分配表。,（国税函,200844,号发布，国税函,设有,1,张主表、,1,张分,配表。,深化“放管服”改革、优,化营商环境，进一步减轻,纳税人负担，优化执法方,为适应政策落实与管理要求，,进行了大幅度修订。,设,有,1,张主表、,4,张附表,（国家税务总局公告,2011,年第,64,号发布，,税务总局公告,2015,31,年第,号,式。“我为纳税人缴费人,2011,年第,76,号,修订，,发布，,2015,年第,号修订）,办实事暨便民办税春风行,79,（国家税务总局公告2018年,动”中推出“修订申报表，,简化表单样式”设有,1,张,2013,年第,44,号修订）,（国家税务总局公告,2014,年第,28,号发布，,第26号发布),(2019年第3号修订、2019年,主表、,2,张附表。,2008635,号修订）,2014,年第,号修订，,64,第23号修订）(2020年第12,（国家税务总局公告,2021年第3号发布),2015,年第,17,号修订）,号修订）,预缴纳税申报表版本变动概况（A类，B类）2015年版2011,2,A201020,资产加速折旧摊销（扣除）优,惠明细表,查,账,征,收,企,业,中华人民共和,国企业所得税月,（季）度预缴纳,税申报表（,A,类，,2021,年版）,A200000,中华人,民共和国企业所,得税月（季）度,预缴纳税申报表,（,类）,企业所得税申报事项目录对所有,预缴申报事项进行了精准分类,A,A202000,企业所得税汇总纳税分支机构所,得税分配表,核,定,征,收,企,业,B100000,中华人民共和国企业所得税月,（季）度预缴和年度纳税申报表（,B,类，,2018,年版）,中华人民共和国企业所得税月,（季）度预缴和年度纳税申报表,（,B,类，,2018,年版）,A201020 资产加速折旧摊销（扣除）优查中华人民共和A,3,A类从表单结构看,主表,1,一级明细表,二级明细表,25,1,1,B类从表单结构看-只有一张主表,A类从表单结构看主表1一级明细表251B类从表单结构看-,4,调整思路,1.本次修订主要对优惠填报方式进行了调整：取消固定格式的附表，将附表,变为弹出页面，对优惠项目进行选择填报，填报后优惠项目直接作为主表扩,展行次填报至主表。,2.增加涉税事项填报，同样采取弹出页面，选择事项及填报有关信息的方式。,3.纸质表单和电子表单元素一样，但电子表单更加灵活多变，不必在样式上,完全保持一致。如原表“企业类型”“预缴方式”，申报界面和查询界面显,示，但纸质表单不在有此类项目。,主要考虑：上述事项不需要纳税人填报的项目，纸质表单不再作为填报,项目，而是作为申报前必须写入纳税人申报端的数据处理。,4.改进民族自治地方优惠的计算。,调整思路1.本次修订主要对优惠填报方式进行了调整：取消固定格,5,调整-纸质表单,A200000,中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（,A,类）,税款所属期间：,年,月,日至,年,月,日,纳税人识别号（统一社会信用代码）：,纳税人名称：,金额单位：人民币元(列至角分),四季度,季末,优,惠,及,附,报,事,项,有,关,信,息,一季度,二季度,三季度,季初,季末,季初,季末,季初,季末,季初,项目,季度平均值,从业人数,资产总额（万元）,国家限制或禁止行业,是否,小型微利企业,是否,纳税人根据,企业所得税申报事项目录,，发生符合税法相关规定的支持新型冠状病毒感染的,肺炎疫情防控捐赠支出、扶贫捐赠支出、享受软件企业和集成电路企业优惠政策等特定事项时，,填报事项名称、该事项本年累计享受金额或选择享受优惠政策的有关信息。同时发生多个事项，,可以增加行次。,上一版预缴申报表中“高新技术企业、科技型中小企业、技术入股递延纳税事项”栏次取消，,不再由纳税人填报。,调整-纸质表单A200000中华人民共和国企业所得税月（季）,6,调整-纸质表单,A200000,中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（,A,类）,预,缴,税,款,计,算,1,营业收入,2,营业成本,3,利润总额,4,加：特定业务计算的应纳税所得额,5,减：不征税收入,年,三、利润总额（,10+11-12,）,新,减：境外所得（填写,A108010,）,加：纳税调整增加额（填写,A105000,）,减：纳税调整减少额（填写,A105000,）,7,减：免税收入、减计收入、加计扣除（7.1+7.2+）,7.1,（填写优惠事项）,7.2,（填写优惠事项）,减：免税、减计收入及加计扣除（填写,A107010,）,8,减：所得减免（8.1+8.2+）,8.1,（填写优惠事项）,8.2,（填写优惠事项）,加：境外应税所得抵减境内亏损（填写,A108000,）,9,减：弥补以前年度亏损,10,实际利润额（3+4-5-6-7-8-9）按照上一纳税年度应纳-,四、纳税调整后所得（,13-14+15-16-17+18,）,3,利润总额,4,加：特定业务计算的应纳税所得额,5,减：不征税收入,6,减：免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额（填写A201010）,7,减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）,8,减：弥补以前年度亏损,旧,减：所得减免（填写,减：弥补以前年度亏损（填写,A106000,）,A107020,）,9,实际利润额（3+4-5-6-7-8）按照上一纳税年度应纳-,调整-纸质表单A200000中华人民共和国企业所得税月（季）,7,调整-纸质表单,A200000,中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（,A,类）,预,缴,税,款,计,算,1,营业收入,2,营业成本,3,利润总额,根据企业所得税申报事项目录，在,4,加：特定业务计算的应纳税所得额,5,减：不征税收入,6,减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）,7.1,第,行填报税收规定的免税收入、减计,收入、加计扣除等优惠事项的具体名称,和本年累计金额。发生多项且根据税收,规定可以同时享受的优惠事项，可以增,加行次,，但每个事项仅能填报一次。,展示方式：弹出页面，显示全部优惠项,目。优惠项目分为两部分，一是通用显,示项目，二是特定纳税人显示项目：若,纳税人符合特定纳税人条件，则将符合,条件对应的特定类型优惠项目置顶，优,先显示；若纳税不符合特定纳税人条件，,则仅显示通用显示项目。,8,减：所得减免（8.1+8.2+）,8.1,（填写优惠事项）,8.2,（填写优惠事项）,9,减：弥补以前年度亏损,10,实际利润额（3+4-5-6-7-8-9）按照上一纳税年度应纳税所得额平,11,税率(25%),12,应纳所得税额（1011）,13,减：减免所得税额（13.1+13.2+）,13.1,（填写优惠事项）,13.2,（填写优惠事项）,14,减：本年实际已缴纳所得税额,15,减：特定业务预缴（征）所得税额,16,本期应补（退）所得税额（12-13-14-15-L16）税务机关确定的本期应纳所得税额,调整-纸质表单A200000中华人民共和国企业所得税月（季）,8,通用优惠事项表,优惠事项,本年累计金额,取得国债利息收入免征企业所得税,一般企业股息红利权益性投资收益免征企业所得税,投资沪港通投资H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税,投资深港通投资H股满12个月取得的股息红利所得免征企业所得税,投资创新企业CDR取得的股息红利所得免征企业所得税,免税,收入,取得永续债利息收入（属于股息、红利性质的）所得免征企业所得,税,符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税,投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税,取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税,取得铁路债券利息收入减半征收企业所得税,减计,收入,取得的社区家庭服务收入在计算应纳税所得额时减计收入,综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入,其他：减计收入类未列明优惠,通用优惠事项表优惠事项本年累计金额取得国债利息收入免征企业,9,免税、减计收入、加计扣除类型选项表（特定企业显示）,特定纳税人显示,纳税人类别,备注,纳税人名称为“中国清洁发展,机制基金管理中心”或“财政,部政府和社会资本合作中心”,1.中国清洁发展机制基金取得的收入免征企,中国清洁发展机制基金管理,业所得税,中心,免税,收入,2.中国保险保障基金有限责任公司取得的保,中国保险保障基金有限责任,纳税人名称为“中国保险保障,险保障基金等收入免征企业所得税,公司,基金有限责任公司”,3.中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入,免征企业所得税,纳税人名称为“中国奥林匹克,委员会”,中国奥委会,4.中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付,的收入免征企业所得税,纳税人名称为“中国残疾人奥,林匹克委员会”,中国残奥委员会,纳税人为金融业,纳税人行业为保险业,纳税人行业类型大类为“66货,币金融服务”及“69其他金融,业”,5.金融机构取得的涉农贷款利息收入在计算,应纳税所得额时减计收入,减计,收入,6.保险机构取得的涉农保费收入在计算应纳,税所得额时减计收入,纳税人行业类型大类为“68保,险业”,纳税人名称包含“小额贷款”,纳税人名称包含“小额贷款”,字样或行业代码为6635,“小额贷款公司服务”,7.小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收,入在计算应纳税所得额时减计收入,免税、减计收入、加计扣除类型选项表（特定企业显示）特定纳,10,调整-纸质表单,A200000,中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（,A,类）,预,缴,税,款,计,算,1,营业收入,2,营业成本,3,利润总额,4,加：特定业务计算的应纳税所得额,5,减：不征税收入,根据企业所得税申报事项目录，在,第,8.1,行填报税收规定的所得减免优惠事,项的名称和本年累计金额。发生多项且,根据税收规定可以同时享受的优惠事项，,可以增加行次，但每个事项仅能填报一,次。每项优惠事项下有多个具体项目的，,应分别确定各具体项目所得，并填写盈,利项目（项目所得,0,）的减征、免征所,得额的合计金额。,必录条件：实行按照实际利润额预缴的,纳税人填报。自动带出，不可修改，本,项,0,，且本项,max(,第,3+4-5-6-7,行,0),。,其值为第,7.1+7.2+,等行合计的本年,累计金额。,6,减：资产加速折旧、摊销（扣除）调减额（填写A201020）,7,减：免税收入、减计收入、加计扣除（7.1+7.2+）,7.1,（填写优惠事项）,7.2,（填写优惠事项）,9,减：弥补以前年度亏损,10,实际利润额（3+4-5-6-7-8-9）按照上一纳税年度应纳税所得额平,11,税率(25%),12,应纳所得税额（1011）,13,减：减免所得税额（13.1+13.2+）,13.1,（填写优惠事项）,13.2,（填写优惠事项）,14,减：本年实际已缴纳所得税额,15,减：特定业务预缴（征）所得税额,16,本期应补（退）所得税额（12-13-14-15-L16）税务机关确定的本期应纳所得税额,调整-纸质表单A200000中华人民共和国企业所得税月（季）,11,所得减免类型选项表,本年累计减免所,得额,减免项目类别,农、林、牧、渔业项目,优惠事项名称,农林牧渔免税项目,农林牧