企业经营预算计划课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,大家好,*,企业经营,/,预算计划,1,大家好,企业经营/预算计划1大家好,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,2,大家好,目录经营预算计划的概述经营/预算计划的三个构成经营/预算,R,EADY,如果把一个公司看作为一部机器，把公司的所有业务流程,1-12,月时间来编排，每个月应该做些什么，到哪个月应该达到什么效果，取得多少成绩，这就是业务管理系统。,在企业战略经营运作中，经营预算计划是在做什么之前，先想怎么做？也就是我们通常所说的“用脑子打仗”。,3,大家好,READY如果把一个公司看作为一部机器，把公司的所有业,R,EADY,经营,/,预算计划,经营,/,预算计划是上下一致、全员参与、主动经营（用脑子打仗）的过程。,4,大家好,READY经营/预算计划经营/预算计划是上下一致、全员,R,EADY,理解经营,/,预算计划的,351,，,你就理解了真正意义上的经营,/,预算计划,3,5,1,5,大家好,READY理解经营/预算计划的351，你就理解了真正意,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,6,大家好,目录经营预算计划的概述经营/预算计划的三个构成经营/预算,R,EADY,经营,/,预算计划三个构成,量化的经营目标,关键行动措施,风险分析与资源要求,3,5,1,7,大家好,READY经营/预算计划三个构成量化的经营目标3517大,1,、量化的经营目标,战略要求的，对经营有重大影响的、重要的就必须要量化,8,大家好,1、量化的经营目标战略要求的，对经营有重大影响的、重要的,经营,/,预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年内可执行的计划,导航书,包括战略行动,2003-2005,公司未来观、价值观、使命、公司总体目标、,三年期目标、财年目标，总体行动方案。,业务部：总体目标，具体目标和行动,商业结果：总体目标、具体目标及行动,部门：总体目标，具体目标和行动,个人：总体目标，具体目标和行动,总公司：,事业部：,9,大家好,经营/预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年内可执行的计划,2,、关键行动措施,举措,1,具体实施计划,1,具体实施计划,2,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,3,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,4,具体实施计划,5,行动,1,行动,2,关键行动措施确保计划的非随意性（数字游戏），是我们所说“用脑子打仗”的关键,Q1,Q2,Q3,Q4,负责人阶段性成果,经营,/,预算计划中应明确经营举措的具体实施计划,10,大家好,2、关键行动措施举措1关键行动措施确保计划的非随意性（,3,、风险分析与资源要求,资源要求清单（具体说明原因）,针对关键措施提出所需的资源要求，对资源要求作出定量分析。,如：质量问题影响销量，要分析出由于质量问题导致的退货数量和可能的定货量（必须估计准确，不能完全）,风险分析（对突发事件的预测，财务风险的控制）,分析产品市场或公司产供销可能发生的变化,对这些突发事件提出预防措施或对策,应收账款的预警,客户财务风险的防范,11,大家好,3、风险分析与资源要求资源要求清单（具体说明原因）风险分析（,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,12,大家好,目录经营预算计划的概述经营/预算计划的三个构成经营/预算,R,EADY,经营,/,预算计划的五化,定时化：,经营,/,预算计划必须每年按一个严格的日程进行,流程化：,经营,/,预算计划必须根据企业的组织机构按照标准的流程进行。,数量化：,经营目标量化，通过数字、金额表达。,具体化：,经营,/,预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，并落实到人，这样才能保证经营,/,预算计划的非随意性，以及经营的主动性。,考核化：,计划一旦形成，即成为各部门业绩指标的目标值，须有严格的监督、考核机制，而不是流于形式。,3,5,1,13,大家好,READY经营/预算计划的五化定时化：经营/预算计划必须每年,1,、定时化：经营预算计划必须每年按一个严格的日程进行,14,大家好,1、定时化：经营预算计划必须每年按一个严格的日程进行14大家,2,、流程化：经营,/,预算计划必须根据企业的组织机构按照标准的流程进行,资源要求,最高管理层,业务单元,各个部门,企管部门,业绩期,望目标,各部门期望目标,总体部门期望目,标,部门财务目标,市场,/,运营类目标,业务单元财务类目标,运营市场类目标,计划,计划,关键行动措施,资源要求,风险分析,关键行动措施,风险分析,业务单元经营,/,预算计划,部门经营,/,预算计划,关键行动措施,资源要求,风险分析,关键行动措施,资源要求,风险分析,修正,修正,批准计划,汇总修正过的各部门计划，确保公司目标的尽量实现,汇总各部门计划,发现潜在问题,提出调整建议,确定成文，形成考核依据,（输出）,提供各部门必要的技术协助及指导,层层分解,15,大家好,2、流程化：经营/预算计划必须根据企业的组织机构按照标准的流,3,、数量化：经营目标量化，通过数字、金额表达,财务目标,1,2,3,4,5,销售收入,销售成本,毛利,直接经营费用,业绩群净贡献,公司费用分摊,息税折摊前盈利,折旧和摊销,息税前盈利,所得税,投入资本,回报率,新增营运资本投入,营运和投资现金流,运营市场目标,1,2,3,4,5,市场份额,渠道覆盖率,客户开发,16,大家好,3、数量化：经营目标量化，通过数字、金额表达财务目标运营市场,4,、措施化：经营,/,预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实现目标的经营举措作出计划，并落实到人，这样才能保证经营,/,预算计划的非随意性，以及经营的主动性,举措,1,具体实施计划,1,具体实施计划,2,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,3,行动,1,行动,2,行动,3,具体实施计划,4,具体实施计划,5,行动,1,行动,2,各项措施全面、正确实施计划清晰，实施时间表，并落实责任人,2003,Q1,Q2,Q3,Q4,负责人,阶段性成果,17,大家好,4、措施化：经营/预算计划不仅仅是一系列的数字表格，而应对实,5,、考核化计划一旦形成，即成为各部门业绩指标的目标值,18,大家好,5、考核化计划一旦形成，即成为各部门业绩指标的目标值18大家,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,19,大家好,目录经营预算计划的概述经营/预算计划的三个构成经营/预算,R,EADY,自下而上是预算计划最重要的一步,在战略规划转变成行动的过程中，自下而上是经营,/,预算计划中最重要的一步。,3,5,1,20,大家好,READY自下而上是预算计划最重要的一步在战略规划转变成,经营,/,预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年内可执行的计划,整合业务链,C00REINATION,核心竞争力,COMPETENCE,核心业务,CORE,BUSINESE,远景、目标,CONVERGENC,战略,STRATEGY,财务目标,1,2,3,4,5,销售收入,销售成本,毛利,直接经营费用,业务群净贡献,公司费用分摊,折旧和摊销,息税前盈利,运营,/,市场目标,1,2,3,4,5,市场份额,渠道覆盖率,客户开发,关键举措,1,2,3,4,5,4R,循环,战略规划,4C,战略制定框架,战略分析,战略实施,战略制定,告诉你如何用脑子打仗和怎样打仗,21,大家好,经营/预算计划的目的是将战略规划转化为未来几年内可执行的计划,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,22,大家好,目录经营预算计划的概述经营/预算计划的三个构成经营/预算,谁来制定经营预算计划,在公司每财政年度前三个月，由公司高层提出业绩期望目标，企业管理部下达经营预算计划编制指导思想和要求，上下互相反馈，在公司每财政年度开始前二个月确定,报总经理决定,制定者：各部门,参与者,以公司战略为指导，分析竞争态势与内部竞争力，由公司高层提出经营期望目标,企业部管理部：,提供市场的宏观预测，公司发展战略要求以及公司具体战略措施。下达经营预算编制的指导思想和具体要求。,财务部（生产部）：,提供历所的相关财务（生产）数据，并针对当年经营目标的完成提出财务（生产）分析和要求，编制详细的财务预算计划，诸如：费用、利润、投资资本回报、损益表、资产负债表、现金流量表、资产质量控制预算，投资和收益预算、经营管理财务费用、固定资产预算、贷款规模预算、资金需预算等。,各个部门：,确定经营目标（财务类目标、市场,/,运营类目标）并目标层层分解以业务单元。最后汇总业务单元经营预算计划，编写部门经营预算计划。,年度销售目标：,23,大家好,谁来制定经营预算计划在公司每财政年度前三个月，由公司高层提出,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,24,大家好,目录经营预算计划的概述经营/预算计划的三个构成经营/预算,制定经营预算计划的步骤,公司年度销售计划,销售部年度销售计划,销售点详细销售计划,1,、公司高层提,出总体期望目,标,2,、企管部门,下达经营,/,预,算计划编制,要求,3,、各部门确定,本部门经营,目标,5,、业务单元计划,4,、各部门层层层分,解,6,、部门计划,8,、通过年质询会确定经营预算计划,修改计划,25,大家好,制定经营预算计划的步骤公司年度销售计划销售部年度销售计划销,年度预算质询会上下一致，保证目标实现,需提前准备的材料：,材料提前量,规划部门下达会议议程及规则，材料要,3,周,求总裁下达公司总体经营,/,财务目标期望,值,各部门经营,/,预算计划，包括经营计划内,4,5,周,容（计划目标、关键行动措施、资源要,求、风险分析；预算,/,预算计划制定方法,程序）,1,周,参加人员：,总裁、副总裁，财务总监，公司战略发展、风险控制、生产部门、质量部门及人力资源部门负责人，财务计划科相关人员，各部下属业务单元经理（只在质询本部门计划时）。,议题：时间（小时）,总裁介绍公司总体经营,/,财务目标期望,0.5,规划部门介绍公司总体经营,/,财务目标向各,1,中心的初步分解,副总裁宣布会议规则,各部门呈报本部门经营,/,预算计划，接受与会,2,人员质询，明确修改方向,规划部门总结发言，明确各部门计划修改完成时间表,1,总裁宣布闭会,0.5,会议规则：,各部门的呈报材料图表一律用投影形式，按要求格式,质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础。,质询对事，不对人,与会人员对各部门计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权,会后后续活动：,财务总监总结、分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表,总部财务计划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与公司要求达成一致。,会议议程：,时间地：,11,月底，,1,天半,26,大家好,年度预算质询会上下一致，保证目标实现需提前准备的材料：参加,目录,经营预算计划的概述,经营,/,预算计划的三个构成,经营,/,预算计划的五化,经营,/,预算计划最重要的一步,谁来制定经营,/,预算计划,制定经营,/,预算计划的步骤,回顾,27,大家好,目录经营预算计划的概述经