资源描述
单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,导航页,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,八,课,财政与税收,1,考点梳理,精准讲练,易错分析,矫正训练,时政热点,深度解读,核心考点一 财政及其作用,考点梳理,【,考法,1】,本考点历来是高考命题的重点和热点,这一趋势还将继续下去。从题型来看,选择题与非选择题都有,但更多的是以非选择题的形式呈现；从背景材料的选取来看,侧重于图表、数据、最新财政政策、最新财政收支等；从考查内容看,此知识点与财政对民生的影响近几年均高频率出现,而且经常与国家宏观调控、经济持续健康发展、税收、分配等知识结合起来命题。在备考中,既要深入理解各知识点,又要加强与其他专题知识的联系,形成知识网络；既要密切关注国家与地方的最新财政举措,(,如国家税制改革、财政惠民等,),又要注重各种最新的财政收支数据信息,(,如民生支出、农业支出、科研支出、文化支出等,),。,考点突破,精准讲练,1,财政收入与支出,(1),财政：国家的收入与支出就是财政。财政收入与支出是国家参与社会分配的两个方面。,(2),财政收入与支出的关系,财政收入,组成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收是国家筹集财政收入最普遍的形式,影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长；国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,财政支出,经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理和国防支出；社会保障支出；债务支出,收支关系,财政收支平衡：当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字,财政盈余：当年的财政收入大于财政支出的部分,财政赤字：当年的财政支出大于财政收入的部分,2.,财政的作用,作用,表现,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐,国家财政具有促进资源合理配置的作用,国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业的建设,支持某些地区的建设,有助于资源的合理配置,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,国家通过财政政策促进社会总给予和总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运行,核心突破,经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,经济运行状况,在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,对策,财政政策,货币政策,增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,扩张性财政政策、积极的货币政策,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受给予能力制约时,减少财政支出、增加税收,抑制总需求,稳定物价,给经济“降温”,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率,紧缩性财政政策、从紧的货币政策,命题探究,命题点一,财政的作用,(2015,福建文综,32),立国之道,惟在富民。近年来,某省财政用于教育、社会保障与就业、医疗卫生、住房保障等民生方面的支出占总支出的占比逐年增长,2014,年达到,75.6%,。这些支出,(,),能够有效促进财政收支平衡,强化财政在资源配置中的基础作用,有助于实现宏观调控的目标,能够促进社会公平、改善人民生活,A,B,C,D,题干中的支出与有效促进财政收支平衡无关,故排除,在资源配置中起基础性作用的是市场,不是财政,故说法错误,D,训练,1,2016,浙江文综,41(1)(2),在中央扶贫开发工作会议上,习近平总书记明确指出：脱贫攻坚战的冲锋号已经吹响。我们要立下愚公移山志,咬定目标、苦干实干,坚决打赢脱贫攻坚战。,材料一,表,1978,年与,2014,年我国农村居民贫困发生率和贫困人口,1978,年,2014,年,贫困发生率,(%),97.5,7.2,贫困人口,(,亿,),7.7,0.7,注：贫困发生率指贫困人口占总人口的比例。贫困人口按照年人均收入,2 300,元,(2010,年不变价,),的农村扶贫标准计算。,第,(1),问主要考查学生获取和解读图表信息的能力。解读图反映的信息应先从,GDP,和人均,GDP,的角度进行表述,然后推导出结论：我国经济建设成就显著。解读表反映的信息,一方面应从贫困发生率和贫困人口数量的变化角度说明我国扶贫工作成效显著,另一方面应从,2014,年我国农村贫困人口的绝对数量仍然巨大的角度说明我国扶贫任务仍然艰巨。最后要注意说明图与表之间的关系。,材料二根据中共中央,“,十三五,”,规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求,H,市各级党委和政府勇担扶贫责任,积极创新扶贫方式,运用中央和省级财政扶贫资金,对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业,对,“,一方水土养不起一方人,”,的实施扶贫搬迁,对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策,从而打开了扶贫开发工作的新局面。,(1),指出材料一所反映的经济信息。,(2),结合材料二,运用财政作用的知识,分析,H,市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学道理。,第,(2),问,把材料中,H,市扶贫工作中采取的方式与财政作用相关知识结合起来逐一分析即可。具体对应关系是：财政支持发展特色产业和转移就业,国家财政具有促进资源合理配置的作用；实施兜底性保障政策,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,参考答案：,(1)1978,年到,2014,年,我国的,GDP,和人均,GDP,不断增加,说明改革开放以来我国经济建设成就巨大；,2014,年与,1978,年相比,我国农村贫困发生率大幅下降,贫困人口明显减少,说明我国扶贫工作成效卓著。但,2014,年农村贫困人口绝对数量仍然巨大,扶贫任务艰巨。我国的,GDP,和人均,GDP,的不断增加为扶贫脱贫奠定了坚实的物质基础。,(2),国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,H,市各级党委和政府运用财政资金,对丧失劳动能力的贫困群体实施兜底性保障政策,发挥了财政在建立社保体系、保障人民生活、促进社会和谐方面的作用和效用。国家财政具有促进资源合理配置的作用。,H,市运用财政资金支持贫困群体发展特色产业和转移就业、实施扶贫搬迁,促进了资源的合理配置,有利于当地经济的协调持续发展。,命题点二 财政政策,(2016,课标,12),下图反映我国,2009,2015,年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长,政府可以采取的财政措施是,(,),提高企业税费,增加财政收入,发行国债,扩大经济建设支出,降低企业税费,扶持企业创新,减少财政赤字,降低财政赤字率,A,B,C,D,C,训练,22015,课标,38(2),阅读材料,完成要求。,财政对社会经济发展具有巨大作用,财政预算的编制和管理受到社会各界的关注。,材料,2013,年我国,GDP,增速为,7.7%,2014,年为,7.4%,。,2015,年我国,GDP,增长目标调低为,7%,。面对经济下行的压力,2015,年政府工作报告对积极的财政政策做了加力增效的部署,其中,2015,年财政预算拟安排财政赤字,1.62,万亿元,比去年增加,2 700,亿元,赤字率从去年的,2.1%,提高到,2.3%,。,(,财政赤字率指财政赤字与,GDP,之比。国际上财政赤字率安全警戒线为,3%,。,),结合材料和所学经济知识,分析现阶段我国增加财政赤字的合理性,并说明应该如何用好财政赤字资金。,解析：,本题主要考查财政的知识,考查考生获取和解读信息、调动和运用知识的能力。在分析现阶段我国增加财政赤字的合理性时,要注意从财政赤字的作用、我国目前财政赤字率与国际上财政赤字率安全警戒线的比较等方面进行分析。回答如何用好财政赤字资金这一问题时,主要应从优化赤字资金支出结构、提高财政赤字资金使用效率、促进财政分配公平等角度进行分析。,参考答案：,财政赤字是积极财政政策的具体手段,在经济下行压力下,增加财政赤字能够扩大财政支出,刺激社会总需求；我国目前财政赤字率虽然在提高,但低于,3%,的警戒线,是适度的、安全的。,优化赤字资金支出结构,引导经济转型升级；加强赤字资金管理,提高使用效率；遵照财政分配原则,维护赤字资金支出的公平性。,核心考点二 征税与纳税,考点梳理,【,考法,2】,税收是国家宏观调控的常用工具,税收的作用也必然是高考的高频考点。从近几年的考题看,最常见的考法是以某一具体税种,(,如关税、增值税、个人所得税等,),的政策变化为背景材料,考查具体税种的知识和税收的作用。,1,税收,含义,国家为实现其职能,依附政治权力,依法取得财政收入的基本形式,本质,是一种分配关系,与财政关系,税收是依法取得财政收入的基本形式,是财政收入最重要的来源,2.,基本特征,区 别,联 系,强制性,无偿性,固定性,国家依附政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价,征税对象、税率由税法规定,不能随意改变,紧密联系、不可分割的。,税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。,税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,提醒,税收具有强制性,并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性,并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性,并不意味着征税对象、税率不发生改变。,3,种类：,根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类,共二十多种,增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。,4,作用：,第一,税收是国家组织财政收入的基本形式；,第二,科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一,促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。,5,依法纳税,(1),必要性：,我国税收取之于民、用之于民,国家、集体、个人三者利益在根本上是一致的。,国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税,(2),四种违反税法的行为：,不同点,手 段,相同点,偷 税,欠 税,骗 税,抗 税,以欺骗、隐瞒等方式逃避纳税,主要是拖欠,用欺骗方法获得国家税收优惠,主要是抗拒税法规定,(1),都没有或少向国家缴纳税款,(2),都是违反税法的行为,(3),都要受到法律的处罚和制裁,核心突破,1,增值税和个人所得税,区 别,含义,征税对象,税率,作用,联系,增值税,个人所得税,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,是国家对个人所得征收的一种税,生产经营中的增值额,个人所得额,比例税率,实行超额累进税率和比例税率,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用,2.,税收在国民经济中的作用,(1),促进经济平稳运行。,税收是财政收入的主要来源。如果经济发展过热,可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展滞缓,可以通过减少税收刺激社会总需求,实现社会总给予与社会总需求的平衡。,(2),引导居民合理消费。,消费是生产的最终目的和归宿,消费观念和消费行为对生产具有导向作用。税收可以调节居民的消费行为,如对奢侈品消费征税。,(3),维护社会公平。,通过个人所得税,调节社会收入分配,维护社会公平。,(4),引导企业生产,促进经济发展方式转变。,政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等,引导企业节约资源,保护环境,推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。,命题探究,命题点一 税收的作用,(2015,重庆文综,5),某同学为了研究烟草消费税的控烟效果,选择了基本条件相似的甲、乙两地进行比较。甲地在,T,时点进行了提高烟草消费税的试点,乙地未进行试点。由图可以推
展开阅读全文