培训建设项目跟踪审计课件

神华集团公司,政策研究室,目 录,建设项目跟踪审计,二,跟踪审计的必要性,一,跟踪审计的概念,三,跟踪审计的内容及重点,目 录建设项目跟踪审计二跟踪审计的必要性一跟踪审计,一、建设项目跟踪审计概念,建设项目跟踪审计,建设项目跟踪审计指随着工程建设的实施，审计人员采取常驻现场或阶段性审计的方式，对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段的项目管理活动的真实、合法、效益进行审查、监督、分析和评价，在过程中发现建设项目存在的问题，及时提出审计意见和建议，督促建设单位加强管理，最终达到规范建设程序、规范投资管理、保证工程进度、提高投资效益的目的。,就审计范围来说，建设项目跟踪审计的范围较为宽泛，审计不仅关注于工程投资，还较多的关注到工程管理、工程质量、工程进度、工程建设程序等其他方面。,一、建设项目跟踪审计概念建设项目跟踪审计建设项目跟踪审计指随,二、建设项目跟踪审计的必要性,建设项目跟踪审计,（一）事后审计的弊端,法规方面,管理方面,招投标：难以及时纠正招投标过程中的问题,合同法：尾款支付时审计不能及时跟进,内控体系无法及时完善,过程质量无法监管,过程安全无法监管,进度无法监管,投资控制有困难,二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计（一）事后审计的,二、建设项目跟踪审计的必要性,建设项目跟踪审计,资料方面,沟通方面,资料不完整,提供不及时,内容不真实,机构变化：承包商、建设单位、建设单位的管理单位合并、撤分等,人员变化：承包商、建设单位、监理单位、设计院,协调困难：事后审计将所有单位置于对立面；上下左右关系复杂，工作难度大。,二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计资料方面沟通方面,二、建设项目跟踪审计的必要性,建设项目跟踪审计,（二）跟踪审计的优势,利于增强审计的及时性,利于保障审计的深度,利于扩大审计的广度,实现管理目标,防止腐败行为,遏制高估冒算,提高审计素质,加强对工程项目的全局控制，为项目的效益评价打好基础,监督工程质量,降低审计风险,提升审计地位,二、建设项目跟踪审计的必要性建设项目跟踪审计（二）跟踪审计的,三、建设项目跟踪审计的内容及重点,建设项目跟踪审计,1,投资决策管理审计,2,项目内控管理审计,3,征地拆迁管理审计,4,勘察设计管理审计,5,招标投标管理审计,三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计1投资决策管,三、建设项目跟踪审计的内容及重点,建设项目跟踪审计,6,工程开工管理审计,7,工程合同管理审计,8,工程施工管理审计,9,工程物资管理审计,10,工程监理管理审计,三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计6工程开工管,三、建设项目跟踪审计的内容及重点,建设项目跟踪审计,11,工程财务管理审计,12,工程竣工管理审计,13,工程竣工结算审计,14,工程竣工决算审计,三、建设项目跟踪审计的内容及重点建设项目跟踪审计11工程财务,建设项目跟踪审计,投资决策管理审计,01,审计目标,审计主要内容,审查项目可行性研究及其评估的科学性、合理性；项目决策过程的科学性、合规性，决策结果的有效性,（,1,）审查决策程序的民主化、科学化，评价决策方案是否经过分析、选择、实施、控制等过程；检查对推荐方案是否进行了总体描述和优缺点描述；检查有无主要争论与分歧意见的说明；检查项目是否按照集团公司规定的决策程序进行决策审批，有无违反决策程序及决策失误的情况；,（,2,）对项目可行性研究报告及评估报告的真实性、完整性和科学性进行评估，关注提供可行性研究报告编制和评估服务的工程咨询单位是否具备相应的资质和类似业务经验；,（,3,）审查项目是否按照国家相关规定履行相应的审批制、核准制或备案制，是否进行相应的环境影响评估、取水论证和水土保持方案审查。,建设项目跟踪审计投资决策管理审计 01审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,项目内控管理审计,02,审计目标,审计主要内容,检查项目内部控制和风险管理体系的建立健全性，运行的有效性,（,1,）审查是否建立项目内部控制和风险管理体系；,（,2,）审查项目的机构设置和人员配备是否科学合理，组织机构设置与逐级授权体制、岗位设置及岗位职责分配等是否适当、科学；,（,3,）审查建设单位内部控制制度是否齐全；,（,4,）审查建设单位内控体系是否完备、严密、有效。内部控制制度是否与国家的相关法律、法规相抵触；是否存在重大缺陷，容易给建设工程带来损失；各项业务管理活动的程序、审批权限和责任制度是否明确等。,建设项目跟踪审计项目内控管理审计 02审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,征地拆迁管理审计,03,审计目标,审计主要内容,审查征地拆迁程序的合法合规性，审批手续的完备性；拆迁补偿的合理性等。,（,1,）拆迁管理的审计。包括审批手续是否合法、齐全，实施的范围是否按照各项程序和规定执行，补偿是否规定签订补偿安置协议，补偿安置资金是否按规定进行专户储存、专款专用等。,（,2,）拆迁补偿与安置的审计。,（,3,）拆迁评估的审计。,（,4,）征用集体土地审计。,（,5,）其他拆迁费用审计。包括搬迁及安置补助费、拆迁工程结算、搬迁奖励与补助费等。,建设项目跟踪审计征地拆迁管理审计 03审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,勘察设计管理审计,04,审计目标,审计主要内容,审查和评价设计（勘察）环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；初步设计、施工图设计及其变更等各项管理活动的真实性、合法性和效益性,（,1,）审查项目勘察设计单位的选择过程，关注勘察设计单位是否具备相应的资质和类似业务经验。,（,2,）审查是否建立健全勘察设计、设计变更及其审查、审批方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。,（,3,）审查初步设计的工程内容是否在可行性研究范围之内，施工图设计的工程内容是否在初步设计范围之内；初步设计、施工图设计深度是否足够，是否存在因设计深度不够而导致工程投资失控的情况；概算调整是否按规定经过审查、审批。,（,4,）审查设计变更的管理是否合理，是否存在因发生大量设计变更导致工程造价失控的情况。,建设项目跟踪审计勘察设计管理审计 04审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,招标投标管理审计,05,审计目标,审计主要内容,审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料依据的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等,（,1,）审查是否建立、健全招投标方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。,（,2,）审核公开招标、邀请招标是否按国家相关规定进行了申报和审批。,（,3,）招投标前准备工作的审核。,（,4,）招投标文件及标底文件的审核。,（,5,）开标、评标、定标的审核。,建设项目跟踪审计招标投标管理审计 05审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程开工管理审计,06,审计目标,审计主要内容,审查和评价各项开工手续办理是否完整、是否合规。,（,1,）审查建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程开工证（建筑工程施工许可证）、工程质量监督注册登记、工程安全监督注册登记的办理情况。,（,2,）审查国有土地证明文件（建设用地批准书、国有土地使用证、原土地使用证明）、房屋拆迁许可证的办理情况。,（,3,）审查其他相关手续的办理情况。,（,4,）审查是否存在因未办理相关手续而被政府主管部门处罚的情况，并界定相关责任。,建设项目跟踪审计工程开工管理审计 06审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程合同管理审计,07,审计目标,审计主要内容,审查和评价合同管理环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；合同管理资料依据的充分性和可靠性；合同的签订、履行、变更、终止的真实性、合法性以及合同对整个项目投资的效益性,（,1,）合同管理制度的审查。,（,2,）专项合同通用内容的审查。,（,3,）各类专项合同的审查，包括：勘察设计合同的审查；施工合同的审查；委托监理合同的审查；合同变更的审查；合同履行的审查；终止合同的审查。,建设项目跟踪审计工程合同管理审计 07审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程施工管理审计,08,审计目标,审计主要内容,审查和评价建设项目工程施工管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；工程施工管理资料依据的充分性和可靠性；建设项目工程进度、质量和投资控制的真实性、合法性和有效性等,（,1,）审查是否建立、健全工程施工方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。,（,2,）审查工程管理模式是否适当。,（,3,）工程进度控制的审查。,（,4,）工程质量安全控制的审查。,建设项目跟踪审计工程施工管理审计 08审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程物资管理审计,09,审计目标,审计主要内容,审查和评价采购环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；采购计划依据的充分性与可靠性；采购环节各项经营管理活动的真实性、合法性和有效性；物资合同的执行情况以及物资现场管理等。,（,1,）审查是否建立、健全物资采购方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效。,（,2,）物资采购计划的审查。,（,4,）物资验收、入库、保管的审查。,（,5,）物资领用的审查。,（,6,）审查采购合同与财务结算、计划、设计、施工、工程造价等各个环节衔接部位的管理情况。,（,7,）审查建设单位是否对采购物资采用永续盘存记录建立了完整的设备和材料采购台账。,建设项目跟踪审计工程物资管理审计 09审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程监理管理审计,10,审计目标,审计主要内容,审查工程监理单位是否按照建设单位的要求履行监理职责,。,（,1,）审查监理机构组成、现场监理人员资格、数量等情况是否符合相关要求。,（,2,）审查监理规划、监理月报和监理日志的编写、落实情况。,（,3,）审查监理单位是否实施了现场旁站、巡视和平行检验等形式的监理。,（,4,）审查监理单位是否按照监理规划核查承包单位的质量管理体系、审查分包单位和试验室的资质，建筑材料、构配件、设备报验签认材料是否齐全，是否对隐蔽工程、分项工程、分部工程、单位工程进行验收。,（,5,）审查有无重大质量事故及事后处理情况。,建设项目跟踪审计工程监理管理审计 10审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程财务管理审计,11,审计目标,审计主要内容,依照国家的方针政策、法律法规的规定，对工程建设项目财务收支活动的合法性、真实性、正确性，以及整个投资活动的合规合法性、效率性、效果性、效益性进行的监督与评价活动。,（,1,）建设项目资金来源情况审计。检查各种建设资金渠道投入的实际金额，资金不到位的数额及原因，是否与项目批准文件一致。,（,2,）建设资金使用情况审计。检查建设资金使用是否合法、有效，工程成本是否真实、完整，建设项目税收优惠政策是否充分运用等。,建设项目跟踪审计工程财务管理审计 11审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程竣工管理审计,12,审计目标,审计主要内容,审查工程竣工验收程序的合法合规性，工程竣工验收的资料是否齐全、手续是否完备等。,（,1,）审查是否建立、健全工程竣工方面的管理制度，并严格执行，制度执行是否有效；,（,2,）竣工验收的审查：检查竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工；检查建设项目验收过程是否符合现行规范；检查对隐蔽工程和特殊环节的验收是否按规定作了严格的检验；检查建设项目验收的手续和资料是否齐全有效；检查保修费用是否按合同和有关规定合理确定和控制；检查验收过程有无弄虚作假行为等。,（,3,）审查工程资料的整理归档情况。,建设项目跟踪审计工程竣工管理审计 12审计目标审计主要,建设项目跟踪审计,工程竣工结算审计,13,审计目标,审计主要内容,1,通过对工程价款结算的真实性、合法性、合规性进行审计，揭露项目建设过程中违规违纪、决策失误和管理不善造成工程价款多计少计等问题，控制和节约投资。,（,1,）审查结算文件的递交程序和完整性。,（,2,）审查建设工程发承包合同及其补充合同的合法性和有效性；审查施工发承包合同范围以外调整的工程价款