纳税信用专题知识培训ppt课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,纳税信用专题知识培训,守信激励 失信惩戒,纳税信用专题知识培训守信激励 失信惩戒,纳税信用解读,纳税信用级别是指税务机关根据纳税人履行纳税义务情况，就纳税人在一定周期内的纳税信用所评定的级别。纳税信用级别一个纳税年度评价一次。,2014,年,7,月,4,日，国家税务总局发布了,纳税信用管理办法（试行）,（国家税务总局公告,2014,年第,40,号，以下简称,办法,）。,办法,适用于：已办理税务登记，从事生产、经营的,企业纳税人,。,税务机关采集的纳税信息包括：纳税人信用历史信息，税务内部信息、外部信息。,税务信用评价方式：年度评价指标得分 和 直接判级。,扣分方式（纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从,100,分起评；非经常性指标缺失的，从,90,分评起。）,（非经常性指标缺失，是指在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查相关数据记录。）,适用于有严重失信行为的纳税人,纳税信用解读 纳税信用级别是指税务机关根据纳税,纳税信用级别,A,级,B,级,C,级,M,级,D,级,纳税信用级别,纳税信用级别A级B级C级M级D级纳税信用级别,国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告,国家税务总局公告,2018,年第,8,号,随着纳税信用体系建设不断推进，纳税信用的社会价值和社会影响力日益增强，成为纳税人参与市场竞争的重要资产。为进一步落实国务院“放管服”改革精神，优化税收营商环境，鼓励“大众创业、万众创新”，根据,中华人民共和国税收征收管理法,和,国务院关于印发社会信用体系建设规划纲要（,2014-2020,年）的通知,（国发,201421,号），现就进一步完善纳税信用评价的有关事项公告如下：,一、新增下列企业参与纳税信用评价：,（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称“新设立企业”）。评价年度是指公历年度，即,1,月,1,日至,12,月,31,日。,（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。,（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。,国家税务总局关于纳税信用评,二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如下：,（一）新设立企业在,2018,年,4,月,1,日以前,已办理涉税事宜的，税务机关应在,2018,年,4,月,30,日前对其纳税信用进行评价；从,2018,年,4,月,1,日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。,（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业和适用企业所得税核定征收办法的企业，税务机关在每一评价年度结束后，按照,纳税信用管理办法（试行）,（,国家税务总局公告,2014,年第,40,号,发布，以下简称信用管理办法）规定的时限进行纳税信用评价。,二、本公告第一条所列企业的纳税信用评价时限如,三、增设,M,级纳税信用级别，纳税信用级别由,A,、,B,、,C,、,D,四级变更为,A,、,B,、,M,、,C,、,D,五级。,未发生,信用管理办法,第二十条所列失信行为的下列企业适用,M,级纳税信用：,（一）新设立企业。,（二）评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分,70,分以上的企业。,四、对纳税信用评价为,M,级的企业，税务机关实行下列激励措施：,（一）取消增值税专用发票认证。,（二）税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。,五、企业（包括新设立企业）发生,信用管理办法,第二十条所列失信行为的，税务机关应及时对其纳税信用级别进行调整，并以适当的方式告知。,六、除上述规定外，纳税信用管理的其他事项按照,信用管理办法,规定执行。,七、本公告,自,2018,年,4,月,1,日起,施行，,信用管理办法,第十七条第二项同时废止。,特此公告。,国家税务总局,2018,年,2,月,1,三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B,纳税信用级别,A,级,年度评价指标得分,90,分及以上,A,级纳税信用的企业可享受到许多税收激励政策,纳税信用级别A级年度评价指标得分90分及以上,纳税信用级别,年度评价指标得分,70,分以上不满,90,分,B,级,C,级 年度评价指标得分,40,分以上不满,70,分,年度评价指标得分不满,40,分或者直接判级确定的,D,级,纳税信用级别年度评价指标得分70分以上不满90分 B级,1,3,2,4,5,（三）账簿、凭证管理情况,1报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件；2按照规定设置、保管账簿、凭证，根据合法、有效凭证记账，进行核算；3发票的保管、开具、使用、取得；4税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用。,（四）税款缴纳情况,1应纳税款按期入库率；,2欠缴税款情况；,3代扣代缴税款按期入库率。,（五）违反税收法律、行政法规行为处理情况,1涉税违法犯罪记录；,2税务行政处罚记录；,3其他税收违法行为记录。,（一）税务登记情况,1开业登记；,2扣缴税款登记；,3税务变更登记；,4登记证件使用；,5年检和换证；,6银行账号报告；,7纳税认定情况（包括一般纳税人认定等）。,（二）纳税申报情况,1按期纳税申报率；,2按期纳税申报准确率；,3代扣代缴按期申报率；,4代扣代缴按期申报准确率；,5报送财务会计报表和其他纳税资料。,纳税信用等级评价指标,13245（三）账簿、凭证管理情况（四）税款缴纳情况（五）违,守信激励 失信惩戒,税务机关按照,“,守信激励，失信惩戒,”,的原则，对不同信用级别的纳税人实施分类服务和管理。,A级纳税人将享受到41项守信联合激励措施，29个部门联合为守信纳税人“开绿灯”。,D级纳税人将受到税务,部门,8,项,税务措施惩戒措施、以及18项联合惩戒措施。,守信激励 失信惩戒 税务机关按照“守信,守信激励,01,02,03,04,05,守信激励,主动向社会公告年度,A,级纳税人名单,一般纳税人可单次领取,3,个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量的即时办理,普通发票按需领用,连续,3,年被评为,A,级信用级别的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项,务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。,守信激励0102030405守信激励主动向社会公告年度A级纳,我国针对守信主体推出多部门联合激励措施,纳税信用A级纳税人将收到来自国家发展改革委、国家税务总局联合中国人民银行、中央文明办等29个部门联合派发的“大礼包”29个部门联合签署的关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录（以下简称合作备忘录），在项目管理、税收服务、融资授信、进出口等18个领域实施41项守信联合激励措施，为守信纳税人“开绿灯”。,合作备忘录是在对严重失信主体实施联合惩戒的基础上，针对守信主体推出的第一个多部门联合激励措施，充分体现了党的十八届三中全会提出的“褒扬诚信，惩戒失信”的社会信用体系建设总体要求；也是落实刚刚发布的国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快推进社会诚信建设的指导意见（国发201633号）的首个重大举措，对加强和创新社会管理，构建以信用为核心的新型市场监管体系，提高纳税人税法遵从度，促进市场主体依法诚信经营，营造诚信社会环境，具有积极的示范推动作用。,我国针对守信主体推出多部门联合激励措施,合作备忘录将纳税信用A级纳税人可享受的激励措施从税收服务拓展至投资、金融、贸易、环保等多个领域，显著提升了A级纳税信用的“含金量”和纳税信用的社会价值。,合作备忘录明确，每年4月，税务总局将通过全国信用信息共享平台，向联合激励部门推送上一年度A级纳税人名单。各部门按照合作备忘录的约定，在各自领域实施联合激励。国家发展改革委和税务总局将对联合激励实施动态管理。,合作备忘录将纳税信用A级纳税人可享受的激励措施,按照合作备忘录规定，纳税信用A级纳税人可以享受以下便利和优惠：,项目审批服务和管理方面：享受行政审批绿色通道；粮食、棉花等进出口配额分配激励；在电力直接交易和落实优先发电权、优先购电权中予以优先考虑；在企业境外发债备案管理中，适时开展年度发债额度一次核定、分期分批发行试点；在政府投资项目招标中简化纳税证明等相关手续等。,税收服务和管理方面：一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理；普通发票按需领用；有条件评为出口企业管理一类企业，享受出口退（免）税便利服务措施；增值税一般纳税人取消增值税发票认证等。,按照合作备忘录规定，纳税信用A级纳税人可以享受以下便利和,进出口便利方面：海关企业信用等级为认证企业的A级纳税人适用较低进出口货物查验率、简化进出口货物单证审核、优先办理进出口货物通关手续、海关为企业设立协调员、享受AEO互认国家或者地区海关提供的通关便利措施；对海关企业信用等级为一般信用企业的A级纳税人，优先开展信用培育或提供相关培训。,运输便利化方面：优先办理车辆通关手续；优先核发国际汽车运输行车许可证。,出入境检验检疫方面：适用较低的检验检疫口岸查验率；优先安排免办CCC认证货物担保放行以及后续销毁核销；办理目录外3C和3C证书时予以优先处理等。,融资便利化方面：作为银行授信融资的重要参考条件；作为优良信用记录记入金融信用信息基础数据库。,纳税信用专题知识培训ppt课件,证券、保险业监管方面：审批证券、基金管理公司、期货公司及保险公司设立、变更、从事相关业务等行为时，将企业信用信息作为重要参考；在保险中介机构的设立等方面提供便利化措施。,文明城市评选等方面：将纳税信用A级纳税人情况纳入全国文明城市测评标准，作为评选全国文明单位的参考条件；评选五一劳动奖章、全国性先进社会组织时予以优先考虑。,此外，纳税信用A级纳税人还可享受财政性资金项目优先安排；申请增值电信业务便利和优惠；办理社保等业务时提前预约、优先办理、简化流程；政府招标供应土地优先；办理环境影响评价文件审批等环境保护许可事项优先；办理商务领域相关行政审批事项给予优先处理，缩减办证时间；在企业信用信息公示系统中进行公示；享受食品药品生产经营审批事项绿色通道；优先选择外汇业务合规性好的A级纳税人作为贸易投资便利化改革措施的先行先试对象；出台适宜在部分企业进行试点的优惠政策、便利服务措施时，优先选择试点等等。,证券、保险业监管方面：审批证券、基金管理公司、期货公司及,失信惩戒,01,02,03,04,05,失信惩戒,税务惩戒措施：,公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。,增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。,加强出口退税审核。,加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料。,列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。