现代企业的财务管理知识

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,第十二章 财务管理,现代企业管理课件,本章的主题是：,财务管理的基本目标,财务管理的主要内容,企业的筹资管理,企业的投资管理,财务报表及基本结构,财务分析的基本方法,第十二章 财务管理,现代,企,企业,管,管理,课,课件,第一,节,节,财务,管,管理,概,概述,第十,二,二章,财,财,务,务管,理,理,三、,财,财务,管,管理,的,的内,容,容和,基,基本,方,方法,二、,财,财务,管,管理,的,的目,标,标,一、,财,财务,管,管理,的,的概,念,念,现代,企,企业,管,管理,课,课件,第一,节,节,财务,管,管理,概,概述,第十,二,二章,财,财,务,务管,理,理,财务,管,管理,是,是组,织,织企,业,业财,务,务活,动,动，,处,处理,企,企业,财,财务,关,关系,的,的一,项,项管,理,理活,动,动。,企业,财,财务,活,活动,包,包括,：,：,企业,筹,筹资,引,引起,的,的财,务,务活,动,动,企业,投,投资,引,引起,的,的财,务,务活,动,动,企业,经,经营,引,引起,的,的财,务,务活,动,动,企业,分,分配,引,引起,的,的财,务,务活,动,动,一、,财,财务,管,管理,的,的概,念,念,企业,的,的财,务,务关,系,系包,括,括：,企业,同,同其,所,所有,者,者之,间,间的,财,财务,关,关系,企业,同,同其,债,债权,人,人之,间,间的,财,财务,关,关系,企业,同,同其,被,被投,资,资单,位,位之,间,间的,财,财务,关,关系,企业,同,同其,债,债务,人,人之,间,间的,财,财务,关,关系,企业,与,与职,工,工的,财,财务,关,关系,企业,内,内部,各,各单,位,位的,财,财务,关,关系,等,等,现代,企,企业,管,管理,课,课件,第一,节,节,财务,管,管理,概,概述,第十,二,二章,财,财,务,务管,理,理,企业,财,财务,管,管理,的,的目,标,标就,是,是企,业,业财,务,务管,理,理活,动,动所,期,期望,达,达到,的,的结,果,果，,可,可分,为,为整,体,体目,标,标、,分,分部,目,目标,和,和具,体,体目,标,标。,财,财务,管,管理,的,的目,标,标应,该,该服,从,从和,服,服务,于,于企,业,业的,目,目标,。,。,整体,目,目标,是,是指,整,整个,企,企业,财,财务,管,管理,所,所要,达,达到,的,的目,标,标。,整,整体,目,目标,决,决定,着,着分,部,部目,标,标和,具,具体,目,目标,，,，决,定,定着,整,整个,财,财务,管,管理,过,过程,的,的发,展,展方,向,向，,是,是企,业,业财,务,务活,动,动的,出,出发,点,点和,归,归宿,。,。,分部,目,目标,是,是在,整,整体,目,目标,制,制约,下,下，,某,某一,部,部分,财,财务,活,活动,所,所要,达,达到,的,的目,标,标，,如,如筹,资,资管,理,理的,目,目标,、,、投,资,资管,理,理的,目,目标,等,等。,具体,目,目标,是,是在,整,整体,目,目标,和,和分,部,部目,标,标的,制,制约,下,下，,从,从事,某,某项,具,具体,财,财务,活,活动,所,所要,达,达到,的,的目,标,标。,二、,财,财务,管,管理,的,的目,标,标,现代,企,企业,管,管理,课,课件,第一,节,节,财务,管,管理,概,概述,第十,二,二章,财,财,务,务管,理,理,一般,认,认为,，,，企,业,业财,务,务管,理,理的,整,整体,目,目标,有,有以,下,下几,种,种：,1.,以,以总,产,产值,最,最大,化,化为,目,目标,2.,以,以利,润,润最,大,大化,为,为目,标,标,3.,股,股东,财,财富,最,最大,化,化为,目,目标,4.,企,企业,价,价值,最,最大,化,化为,目,目标,现代企业管理课,件,件,第一节,财务管理概述,第十二章,财,财务管,理,理,三、财务管理的,内,内容和基本方法,财务管理的内容,：,：,筹资管理活动,投资管理活动,营运资金管理,利润分配管理活,动,动,财务管理的基本,方,方法：,财务预测方法,财务决策方法,财务计划方法,财务控制方法,财务分析方法,现代企业管理课,件,件,第二节,筹资管理,第十二章,财,财务管,理,理,三、长期筹资成,本,本,二、长期筹资方,式,式,一、企业筹资概,述,述,四、,企业筹,资,资与资,本,本结构,决,决策,现代企,业,业管理,课,课件,第二节,筹资管,理,理,第十二,章,章,财,财,务,务管理,企业筹,资,资就是,企,企业根,据,据生产,经,经营、,对,对外投,资,资和调,整,整资本,结,结构等,需,需要，,通,通过一,定,定的筹,资,资渠道,，,，应用,一,一定的,筹,筹资方,式,式，经,济,济有效,地,地筹措,和,和集中,资,资本，,满,满足资,金,金需要,的,的财务,活,活动。,企业筹,资,资的基,本,本目的,是,是为了,自,自身的,存,存在与,发,发展。,一、企,业,业筹资,概,概述,现代企,业,业管理,课,课件,第二节,筹资管,理,理,第十二,章,章,财,财,务,务管理,我国企,业,业的筹,资,资渠道,归,归纳起,来,来主要,有,有以下,七,七种：,（一）,政,政府财,政,政资本,（二）,银,银行信,贷,贷资本,（三）,非,非银行,金,金融机,构,构资本,（四）,其,其他法,人,人资本,（五）,民,民间资,本,本,（六）,企,企业内,部,部资本,（七）,国,国外和,港,港澳台,资,资本,现代企,业,业管理,课,课件,第二节,筹资管,理,理,第十二,章,章,财,财,务,务管理,企业的,筹,筹资方,式,式有：,（一）,投,投入资,本,本筹资,（二）,发,发行股,票,票筹资,（三）,发,发行债,券,券筹资,（四）,发,发行商,业,业本票,筹,筹资,（五）,银,银行借,款,款筹资,（六）,商,商业信,用,用筹资,（七）,租,租赁筹,资,资,现代企,业,业管理,课,课件,第二节,筹资管,理,理,第十二,章,章,财,财,务,务管理,二、长,期,期筹资,方,方式,长期筹,资,资就是,企,企业通,过,过一定,的,的方式,筹,筹集供,企,企业长,期,期使用,的,的资金,。,。,根据具,体,体的筹,资,资方式,的,的不同,，,，可以,分,分为：,投入资,本,本的筹,资,资,股票筹,资,资,债券筹,资,资,长期借,款,款,融资租,赁,赁,混合筹,资,资,现代企,业,业管理,课,课件,第二节,筹资管,理,理,第十二,章,章,财,财,务,务管理,三、长,期,期筹资,成,成本,（一）,资,资本成,本,本概念,资本成,本,本是企,业,业筹集,和,和使用,资,资本而,付,付出的,代,代价。,企,企业向,银,银行借,款,款要支,付,付利息,，,，企业,发,发行债,券,券筹资,要,要支付,债,债券利,息,息，企,业,业发行,股,股票筹,资,资要向,投,投资者,支,支付股,利,利等，,这,这些都,构,构成了,资,资金使,用,用者的,成,成本。,现代企,业,业管理,课,课件,第二节,筹资管,理,理,第十二章,财,财务管理,三、长期筹,资,资成本,（二）资本,成,成本的表示,资本成本的,高,高低，通常,用,用资本成本,率,率来表示。,资,资本成本率,是,是指企业使,用,用资本的费,用,用与有效筹,资,资额之间的,比,比率，通常,用,用百分比表,示,示。,资本成本率,又,又分为个别,资,资本成本率,、,、综合资本,成,成本率和边,际,际资本成本,率,率。,个别资本成,本,本率是指企,业,业各种长期,资,资本的成本,率,率。,综合成本率,是,是指企业全,部,部长期资本,的,的成本率。,边际资本成,本,本率是指企,业,业追加长期,资,资本的成本,率,率。,现代企业管,理,理课件,第二节,筹资管理,第十二章,财,财务管理,四、企业筹,资,资与资本结,构,构决策,资本结构是,指,指企业各种,资,资本的价值,构,构成及其比,例,例关系。广,义,义的资本结,构,构是指企业,全,全部资本价,值,值的构成及,其,其比例关系,。,。它不仅包,括,括长期资本,，,，还包括短,期,期资本。,狭义的资本,结,结构是指企,业,业各种长期,资,资本的价值,构,构成及其比,例,例关系，尤,其,其是指长期,的,的债权资本,和,和股权资本,的,的比例关系,。,。,企业的资本,结,结构决策就,是,是确定最佳,的,的资本结构,，,，也就是在,一,一定的财务,风,风险下，使,得,得预期的综,合,合资本成本,率,率最低、企,业,业价值最大,的,的资本结构,。,。,现代企业管,理,理课件,第二节,筹资管理,第十二章,财,财务管理,确定最佳的,资,资本结构的,方,方法：资本,成,成本比较法,资本成本比,较,较法是指在,适,适度的财务,风,风险条件下,，,，通过测算,、,、比较不同,资,资本结构或,筹,筹资组合方,案,案的综合资,本,本成本率，,选,选择最佳的,筹,筹资方案和,资,资本结构。,综合资本成,本,本率最低的,方,方案作为最,佳,佳的筹资方,案,案。,现代企业管,理,理课件,第三节,投资管理,第十二章,财,财务管理,三、对外长,期,期投资,二、内部长,期,期投资,一、企业投,资,资概述,现代企业管,理,理课件,第三节,投资管理,第十二章,财,财务管理,企业投资是,指,指企业将资,金,金投入生产,经,经营过程，,期,期望从中取,得,得收益的一,种,种行为。,企业投资的,根,根本目的是,为,为了谋取利,润,润，提高企,业,业价值。,企业的投资,受,受到经济、,政,政治、文化,、,、法律、市,场,场、技术等,各,各种环境因,素,素的影响，,是,是一个复杂,的,的、充满不,确,确定性的管,理,理过程。,一、企业投,资,资概述,现代企业管,理,理课件,第三节,投资管理,第十二章,财,财务管理,直接投资,把资金投,放,放于生产经,营,营性资产，,以,以便获取利,润,润的投资。,在,在一般的工,业,业企业里，,直,直接投资占,有,有很大的比,重,重。,间接投资,又称有价,证,证券投资，,是,是把资金投,放,放于证券等,金,金融资产，,以,以便取得股,利,利或利息收,入,入的投资。,短期投资,又称流动,资,资产投资，,是,是指能够在1年或者在,长,长于1年的,一,一个营业周,期,期里回收的,投,投资，主要,指,指对现金、,应,应收账款、,存,存货、短期,有,有价证券等,的,的投资。,长期投资,指在1年,以,以上或长于1年的营业,周,周期以上才,能,能收回的投,资,资，主要包,括,括对厂房、,机,机器设备等,固,固定资产的,投,投资，也包,括,括对无形资,产,产和长期有,价,价证券的投,资,资。,对内投资,又称内部,投,投资，是指,将,将资金投放,在,在企业内部,，,，购置各种,生,生产经营用,的,的资产。,对外投资,指企业以,现,现金、实物,、,、无形资产,等,等方式或是,以,以购买股票,、,、债券等有,价,价证券的方,式,式对其他单,位,位的投资。,企业投资分,类,类：,现代企业,管,管理课件,第三节,投资管理,第十二章,财,财,务,务管理,企业把资,金,金投放到,企,企业内部,生,生产经营,所,所需的长,期,期资产上,，,，称为内,部,部长期投,资,资。,内部长期,投,投资主要,包,包括：固,定,定资产投,资,资、无形,资,资产投资,。,。,二、内部,长,长期投资,现代企业,管,管理课件,第三节,投资管理,第十二章,财,财务管,理,理,（一）固定资产,投,投资,固定资产指使用,年,年限在1年以上,，,，单位价值在规,定,定的标准以上，,并,并且在使用过程,中,中保持原来物质,形,形态的资产，如,厂,厂房、机器设备,、,、运输设备、办,公,公设施等。,固定资产按照经,济,济用途可以分为,生,生产用固定资产,、,、销售用固定资,产,产、科研开发用,固,固定资产和生活,福,福利用固定资产,。,。,固定资产投资具,有,有