某公司财务制度介绍及报帐票据规范

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,2021年04月,xx公司财务制度介绍及报帐票据标准,广东xx财务制度介绍,xx公司财务制度介绍,营销费用报帐票据标准,广东xx财务制度介绍,一财务组织架构,:,财务部长,总帐核算会计,应收帐款主管,营销费用会计,资产负债核算会计,财务部副部长,出纳,预算,/,费用会计,税务,/,信贷会计,广东xx财务制度介绍,二财务主要工作职责：,会计核算,资金结算,涉税事务,融资贷款,预算管理,工程申报,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,预算管理制度,资产管理制度,借款和报帐规定,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,预算管理制度,公司总预算系统营销分预算系统,年度季度月度,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,资产管理制度,资产范围,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,资产管理制度,资产管理部门,1。行政部房屋，建筑物及其附属设施，办公家,具，运输工具等；,2。信息小组电脑，办公通讯设备等；,3。工程部机器设备及其附件，检验，实验仪器,及其附件，工具，器具等。,4。物料部原材料，产成品等,物料部是公司授权的采购部门,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,资产管理制度,资产管理内容,购置,内部转移,对外调拨,变卖,报废清理,盘点,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,资产管理制度,资产管理程序,一。资产购置程序,1。资产使用部门提出申请,2。资产管理部门审核,3。在季度预算中做了方案并获批准,4。物料部统一采购,5。验收，登帐，签发资产管理卡片,6。财务报帐发票，验收单，卡片,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,资产管理制度,资产管理程序,二。资产转移，调拨和报废程序,1。资产使用部门提出申请,2。资产管理部门审核,3。报分管领导审批,4。办理相关手续,5报财务做相应帐务处理,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,资产管理制度,资产管理程序,三。资产盘点,1。资产使用部门先行自盘,2。财务，管理和使用三部门共同现场盘点,3。编制盘点报告，相应的帐务处理。,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,(1)借款程序包括借现金和支票或汇款：,1.出差申请,2。公司批准的差旅事项或特批的采购事项，,3。当事人填制?xx公司借款单?一式三联或?xx公,司支票汇票申请单?一式二联,4。按审批权限履行审批手续,5。出纳办理支付手续,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,(1)借款程序包括借现金和支票或汇款：,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,(1)借款程序包括借现金和支票或汇款：,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,(2)报帐程序包括先借款后报帐和未借款报帐,1。当事人填制?xx公司费用报销单?,2。粘贴报帐票据,3。提交出差报告,4。按审批权限履行审批手续,5。财务部复核，再按审批权限核准,6。交出纳履行支付手续或会计直接冲帐,公司统一订票方法,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,(2)报帐程序包括先借款后报帐和未借款报帐,广东xx财务制度介绍,签名,签名,主管或地区经理签名,XX,区域,零 零,陆 零 零 零 零,通讯费,1 230,市内交通费,20 370,08 6 20,大区经理签名,600,津贴,23,财 务 复 核 签 名,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,3授权审批体系：,1。授权审批层次：总裁/常务副总裁，直接分管业务主管，上级分管业务主管，部长,2。审批事项：出差费用，业务招待费，其他零星费用，公司正常开支，原材料的采购等,3。审批金额大小,4。一般授权和特殊授权预算内外/超标准,5。部长级及以上人员的费用性质的报帐须经总裁审批,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,4差旅费报销标准 公司本部标准,职务,序列,火车,轮船,飞机,其他长途交通工具,住宿标准,伙食补贴,部长级以上人员,软席,二等,普通舱,按实报销,600,元,/,天,部长或相当级别人员,硬席,三等,普通舱,按实报销,400,元,/,天,50,元,/,天,主管级及以下人员,硬席,三等,-,按实报销,200,元,/,天,30,元,/,天,广东xx财务制度介绍,三公司相关财务制度,借款和报帐规定,5报账票据和报账凭证的填写,1真实性：必须真实发生的,2合法性：行为合法，票据合法,3合理性：符合逻辑和常理,4相关性：开支必须与公司业务有关,5一致性：填写报帐单内容与发票一致,6准确性：累加计算必须准确无误,销售费用报帐票据标准,二营销费用报帐票据标准,销售费用报帐票据标准,税前抵扣概念,会计等式：,可税前抵扣:,收入-本钱-费用1+费用2=税前利润*(1-25%)=净利润,不可税前抵扣:,收入-本钱-费用1=税前利润*(1-25%)=净利润-费用2,例。,税前抵扣 10000-300-3000+1000=5700*1-25%=4275,税后抵扣 10000-300-3000=6700*1-25%=5025-1000=4025,税前 1000 税后 1250,销售费用报帐票据标准,第八条 企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出包括本钱,费用,税金,损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除,税前扣除的三个根本条件:,1.实际发生,即真实性;,2.与经营活动有关,即相关性;,3.合理性.,“除非税法有特定要求,纳税人在申报扣除费用时,不需要同时提供证明资料,但纳税人要保存有关凭据备查.,销售费用报帐票据标准,第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除,第十条 在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：,一向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；,二企业所得税税款；,三税收滞纳金；,四罚金、罚款和被没收财物的损失；,五本法第九条规定以外的捐赠支出；,六赞助支出；,七未经核定的准备金支出；,八与取得收入无关的其他支出。,销售费用报帐票据标准,第四十条企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部，准予扣除。,第四十一条企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的局部，准予扣除。,第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。,第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售营业收入的5。,销售费用报帐票据标准,第四十四条企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售营业收入15%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。,第五十一条企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于?中华人民共和国公益事业捐赠法?规定的公益事业的捐赠。,(第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。),销售费用报帐票据标准,1.,第八条 经营者不得采用财物或者其他手段进展贿赂以销售或者购置商品。在帐外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在帐外暗中收受回扣的，以受贿论处。经营者销售或者购置商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入帐。承受折扣、佣金的经营者必须如实入帐。,2.?关于制止商业贿赂行为的暂行规定?,销售费用报帐票据标准,1.,所有费用开支必须符合税法,税前抵扣,规定,2.,费用开支首先必须取得,合法发票,3.,费用开支同时必须符合相关税法规定和要求,4.,费用开支同时须提交相关的费用开支,说明,备查,5.,费用开支不得违反,的相关规定,销售费用报帐票据标准,五关于报账票据,.发票概念,根据1993年12月12日经国务院批准，由财政部发布的,?中华人民共和国发票管理方法?的规定:发票是指,在购销商品、提供或者承受效劳以及从事其他经营,活动中，开具、收取的收付款凭证。,销售费用报帐票据标准,发票的分类,(1)地税-效劳/劳务,(2)国税-购置物品:增值税发票,普通发票,(3)购置物品要求开具增值税发票(两联):,一般纳税人税务登记证,三个月内必须报帐(保持票面整洁),销售费用报帐票据标准,.发票真伪的鉴别:,(1)网上查询:,输入发票代码和发票号码,核对开票单位名称,(2)12366查询:,输入发票代码和发票号码,核对开票单位名称,销售费用报帐票据标准,.报账发票出现的一些技术性问题,(1).“全国统一发票监制章广东省XX市县地方国家税务局监制,(2).发票监制章和发票号码，在紫色荧光灯即普通验钞灯下发出橘红色光,(3).发票专用纸设有由菱形、灯笼和字母“SW组成的水印图案,(4).发票财务专用章,(5).发票抬头：公司全称,(6).大小写一致,(7).不得涂改,(8).开票日期是非报帐当年的发票,(9).发票连号问题,(10).发票反面签名问题,(11).合理性问题五,销售费用报帐票据标准,六.可用于营销费用的报帐票据分类,1。无额度限制的可采用的报账的发票类型,1交通费性质的发票,2住宿费性质的发票,3会议性质的发票,4市场调研，筹划，咨询性质的效劳性发票,购置宣传礼品性质的发票,办公用品发票,销售费用报帐票据标准,2。有额度限制的可采用的报账发票类型,1广告宣传性质的发票收入的15%-5250万；,2业务招待性质的发票收入的0.5%和发生额60%-175万；,3手机话费发票300元/月/人-180万；,4培训性质的发票薪酬额的2.5%-113万,5职工福利费薪酬额的14%-630万,6工会经费薪酬额的2%-90万,7捐赠收入的12%-4200万,销售费用报帐票据标准,3。不能用于销售费用报账的票据类型,1购置属于固定资产或低值易耗品性质的票据家具，电器等,2购置物品涉嫌违反相关法律法规规定等的票据烟酒，服装，化装品，保健品等；,3安排或组织涉嫌违反相关法律法规规定的活动等的票据境内外旅游，卡拉OK;,4各种违规、违章罚款滞纳金支出：包括工商、税务、交通环保违规违章罚款及滞纳金;,5从医院方面开出的行政事业性收据;,6行业协会开出的收据;,7军队通用收费票据.,销售费用报帐票据标准,七.客户推广费用的报帐票据,1交通费性质的发票车，的士票，船，机票，加油票，路桥费等，火车票单笔报账不超过50张，单笔累计金额不超过1万元，超过的另贴一笔,销售费用报帐票据标准,销售费用报帐票据标准,销售费用报帐票据标准,2住宿费性质的发票住宿发票单笔金额控制在3-5万之间，即约50-80人次,销售费用报帐票据标准,3会议性质的发票超2万元的必须提供会议附件以及合同协议并列明费用明细，个人报账原那么上单笔发票不得超10万,组织各类型活动,与商家结算时应尽量通过银行划帐的方式,防止采用现金方式,但银行划帐必须要事先 与商家签定合同或协议,举行学术会议等请专家讲课支付的劳务费,报帐时除提供劳务费签收单据外，仍须提供当事人的身份证影印件,销售费用报帐票据标准,七.营销打款报帐流程,报帐申请,营销体系两级审批,销售行政部审核,财务部复核打款反响,谢 谢,