HR人力成本精算之道：社保薪酬与个税平衡策略

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,www.hr119.org,黑匠策语,识其质,显其形,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,黑匠策语,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,*,HR人力本钱精算之道,社保薪酬与个税平衡策略,道生一,一生二,二生三,2023年6月1日，上海市人民政府下发修订后的上海市打算生育嘉奖与补助假设干规定+独生子女费30元,2023年7月1日，综保并轨镇保过渡+个人社保1558*9%=140.22；2338*7%=163.66与原城保2338*11%=257.18，三者如何平衡？,企业每年6月至9月安排劳动者在高温天气下露天工作以及不能实行有效措施将工作场所温度降低到33以下的不含33，应当向劳动者支付高温季节津贴，标准为每月200元,人力本钱倍增的共富时代，您预备好了吗？,2023年6月2日出台人力资源和社会保障事业进展“”规划纲要，将来5年,我国最低工资标准年均增长13%以上,绝大多数地区最低工资标准将到达当地城镇从业人员平均工资的40%以上。,2023年1月入职城籍独育员工月薪10000元，12月份年终奖30000元，本钱分析：,社会保险个人本钱11%，企业37%，公积金各7%，经济补偿8.33%，残保1.6%。,2023年社平为3566，上限为10698，下限为2140；2023年社平为3896，上限为11688，下限为2338。见分进角处理数据,人力本钱变化，您留意过吗？,时间,月收入,年终奖,缴费基数,企业九金,个人四金,个税,企业总成本,*75%,个人实得收入,2010.12,10000,30000,10000,5393,1800,865+4375,（,15393+30000,）,*75%,7335+25625,2011.1,10000,-,10000,5393,1800,865,（,15393+30,）,*,75%,7335+30,2011.4,10000,-,11688,6235,2035,818,（,16235+30,）,*75%,7147+30,2011.7,10000,-,11688,6304,2104,804.2,（,16304+200+30,）,*75%,7091.8+230,2011.9,10000,-,11688,6304,2104,334.60,（,16304+200+30,）,*75%,7561.4+230,如果？,5000,5000,2697,900,190,/18,(12697+200+30)*,75%,9,月前：,8585+230,9,月后：,9037+230,5000,-,0,0,325,/45,3,格局之和篇,中国三十年转折期,跨越中等收入陷阱,三大路径五个指向,5,三十年河东,三十年河西,转折期,1949年史称“改天换地”，毛泽东“敢叫日月换新天”的社会抱负得以实现；,1964年10月16日，原子弹爆炸，中国从今真正意义的站起来了。,1978年史称“拨乱反正”，邓小平在十一届三中全会确立工作中心转移到经济建设上来，改革开放从今拉开了序幕。民富国不强,1994年全面实行分税制财政体制，是政府间财政关系方面涉及范围最广、调整力度最强、影响最为深远的制度创新。国富民不强,2023年迈过“经济危机”，中国经济开头转入内需经济转型期还富于民。,新的十五年是怎样的十五年,*,6,把握第三次转折期的时间节点,2023,2023,2023,劳动合同法执行,企业所得税法实施,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加,社会保险法实施,内外资企业所得税过渡期完毕,各地社保过渡期,先富理论：30年前，邓小平讲经济改革，讲土地承包，让一部份人先富起来；,共富理论：30年后，胡锦涛讲体制改革，讲土地流转，让全部人享受改革成果。,这个时候我们想到了什么？,*,转轨无阅历制度不完备,有心无力既得利益群体强大,内部改革动力与外部开放压力,“中等收入陷阱”国家的十个方面的特征，包括经济增长回落或停滞、民主乱象、贫富分化、腐败多发、过度城市化、社会公共效劳短缺、就业困难、社会动乱、信仰缺失、金融体系脆弱,“中等收入陷阱”的根本涵义是指：即鲜有中等收入的经济体成功地跻身为高收入国家，这些国家往往陷入了经济增长的停滞期，既无法在工资方面与低收入 国家竞争，又无法在尖端技术研制方面与富有国家竞争。,跨越中等收入陷阱之思,*,7,解决收入差距过大的问题，根本形成良好的收入安排格局是我国跨越中等收入陷阱的关键。,子、国家介入一次安排，提高一般劳动者收入在GDP中的比重；,丑、125期间，居民收入的年增长水平要在7%以上，职工最低工资标准年均增长13%以上，达社平40%。,寅、引导工资集体协商,卯、在二次安排中，税收改革，在通货膨胀预期下，提起征点削减级次调整级距，增值税掩盖营业税。,辰、企业所得税汇算清缴时进展工资比对与核定合理工资总额,巳、扩大社会保障范围、全民皆保。,午、实行“双基数”征缴，对于参保单位取消缴费工资的上限，保存了下限，员工养狡猾行上下限，其他按实缴纳,未、社会保险费改税,甲,工资增长,丙,社会保障,乙,财税改革,收入安排改革指向路径：调低扩中限高打非规灰,工资增长、财税改革、社会保障,年内的人力本钱政策调整轨迹,*,8,企业,水,土,木,火,金,紧缩银根,薪涨船高,通货膨胀,社会保险,拉闸限电,企业的五行山,9,*,上调最低工资标准 启动收入倍增打算 以社平40%为目标,北京,1160,(20.8%),From 2023.1,天津,1160,(26.1%),From 2023.4,石家庄,1100,(22.2%),From 2023.7,济南,920,(21%),From May 2023,南京,1140,(18.75%),From 2023.2,苏州,1140,(18.75%),From 2023.2,上海,1280,(14.3%),From 2023.4,杭州,1310,(19.1%),From 2023.4,福州,950,(11.8%),From 2023.4,广州,1300,(18.6%),From 2023.3,深圳,1320,(20%),From 2023.4,东莞,1100,(19.6%),From 2023.3,昆山,1140,(18.75%),From 2023.2,哈尔滨,840,(29.2%),From Jul 2023,长春,1000,(22%),From 2023.5,沈阳,1100,(22.2%),From 2023.7,厦门,1100,22.2%),From 2023.4,郑州,800,(23.1%),From Jul 2023,武汉,900,(28.6%),From May 2023,成都,重庆,870,(28%),From 2023.1,长沙,850,(27.8%),From Jul 2023,南昌,720,(24.71),From Jul,2100,西安,860,(13.1%),From 2023.1,南宁,From Sept 2023,海口,830,(31.7%),From Jul 2023,合肥,1010,(18.8%),From 2023.7,太原,980,(15.3%),From 2023.4,Stable for 1year+,Adjusted in 2023,银川,900,(26.7%),From 2023.4,820,(22.4%),850,(31%),From Aug 2023,乌鲁木齐,1160,(21%),From 2023.6,西宁,750,(29.3%),From Sept 2023,昆明,830,(22.1%),From Jul 2023,*,10,11,初识,薪酬治理中的人力本钱,本篇重点：职业方向量化治理多视角的人力本钱人力本钱三学科,让我们为自己正名！,在传统观念中，人力资源部门只花钱却不制造利润，因此其地位极其低下，甚至可有可无。其实这是极其错误的，人力资源部门假设精通人力本钱掌握技巧，协作企业战略规划，它将使企业获得更大的市场竞争力，直接地为企业制造出巨大的利润。,关注人力本钱,1人力资源构建本钱：设计、规划和改善人力资源治理体系所消耗的资源总和。,2人力资源引进本钱：从外部获得人力资源治理体系要求的人力资源所消耗的资源总和。,3人力资源培训本钱：对员工进展培训所消耗的资源总和。,4人力资源评价本钱：依据人力资源治理体系要求对所使用的人力资源进展考核和评估所消耗的资源总和。,5人力资源效劳本钱：依据人力资源治理体系要求对所使用的人力资源供给后勤效劳消耗的资源总和。,6人力资源遣散本钱：依据人力资源治理体系要求对不合格的人力资源进展遣散所消耗的资源总和。,传统与财税的人力本钱观,13,1职工工资、奖金、津贴和补贴,是指依据国家统计局的规定构成工资总额。,2职工福利费。,3社会保费。企业以购置商业保险形式供给应职工的各种保险待遇属于职工薪酬,应当依据职工薪酬准则进展确认、计量和披露。,4住房公积金。,5工会经费和职工教育经费。,6)非货币性福利,是指企业以自己的产品或外购商品发放给职工作为福利。,7因解除与职工的劳动关系赐予的补偿，即辞退福利。,8其他与获得职工供给的效劳相关的支出,比方现金股票增值权等。,人力本钱的三大学科,内涵与外延,劳动经济学,劳动经济学争论劳动力市场的供需对工资水平的影响以及工资作为劳动价格对劳动力市场供需的影响。,企税与个税利用排解法从企业角度对工资薪金所作的界定。,劳动财税学,劳动法是从劳动者工资债权的实现和工资法定保障的角度来争论工资。分为协议工资和基准工资保障。,劳动法学,人人都是,人力本钱专家,不同学科关于工资本钱的界定,劳动法中的“工资”是指用人单位依据国家有关规定或劳动合同的商定，以货币形式直接支付给本单位劳动者的劳动酬劳，一般包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、延长工作时间的工资酬劳以及特殊状况下支付的工资等，明确3种劳动收入不属于工资范围。,对工资组成部份的生疏不同,1、加班与延时,2、计时计件与工资,3、增加了劳动分红,安排制度不断改革。,对主体界定的表述不同,1、单位职工,2、用人单位劳动者,3、雇用受雇,表述渐渐加强市场颜色,1,、劳动经济学,2,、劳动法学,三种界定,三种表现,对工资外延的限定不同,使 用排解法对工资外延进展限定,3,、财税学,合理工资薪金是指企业依据股东大会、董事会、薪酬委员会或相关治理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。,工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。,工资总额是指各单位在肯定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动酬劳。计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情形下支付的工资，对14种不属于工资总额统计范畴的工程做了排解性规定。,强调隶属性强调支付直接性强调形式多样性强调劳动酬劳属性,1,工资本钱,2,政策本钱,4,效劳本钱,3,风险本钱,优化技术,外乡化的人力本钱观,16,人力本钱是组织运营时对人的选、用、育、留所需的投入及政策规定组织应当担当支出义务的各项费用总和。,社会通常探讨的人力本钱，则是源于人力资源会计理论，把人做为一项资产对待，从本钱投入与价值产出分别计量。,17,理解,可量化的人力本钱,本篇重点：工资本钱政策本钱风险本钱效劳本钱,18,工资本钱,1,2,3,4,是指各单位在肯定时期内直接支付给本企业全部职工的劳动酬劳总额，由计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊状况下支付的工资、津贴和补贴等组成。只要是企业在岗职工的，不管其列支