(2020)减税降费进园区课件

单击此处编辑母版标题样式,编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,减税降费进园区,2019,年,7,月,减税降费进园区,2019,年新增减税降费主要政策,1.,小微企业普惠性减税政策；,2.,深化增值税改革政策；,3.,新个人所得税法实施；,2,2019年新增减税降费主要政策2,第一部分,增 值 税 减 税 降 费 政 策,第一部分增 值 税 减 税 降 费 政 策,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,CONTENTS,2,一般纳税人转登记为小规模纳税人,3,进一步深化增值税改革,目录,1,小微企业普惠性税收减免政策,点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本CONTEN,2019,年,1,月,1,日起,，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过,10,万元（以,1,个季度为,1,个纳税期的，季度销售额未超过,30,万元）的，,免征增值税,。,1.小微企业免征增值税,5,2019年1月1日起，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合,转登记日前连续,12,个月（以,1,个月为,1,个纳税期）或者连续,4,个季度（以,1,个季度为,1,个纳税期）累计销售额未超过,500,万元的一般纳税人，在,2019,年,12,月,31,日前,，可选择转登记为小规模纳税人。,2.,一般纳税人转登记为小规模纳税人,6,转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季,3.2019,年,4,月,1,日,深化增值税改革,所有行业税负只减不增,一,降低,增值税率,二,扩大,抵扣范围,三,实施,加计抵减,四,试行,退还留抵,7,3.2019年4月1日 深化增值税改革所有行业税负只减不增一,降低增值税率,：,从,2019,年,4,月,1,日起,，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用,16%,税率的，税率调整为,13%,。,原适用,10%,税率的，税率调整为,9%,。,3.深化增值税改革,降低增值税率：3.深化增值税改革,扩大抵扣范围,：,一是国内旅客运输服务纳入抵扣范围。,二是纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣，改为一次性全额抵扣。,3,.深化增值税改革,9,扩大抵扣范围：3.深化增值税改革9,实施加计抵减,：,自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计,10%,，抵减应纳税额。,当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额10%,3,.深化增值税改革,10,实施加计抵减：3.深化增值税改革10,试行退还留抵,：,自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。符合相关条件的纳税人，可向主管税务机关申请退还增量留抵税额。,允许退还的增量留抵税额,=,增量留抵税额,进项构成比例,60%,3,.深化增值税改革,11,试行退还留抵：3.深化增值税改革11,第二部分,企 业 所 得 税 减 税 降 费 政 策,12,第二部分企 业 所 得 税 减 税 降 费 政 策12,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,CONTENTS,固定资产一次性扣除,研发费用加计扣除,2,延长亏损结转年限,3,目录,4,延长亏损结转年限,1,小型微利企业所得税,高新技术企业优惠,职工教育经费扣除限额,点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本CONTEN,自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税（实际税负,5%,）；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税,（实际税负,10%,）,。,条件：,小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过,300,万元、从业人数不超过,300,人、资产总额不超过,5000,万元等三个条件的企业。,1.小型微利企业减免企业所得税,14,自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业,企业开展,研发活动,中实际发生的,研发费用,，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在,2018,年,1,月,1,日至,2020,年,12,月,31,日期间，再按照实际发生额的,75%,在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的,175%,在税前摊销。,2,.研发费用加计扣除政策,15,2.研发费用加计扣除政策15,国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。,3,.高新技术企业低税率优惠,16,3.高新技术企业低税率优惠16,自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年,4.弥补亏损期限延长,17,4.弥补亏损期限延长17,第三部分,个 人 所 得 税 减 税 降 费 政 策,18,第三部分个 人 所 得 税 减 税 降 费 政 策18,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,点击添加文本,CONTENTS,固定资产一次性扣除,政策性减税,2,目录,1,税制性减税,职工教育经费扣除限额,点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本CONTEN,新个人所得税法分步实施,一、税制性减税,2018,年,10,月,1,日前,准备期,2018,年,10,月,1,日,-12,月,31,日,过渡期,2019,年,1,月,1,日,全面实施期,20,减税设计之一：简并税目 按年计税,1.,工资、薪金所得；,2.,劳务报酬所得；,3.,稿酬所得；,4.,特许权使用费所得；,5.,经营所得,6.,利息、股息、红利所得；,7.,财产租赁所得；,8.,财产转让所得；,9.,偶然所得。,综合,所得,21,减税设计之一：简并税目 按年计税1.工资、薪,减税设计之二：增加扣除项目,最主要是增加,6,项专项附加扣除项目,1,子女教育,1000,元每子女每月。,2,继续教育,400,元每月，取得资格证的当年扣除,3600,元每人。,3,大病医疗,年终汇算清缴一次性扣除，不超过,80000,万元。,4,住房贷款利息,1000,元每月。,5,住房租金,宜章,800,元每月。,6,赡养老人,2000,元每月，（独生子女扣,2000,元；非独生子女分,摊，每人每月不超过,1000,元）,减税设计之二：增加扣除项目最主要是增加6项,减税设计之三：提高减除费用标准,取开始时间,原 基本减除费用标准,新税法 基本减除费用标准,2018.10.01,3500,5000,减税设计之三：提高减除费用标准取开始时间原,个人所得税税率表一（工资薪金所得适用）,级次,全月应纳税所得额（按月）,税率（,%,）,1,不超过,1500,元,3,2,超过,1500,元至,4500,元部分,10,3,超过,4500,元至,9000,元部分,20,4,超过,9000,元至,35000,元部分,25,5,超过,35000,元至,55000,元部分,30,6,超过,55000,元至,80000,元部分,35,7,超过,80000,元的部分,45,个人所得税税率表一,（综合所得适用）,级次,全年应纳税所得额（按年）,税率（,%,）,1,不超过,36000,元,3,2,超过,36000,元至,144000,元部分,10,3,超过,144000,元至,300000,元部分,20,4,超过,300000,元至,420000,元部分,25,5,超过,420000,元至,660000,元部分,30,6,超过,660000,元至,960000,元部分,35,7,超过,960000,元的部分,45,改革前,减税设计之四：优化税率结构,改革后,24,个人所得税税率表一（工资薪金所得适用）级次全月应纳税所得额,财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知（财税2018164号）,在,2021,年,12,月,31,日前，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择是否并入当年综合所得。,一次性补偿、单位低价向职工售房、领取职业（企业）年金等不并入综合所得。,二、政策性减税,25,财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优,第四部分,地 方 税 减 税 降 费 政 策,26,第四部分地 方 税 减 税 降 费 政 策26,一、对增值税小规模纳税人减按50%征收,资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。,二、增值税小规模纳税人已依法享受其他优惠政策的，可,叠加享受,本优惠政策。,小微企业普惠性税收减免,一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税,谢 谢！,28,谢 谢！28,