汇兑结算业务课件

Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,Click to edit Master title style,建筑工程系,LOGO,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Click to edit Master title style,建筑工程系,*,项目四 银行存款柜台结算业务,项目引例,飞扬电器股份有限公司（简称飞扬公司）,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000,千克，单价,7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。采用银行汇票或汇兑方式办理结算。飞扬公司,2016,年,5,月,10,日从南方贸易公司购进一批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量,5 000,千克，单价,7,元，货价,35 000,元，增值税,5 950,元。分别采用银行本票、支票、委托收款方式和托收承付和商业汇票结算方式据以支付款项。,模块四 汇兑结算业务,模块四 汇兑结算业务,汇兑收款业务办理,汇兑付款业务办理,模块导入,飞扬公司,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000千克，单价7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。对方要求采用汇兑办理结算。飞扬公司,2016,年,5,月,27,日销售一批,E,产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为,10 000千克，单价10,元，价格,100 000,元，增值税,17 000,元。要求采用汇兑办理结算。,汇兑付款业务相关知识,汇兑付款办理流程,汇兑付款业务操作,汇兑付款业务办理,汇款人,汇款人开户行,收款人开户行,收款人,选择汇兑结算方式,填写汇兑凭证,受理回单,审查后汇款,收账通知,汇兑结算程序图,返回,汇兑业务办理流程,信、电汇付款岗位工作对照图,汇兑结算方式下付款业务工作过程及岗位对照图,飞扬公司,2016,年,5,月,9,日从北方贸易公司购进一批乙材料，收到的增值税专用发票上标明数量,10 000千克，单价7,元，货价,70 000,元，增值税,11 900,元。对方要求采用汇兑办理结算。,汇兑付款业务办理举例,业务一,汇兑结算方式下付款业务办理,流程,出纳登记,制单会计,审核会计,银行签章,银行审查,汇兑凭证,第二联,出纳填写,信汇凭证,电汇凭证,填写,汇兑凭证,编制审核,付款凭证,退回,汇兑凭证,登记银行存款,日记账,汇兑凭证,签章,提交,银行,汇兑凭证,返回,收款人为个人,汇兑凭证,注明,“,留,行待取,”,字样,留行待取汇款,指定单位收,款人领取，,注明收款人,单位名称,信汇凭收款人,签章支取,第四联信,汇凭证加,盖预留收,款人签章,业务操作流程,不得转汇,汇兑凭证,注明,“,不,得转汇,”,字样,收款人需支取,现金,金额大写栏,先填写“现金”,字样，后填写,金额,返回,业务操作流程,汇,出,行,审,查,内,容,填写事项是否齐全、正确,支取现金，汇款人、收款 人是否均为个人,签章是否与预留银行签章相符,账户内是否有足够的资金,返回,业务操作流程,业务操作流程,（,1,）出纳人员根据协议，填写一式四联的信汇凭证。（见表,4-27,至表,4-30,）或电汇凭证（见表,4-31,至表,4-34,）,业务操作流程,（,2,）出纳将信、电汇凭证交会计主管，审核后在第二联加盖银行预留印鉴,财务专用章；交给单位负责人，审核后加盖银行预留印鉴,法人名章；,（,3,）出纳向开户银行即汇出行提交信、电汇凭证，汇出行受理信、电汇凭证，并认真审查。,业务操作流程,（,4,）汇出行审查无误后，及时向汇入银行办理汇款，并在第一联信、电汇凭证加盖“转讫”章退给汇款人。如果信、电汇凭证不符合条件，汇出银行不予办理汇出手续，做退票处理。,（,5,）出纳将汇出行退回的信、电汇凭证回单传递给会计制证人员，制证人员审核无误后据以编制银行存款付款凭证（见表,4-35,），并将回单粘贴其后，在付款凭证上签章。,（,6,）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。,业务操作流程,（,7,）出纳人员对上述付款凭证审核后在付款凭证出纳栏下签章。,业务操作流程,业务操作流程,（,8,）出纳人员根据付款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。,（,9,）出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。,（,10,）出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对，保证账实相符。,相关知识,汇款人委托银行将款项,支付给异地收款人,信 汇,电 汇,用于异地结算,单位个人结算,网 上 银 行,同城、异地结算,单位个人结算,汇兑凭证记载事项,表明信汇、电汇,字样,收款、汇款人,名称,无条件支付,的委托,确定的金额,汇兑凭证必须,记载事项,委托日期,汇款人签,章,汇入地点,汇入行名称,汇出地点,汇出行名,称,欠,缺,其,中,之,一,银,行,不,予,受,理,相关知识,汇兑业务的注意事项,（,1,）汇兑的委托日期必须是汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。,（,2,）汇兑凭证记载的汇款人、收款人在银行开立账户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。,（,3,）汇兑凭证上记载收款人为个人的，收款人需要到汇入行领取汇款，汇款人应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样。,主动办理退汇。,相关知识,汇兑业务的注意事项,（,4,）汇款转账支付的，款项只能转入单位或个体工商户的存款账户，严禁转入储蓄和信用卡账户。经审查确为收款人的合法收入的除外。,（,5,）汇款人和收款人均为个人，需要在汇入银行支取现金的，应在信、电汇凭证的“汇款金额”大写栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。,（,6,）汇款人确定不得转汇的，应在汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样。,相关知识,汇兑业务的注意事项,（,7,）汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销；汇款人对汇出银行已汇出的款项可以申请退汇；退汇按,支付结算办法,的相关规定办理；转汇行不得受理汇款人或汇出银行对汇款的撤销或退汇。,（,8,）汇入行对收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经,2,个月无法交付的汇款应主动办理退汇。,汇兑收款办理流程,汇兑收款业务操作,汇兑结算方式下收款业务办理,收到,汇入行,转来收账通知,编制、审核,收款凭证,出纳登记银行存款,日记,账,信汇凭证,第四联,电划贷方补充,报单第三联,返回,汇兑收款业务办理流程,汇兑收款岗位工作对照图,汇兑结算方式下收款业务工作过程及岗位对照,图,飞扬公司,2016,年,5,月,27,日销售一批,E,产品给华北贸易公司，销售部开出的增值税专用发票上标明数量为,10 000千克，单价10,元，价格,100 000,元，增值税,17 000,元。要求采用汇兑办理结算飞扬公司于,2016,年,5,月,10,日收到开户银行转来的收账通知，据以办理结算。,汇兑收款业务办理举例,（,1,）出纳收到汇入行即开户银行转来的收账通知,信汇凭证第四联或电划贷方补充报单第三联，根据前期的账簿记录等对其进行认真审查。,（,2,）确认此款为本单位应收取的款项后，出纳将收账通知传递给会计制证人员，制证人员审核无误后据以编制银行存款收款凭证（见表,4-36,），并将收账通知粘贴其后，在收款凭证上签章。,业务操作流程,业务操作流程,业务操作流程,（,3,）会计稽核人员审核记账凭证及所附原始凭证并在审核栏签章。,（,4,）出纳人员对上述收款凭证审核后在收款凭证出纳栏下签章。,业务操作流程,（,5,）出纳人员根据收款凭证逐日逐笔登记银行存款日记账，并将记账凭证交由会计人员登记总账和相关明细账。,（,6,）出纳人员每日终了结出银行存款日记账余额。,（,7,）出纳人员定期将银行存款日记账与银行对账单相核对，保证账实相符。,谢谢,