预算编制与跟踪1-18

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,)预算编制与跟踪,1,第一章,控制与预算,2,目标(1),效绩的衡量(2),奖罚(3),第一方面：效绩,行动计划(1),驾驶的仪表板(2),调整行动(3),第二方面：驾驶,预算(1),实际情况(2),调整行动(3),第三方面：预算,控制的三个方面,3,预测，战略目标计划，3-5年预算(1),实际情况，战略仪表板(2),选择新方向，移动计划书(3),第一层：控制战略,每月跟踪，管理仪表板(2),第二层：控制管理,现场情况，经营仪表板(2),调整行动(3),第三层：控制经营,效绩目标，行动计划，年度预算,评估，调整行动(3),经营目标，标准，制度(1),控制一个企业的三个层次,4,战略,管理,经营,长期计划,程序繁忙,短期计划,反应要快,展开,实现,三个层次关系,5,第二章,预算和预算组织,6,定义：,企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。,通过控制来达到目标！,7,预算的价值,1)企业战略计划的第一年,2)把行动变成数据,3)预测结果,4)通过预算来分析公司的组织,谁做什么？,用什么方法和资源来做？,5)利用预算来作为公司的内部沟通工具,8,预算制作方法,通常有两种方法来做预算,强制性的预算,建议性的预算,9,强制性的预算,上级领导指定目标，分配资源和预算,建议性的预算,每个单位的预算负责人制作预算建议书,把预算建议书交给上级领导审批,上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标,及政策没有冲突,10,除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会,用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和,下属部门负责人共同商讨,讨论和协议的程度有大有小,11,预算程序的三步骤,一般来说，预算的三步骤是：,1)年度目标的准备,2)各个责任中心准备详细的预算建议书,3)最终拍板决定年度预算,12,年度目标的准备,1)设想一个或好几个预算情况(根据公司的发展,方向和市场趋势而定),2)选择一种情况作为年度目标,3)把年度目标、预算程序和进程表发放,给每个责任中心负责人和所有参与预算的人员,13,各个责任中心准备详细的预算建议书,1)明确目标,2)构思行动计划和预算建议,3)分析和评估预算,4)和上级讨论，决定预算,14,最终拍板决定年度预算,1)所有预算建议书的合并,2)制定预算损益表、现金预算表和资产负债表,3)最终通过预算,4)颁布预算,15,分配责任，给予预算！,把公司分割为责任中心，也就是管理中心,有一个负责人,有一个或几个任务,通过预算来表达,预算责任中心,16,四种最常见的责任中心,利润中心,收入中心,酌量成本中心,生产成本中心,如：一家分公司,如：分公司的销售部,如：分公司的工厂,如：分公司的财务部,17,利润中心,目标：创造最高的利润,特征,中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、,价格、人力、物力,中心的业务处在一个竞争市场上,18,演讲完毕，谢谢观看！,内容总结,)预算编制与跟踪。预测，战略目标计划，3-5年预算(1)。效绩目标，行动计划，年度预算。经营目标，标准，制度(1)。预算和预算组织。每个单位的预算负责人制作预算建议书。中心的负责人有改变重要参数的权利如：产量、。价格、人力、物力。演讲完毕，谢谢观看,