第7章 税收的经济效应

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,税收的经济效应,税收的宏观经济效应,税收的微观经济效应,本章重点,税收的宏观经济效应,税收宏观经济效应的作用机制,税收的经济增长效应,税收的周期稳定效应,税收宏观经济效应的作用机制,税收乘数的推导,有关税收乘数需要注意的几个问题,税收乘数的推导,数学表达式,税收乘数的性质,数学表达式,G,G,税收乘数的性质,税收乘数是负值，说明国民收入与税收的变动相反,政府在采取增税政策时，国民收入减少,政府采取减税政策有利于经济增长,税收乘数小于支出乘数，说明税收政策对经济增长和经济稳定的作用小于支出政策,税收的经济增长效应,宏观税负水平与经济增长,税制结构与经济增长,宏观税负水平与经济增长,宏观税负水平与经济增长的理论解释：拉弗曲线,宏观税负水平与经济增长的经验解释：马斯顿的经验分析,宏观税负水平与经济增长的理论解释：拉弗曲线,A,B,E,D,O,A,图7-1,宏观税负水平与经济增长的经验解释：马斯顿的经验分析,世界银行经济学家凯思马斯顿选择了具有可比性的20个国家的经验数据，对税收比率的高低对经济增长率的影响进行了研究，基本结论是：一国的低税收比率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用,税制结构与经济增长,发达国家与发展中国家税制结构的差别,间接税对经济增长的促进作用,我国目前过高的商品劳务税比重扭曲了经济活动,发达国家与发展中国家税制结构的差别,经济发达国家基本上都是以直接税为主，并以所得税为主体税种；而发展中国家则以间接税为主，并以销售税为主体税种,间接税对经济增长的促进作用,间接税能够筹集较为充裕的税收收入,间接税有利于储蓄和投资,同所得税相比，间接税有利于经济增长这一观点以普遍得到接受并付诸行动,税收的周期稳定效应,税收的自动稳定效应和相机抉择效应,税收的自动稳定效应和相机抉择效应,调整政策,相机抉择过程,税收制度,与 政 策,经济运,行过程,税收稳,定机制,目标未实现,目标实现,（信息反馈）,（信息反馈）,税收的通货紧缩效应及其局限性,从税收对货币需求的影响来看，增税政策可能具有增加货币需求的作用。一方面，增税政策将产生流动性效应，包括替代效应、收入再分配效应、逃税效应以基通货替代效应等，可能产生通货紧缩作用；另一方面，再增税的同时，若采用一次总额负税法，将提高对货币的需求，从而有降低价格水平的可能,税收的微观经济效应,税收微观经济效应的作用机制,鼓励家庭储蓄的税收效应,吸引外国直接投资的税收效应,推动技术进步的税收效应,实现公平收入分配的税收效应,税收微观经济效应的作用机制,收入效应,替代效应,收入效应,图7-2,替代效应,图7-3,鼓励家庭储蓄的税收效应,税收比率与储蓄率的关系,税基选择与储蓄行为的关系,税收变化的动态角度,吸引外国直接投资的税收效应,外国投资者在东道国实现的税后收益率,东道国资本的总体税后收益率,对外国人拥有的东道国资本课征的税率与对东道国投资者拥有的本国资本课征的税率的相对高低,推动技术进步的税收效应,降低税率,延期纳税,加速折旧,投资税收抵免,实现公平收入分配的税收效应,累进所得税是调整高收入者收入分配的有力工具,税收支出是增加低收入者收入的有力措施,遗产税与赠与税是削弱财富过渡集中的一项策略,所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法,本章重点,税收乘数,