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征税和纳税,8.2 征税和纳税,1.,了解税收的含义,2.,理解税收的特征及其关系,3.,掌握增值税与个人所得税基础知识。,4.,区分四种违反税法的行为，,公民应,依法纳税,自主学习：,带着学习目标，让我们激情飞翔!,1.了解税收的含义 自主学习：带着学习目标，让我们激情飞翔!,检测,1-,税收的含义,A.,为实现国家职能,B.,政治权力、税法,C.,财政收入的基本形式,D.,国家,根据税收的含义，完成连线：,1.,谁在征税,(,主体,),2.,为何征税,(,目的,),3.,怎样征税,(,手段,),4.,税收的地位,检测1-税收的含义A.为实现国家职能根据税收的含义，完成,小张纳税的故事,小张回到家乡后，开了个小饭馆,但没有经验，生意不好。这一天，税务人员老王登门了-,检测,2-,税收的基本特征,小张纳税的故事 小张回到家乡后，开了个小,第一幕：小张讨价还价,小张：我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我,少缴点,，以后等我赚了再多缴点？,老王：这可不行！,征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，,我们可不敢随便改啊！,固定性：,以,法律,形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准,不能随意改变,。,问题,1,：,这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么,?,zxxk,第一幕：小张讨价还价 固定性：以法律形式预先规定征税,第二幕,：小张的狡辩,小张：谁说不能改？个税起征点由原来的,2000元,变为现行的,3500元,呢！你以为我什么都不懂吗！,老王：那是为贯彻中央关于加强税收对居民收入分配调节的要求，和你现在的情况不同啊！,固定性：,不能随意改变,一成不变,（根据具体情况，国家进行适当调整。）,问题,2,：,个税起征点由原来的2000元变为现行的3500元，是否违反了税收的固定性(固定性是否意味着一成不变）？,第二幕：小张的狡辩固定性：不能随意改变一成不变问题2：个,第三幕,：小张耍赖,小张：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。,老王：话可不能这么说！虽然你缴税时,没有直接得到任何报酬，,但我们国家的税收是,取之于民用之于民,的啊！,问题,3,：,这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么？,无偿性：,不返还，也不付出任何代价。,第三幕：小张耍赖问题3：这段对话体现了税收的哪个特征，,第四幕：小张耍横,小张：如果我不缴你能把我怎么样？,老王：不缴是不行滴！国家依据税法，凭借,政治权利,强制征税，纳税人,必须,依法纳税，我们税务机关也,必须,要依法征税，否则要受到法律,惩罚,。不信你看看这些资料。,（老王出示了几份因,违反税法的行为,受到法律惩罚的资料。最后小张乖乖地缴了税！）,问题,5,：,这段对话体现了税收的哪个特征，教材根据是什么。,强制性：,凭借政治权利强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。,第四幕：小张耍横问题5：这段对话体现了税收的哪个特征，,强制性,无偿性,固定性,要 求,保 障,决 定,决 定,2,、税收的特征及其关系,三个特征统一于税收，是区别于其他财政收入的主要标志。,Zxxk,强制性无偿性固定性要 求保 障决 定决 定 2、税收,以交易,额和劳,务收入,为对象,营业税,增值税,消费税,关税,以各种,所得额,为对象,企业所,得税、,个人所,得税,等,以开发,利用资,源为对,象,矿产税,土地使,用税,以拥有,或支配,的财产,为对象,房产税,契税,以特定,行为为,对象,屠宰税,耕地占用,车船使用,筵席税,印花税,3.,我国税收的种类,以交易营业税以各种企业所以开发矿产税以拥有房产税以特定屠宰税,算一算：,小张经营的这家小饭馆从食品厂购进一批价值,4000,元的食材，食品厂已经纳税68,0,元。小张把食材加工成食品出售，销售价为,6000,元。请问小张经营的小饭馆应交纳的,增值税,是多少？,算一算：小张经营的这家小饭馆从食品厂购进一批价值,增值税,=,增值额*,17%,应纳增值税,=,（,6000-4000,）*,17%=340,或者,=6000,*,17%-680=340,万,为什么要减去上一环节已交税额,?,增值税=增值额*17%应纳增值税=（6000-4000）,增值税,增值税的,优点,1,、,避免重复征税,2,、促进生产专业化。,3,、,防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,4,、保证财政收入的稳定增长。,增值税增值税的优点,超额累进税率：,应纳税额,=,应税收入,适用税率,第一步：,个人收入,-,起征点,=,超额部分,第二步：,超额部分按相应等级税率分别计算,第三步：,各级税额相加,=,应缴税额,工资、薪金,所得,超额累进税率,表,最近生意太好了，小张一口气又开了三家连锁店，小张找其表姐来帮忙，开工资,4000,元，在税务局的老王月工资收入,9000,元。,1.,请问他们各需要交多少,个人所得税？,表姐：,不交税,老王：,9000-,5000,=4000,元,30003%+100010%=190,元,再算一算,超额累进税率：应纳税额=应税收入适用税率工资、薪金所得超,特点,:,高,收入者,多,纳税，,低,收入者,少,纳、甚至不纳税。,1.,高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何,作用,？,作用：,A.,财政收入的重要来源,;,B.,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,2.,比例税率,特点:高收入者多纳税，低收入者少纳、甚至不纳税。1.高收,小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法放在了朋友圈上：,钱是我辛辛苦苦赚的，交给国家，我一分好处都没有得到！,交了那么多的税，交的钱也不知道去哪里了，交了也白交？,小张很委屈,小组讨论：,根据课本知识，如果你是他的朋友，针对他在朋友圈的想法，你将如何跟贴？,小张虽然交了税，心里却十分不舒服，便将自己的一些想法,交通,医疗,教育,国防,通讯,环境,赈灾,我国的税收是取之于民,用之于民,公民必须承担义务,自觉诚信纳税,交通医疗教育 国防通讯环境赈灾我国的税收是取之于民,用之于民,用之于民,税收,国家职能,每个公民,物质基础,息息相关,取之于民,（,1,）税收取之于民、用之于民；,从我国税收的性质,（,2,）国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础；,从税收的作用看,（,3,）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉纳税的义务。,从权利与义务相统一,依法纳税的必要性,跟帖,用之于民税收国家职能每个公民物质基础息息相关取之于民（1）税,原材料价格上涨，市场消费不旺，利润空间越来越小，小张很是心烦，他召集了连锁店的几个得力干将商讨对策，结果他们都把注意打到了税收上，我们一起来听听,小张忙开会,原材料价格上涨，市场消费不旺，利润空间越来越小，小张,甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开,发票，能不开就不开。,乙：拖，拖死他，来了就说没钱。,丙：把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收优惠。,丁：没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝拳头的,滋味。,偷税,欠税,骗税,抗税,问题：,你认为甲、乙、丙、丁做法分别是什么行为？这样的行为可取吗？,甲：做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开乙：拖,（二）违反税法的行为,区分：,（二）违反税法的行为区分：,有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是无可厚非的。你是如何看待的？,（三）公民应依法行使纳税人的权利意识,发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础和依据,.,购买商品索要发票,就间接地为国家的税收作出了贡献,有人说，以上漫画中商家的做法可以令消费者和商家双方都受益，是,另一方面，公民还要,行使,权利,，增强权利意识。,一方面，公民应当,履行义务,自觉纳税,1),增强对国家工职人员及公共权力,监督意识,2),以主人翁的态度积极,关注,国家对,税收的征管和使用,3),对贪污和浪费国家资财的行为进行,批评和,检举,以维护人民和国家的利益,.,公民如何维护国家税收,另一方面，公民还要行使权利，增强权利意识。一方面，公民应当履,税收收入挺重要,三大特征要注意,五大种类显神通,依法纳税义务记,偷欠骗抗属违法,监督意识别忘记,税收收入挺重要三大特征要注意五大种类显神通依
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