纳税信用评价结果查询及具体运用课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,纳,税,结,果,查,询,信,用,具,体,运,用,纳税信用评价结果查询及具体运用,纳结信具纳税信用评价结果查询及具体运用,1,您好纳税人，感谢您长久以来对,松江税务局的支持与信任,!,如您对松江税务局在工作上有任,何建议、意见，以及您想听的课,程内容，您可以通过,【“松江税务”,公众号,-,纳税人学堂,-,意见采集】,提交信息，我们将会及时回复您,的宝贵建议，为广大纳税人提供,更优质的服务。,您好纳税人，感谢您长久以来对如您对松江税务局在工作上有任,2,税总发,2021,14,号,开展,2021,年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”,群众诉求快响应,优惠政策直达享,便捷办理优体验,01,03,02,问计问需于民。,税费咨询响应。,改进服务评价。,狠抓落地落细。,优化享受方式。,加强效应分析。,推行电子发票；简并税费申报。,精简证明资料；拓展网上办税。,提速退税办理；便利注销办理。,分类服务解难题,执法维权显温度,规范执法提质效,信息互通减资料,05,04,06,07,关注特殊人群。,优化个税汇算。,助力小微企业。,服务大型企业。,支持区域发展。,推广首违不罚。,推进柔性执法。,加强权益保护。,统一执法标准。,规范执法行为。,推动信息共享。,部门协作促联办,国际合作求共赢,诚信纳税予激励,08,10,09,深化部门协同。,优化国别指南；扩大协定网络。,便利国际遵从；简化办理程序。,完善评价机制。,深化结果应用。,税总发202114号开展2021年“我为纳税人缴费人办实,3,纳,税,结,果,查,询,信,用,具,体,运,用,纳税信用评价结果查询及具体运用,主讲人：朱美琪,纳结信具纳税信用评价结果查询及具体运用,4,目,C,O,N,T,E,N,T,纳税信用评价,评价规则调整,评价结果查询,评价结果运用,录,目纳税信用评价评价结果查询录,5,PART 01,纳税信用评价,ABMCD,PART 01纳税信用评价ABMCD,6,参评企业,Which,enterprises,participate,in,tax credit,evaluation,已办理税务登记（含“三证合一、一照一码”、临时登记），从事生产、经营并适用查账,征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业都可以参加纳税信用评价。,01,从首次在税务机关办,02,评价年度内无生产,理涉税事宜之日起时间不,满一个评价年度的企业,经营业务收入的企业,纳税信用评价,03,适用企业所得税核定,04,非独立核算分支机构,征收办法的企业,可自愿参与纳税信用评价,参评企业Which enterprises particip,7,纳税信用管理,Ratepaying,credit,grade,evaluation,management,Since,纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告,2014,年第,40,号）,纳税信用评价指标和评价方式,(,试行,),（国家税务总局公告,2014,年第,48,号）,明确纳税信用补评和复评事项（国家税务总局公告,2015,年第,46,号）,明确纳税信用管理若干业务口径（国家税务总局公告,2015,年第,85,号）,完善纳税信用管理有关事项（国家税务总局公告,2016,年第,9,号）,纳税信用评价有关事项（国家税务总局公告,2018,年第,8,号）,关于纳税信用管理有关事项（国家税务总局公告,2020,年第,15,号）,20,14,纳税信用管理Ratepaying credit grade,8,纳税信用管理,Ratepaying,credit,grade,evaluation,management,分级,分类,纳税信用管理，是指税务机关对纳税人的,纳税信用,信息开展的采集、评价、确定、发布和应用,等活动。,动态,调整,纳税信用管理遵循客观公正、标准统一、分级分类、,动态调整的原则。,纳税信用管理Ratepaying credit grade,9,纳税信用信息采集和评价,It passes,to,collect,tax information,of,tax main,body,and,formats,indicator,system,No1.,纳税人信用历史信息,年度评价指标得分方式,基本信息,评价年度之前的纳税信用记录,相关部门评定的信用记录,评价指标包括税务内部信息,和外部评价信息,No2.,税务内部信息,经常性,/,非经常性指标信息,直接判级方式,适用于有严重失信行为的纳税人,No.3,外部信息,外部参考信息,/,外部评价信息,纳税信用信息采集和评价It passes to collec,10,纳税信用评价,Ta,x credit,evaluation,有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为,D,级,（一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，,经判决构成涉税犯罪的；,（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税,(,逃避缴纳税款,),金额,10,万元以上且占各,税种应纳税总额,10%,以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等,税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；,（三）在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；,（四）以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法,行为的；,（五）存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位,或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；,（六）提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；,（七）骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；,（八）有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；,（九）由,D,级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；,（十）存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。,纳税信用评价有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为D级（,11,纳税信用评价,It passes,to,collect,tax information,of,tax main,body,and,formats,indicator,system,A,级,90,分,70,分,B,级,90,分,40,分,C,级,70,分,D,级,40,分,M,级？,A,级：年度评价指标得分,90,分以上；,B,级：年度评价指标得分,70,分以上不满,90,分；,M,级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分,70,分以上；,C,级：年度评价指标得分,40,分以上不满,70,分；,D,级：年度评价指标得分不满,40,分或者直接判级确定。,纳税信用评价It passes to collect tax,12,纳税信用评价,It passes,to,collect,tax information,of,tax main,body,and,formats,indicator,system,外部评价信息主要指从相关,部门取得的影响纳税人纳税,信用评价的指标信息，当前,主要有,4,个指标，,评价方式为,扣,11,分,，即,如果发现纳税人,在不同部门之间存在提供信,息不对称的情形，则纳税人,不可以评价为,A,级纳税信用。,经常性指标信息,4,个一级指标：,涉税申报信息、税,(,费,),款缴纳信,息、发票与税控器具信息、登记,与账簿信息,非经常性指标信息,2,个一级指标：,纳税评估、税务审计、反避税调查,信息和税务稽查信息,纳税信用评价It passes to collect tax,13,纳税信用评价,It passes,to,collect,tax information,of,tax main,body,and,formats,indicator,system,有下列情形之一的纳税人，本评价年度不能评为,A,级：,实际生产经营期不满,3,年的；,01,02,上一评价年度纳税信用评价结果为,D,级的；,非正常原因一个评价年度内增值税连续,3,个月或者,03,累计,6,个月零申报、负申报的；,不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、,有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的。,04,纳税信用评价It passes to collect tax,14,纳税信用评价,It passes,to,collect,tax information,of,tax main,body,and,formats,indicator,system,对于因评价指标得分评为,D,级的纳税人，,次年由直接保留,D,级评价调整为评价时,加扣,11,分,对于因直接判级评为,D,级的纳税,人，维持,D,级评价保留,2,年、第三,年纳税信用不得评价为,A,级。,纳税信用评价It passes to collect tax,15,纳税信用评价,It passes,to,collect,tax information,of,tax main,body,and,formats,indicator,system,易扣分指标项,010101.,未按规定期限纳税申报（按税种按次计算）,010102.,未按规定期限代扣代缴（按税种按次计算）,010103.,未按规定期限填报财务报表（按次计算）,扣分标准,5,分,5,分,3,分,030103.,未按规定开具发票；,030104.,纸质发票未加盖发票专用章；,030105.,未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的；,030106.,未按照规定缴销发票；,030107.,未按规定向税务机关报告发票使用情况的；,030108.,违规跨境或跨使用区域携带、邮寄、运输或者存放纸质空白发票,（按次计算）,3,分,030109.,擅自损毁发票的（按次计算）,11,分,020101.,未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税,(,费,),款（按次计算）,5,分,纳税信用评价It passes to collect tax,16,PART 02,评价结果查询,电子税务局,PART 02评价结果查询电子税务局,17,纳税信用评价结果查询及具体运用课件,18,纳税信用评价结果查询及具体运用课件,19,纳税信用评价结果查询及具体运用课件,20,纳税信用评价结果查询及具体运用课件,21,纳税信用评价结果查询及具体运用课件,22,纳税信用评价结果查询及具体运用课件,23,纳税信用补评、复评和信用修复,Ta,x credit,supplementary,evaluation,reevaluation,and credit,restoration,1.,因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案情形解除的；,补评,2.,被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在,依法处理，尚未办结情形解除的；,3.,已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案情形解除的,修复,（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。,（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用,级别被直接判为,D,级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后,60,日内足额缴纳、补缴的。,（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。,纳税信用补评、复评和信用修复Ta x credit supp,24,关于纳税信用修复的条件和标准,（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，,加分分值根据补办时间与失信行为被税务机关列入失信记录的时间间隔确定，,在,30,日内、本年,内、次年内纠正的，分别能挽回,80%,、,40%,、,20%,的扣分损失。,对于未按规定期限申报或缴纳已,申报的税款等事项，若涉及税款金额不超过,1000,元且纳税人能在失信行为被记录的,30,日内及时,