内部控制与风险管理教材

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2016/4/28,#,内部控制与风险管理,1,课程体,系,系,2,一：内部控制核心实质,二：风险管理核心理念,三：企业内控风管现状,四：内部控制实施,五：风险管理实施,前言,3,小企业,中企业,大企业,模块一,：,：,4,一：内部控制核心实质,二：风险管理核心理念,三：企业内控风管现状,四：内部控制实施,五：风险管理实施,这些问,题,题背后,的,的本质,是,是什么,？,？,1,、花大,价,价钱外,聘,聘的总,监,监、经,理,理，工,作,作绩效,不,不如意,；,；,2,、政策,制,制度一,堆,堆，但,是,是公司,执,执行力,很,很低，,大,大家平,时,时工作,基,基本不,参,参照；,3,、采购,的,的价格,日,日渐增,涨,涨，采,购,购的质,量,量日渐,低,低下；,4,、领导,天,天天开,会,会，天,天,天审批,，,，身陷,繁,繁杂的,具,具体事,务,务；,5,、存货,管,管理比,较,较混乱,，,，多一,件,件，少,一,一件，,根,根本没,人,人知道,；,；,5,内控是,什,什么？,6,InternalControl,内部控,制,制,明确流程涉,及,及人员,的,的职责,与,与工作,内,内容，,明确物、资,金,金、信,息,息的流,转,转顺序,和,和过程,使用表单或,者,者系统,来,来记录过程,将流程标,准,准化、,程,程序化,，,，降低,风,风险，,提,提高公,企业为,什,什么需,要,要内控,？,？,7,您们企,业,业有哪,些,些内部,控,控制？,内控缺,失,失给企,业,业带来,的,的直接,损,损伤,8,内控缺,失,失,跑 冒,滴,滴,漏,漏,经济,利,利,益,益,企业,文,文化,企业,价,价值,内控认,知,知上存,在,在的四,大,大误解,9,误区一,：,：内控,就,就是没,事,事找事,误解二,：,：内控,就,就是纸,上,上谈兵,误解三,：,：内控,做,做事后,诸,诸葛亮,误解四,：,：内控,影,影响办,事,事效率,内控“,铁,铁三角,原,原理”,10,决策人,执行,人,监督人,内控和,风,风管在,企,企业在,企,企业中,地,地位,11,董事长,及,及董事,会,会 直,接,接领导,总经理,领,领导,财务负,责,责人领,导,导,三者关系,12,财务,内审,外审,不相容职务,分,分离控制,13,（,1,）登记明细账,/,登记总账,（,2,）出纳,/,稽核，会计档案,保,保管，收入,、,、支出、费,用,用、债权债,务,务账目的登记,（,3,）支票保管,/,印章保管,（,4,）票据保管,/,票据贴现审批,（,5,）合同谈判,/,合同订立,（,6,）销售,/,赊销审批,（,7,）请购,/,审批,（,8,）询价,/,确定供应商,（,9,）合同订立,/,审批,（,10,）,采购,/,验收,（,11,）采购、验,收,收,/,会计,记录,（,12,）付款审批,&,付款执行,模块二：,14,一：内部控制核心实质,二：风险管理核心理念,三：企业内控风管现状,四：内部控制实施,五：风险管理实施,风险管理,15,RiskManagement,风险管理,风险意识,16,您有风险管,理,理意识吗？,内控与风管,对,对企业的价,值,值,17,内控,风控,风险管理,六大风险解,析,析,18,战略风险,市场风险,运营风险,财税风险,法律风险,关系风险,风险分类,19,可控风险,不可控风险,模块三：,20,一：内部控制核心实质,二：风险管理核心理念,三：企业内控风管现状,四：内部控制实施,五：风险管理实施,国内企业,内,内控风管,实,实施总结,21,企业类型,国有企业,上市民企,非上市民企,1.,问题,“一把手”问题,实际控制人,老板及家族,2.,特点,制度流程很健全,制度流程很健全,重业务、轻内控风控,3.,权限,受国资委及董事会多重领导和指导,受实际控制人及股东会直接领导和指导,直接受老板及家族领导,4.,实质,形式上必须做到,实质上？,形式上必须做到,实质上？,实质大于形式,内控和风,管,管实施条,件,件,22,1.,规模,2.,环境,3.,组织,5.,融资,4.,治理,模块四：,23,一：内部控制核心实质,二：风险管理核心理念,三：企业内控风管现状,四：内部控制实施,五：风险管理实施,内控及风,管,管环境,24,内部控制,风,风险管理,体,体系和实,施,施,组织架构,人力资源,社会责任,企业战略,企业文化,内部环境,下,下打造内,控,控及风管,体,体系,内部控制,控制活动,类,类,25,九大控制,活,活动,资金活动,资产管理,担保业务,研究开发,采购业务,销售业务,工程项目,外包业务,财务报告,业务链条,上,上的内部,控,控制,26,采购,生产,销售,质量,数量,交期,价格,付款,质量,数量,交期,人效,能耗,信用,交期,回款,售后,服务,内部控制,4,大控制手,段,段,27,四大控制,手,手段,全面预算,合同管理,内部信息,信息系统,内控体系创新理,念,念,28,从执行层面到决,策,策层面,从会计控制到综,合,合控制,从结果控制到过,程,程控制,从细节控制到目标导向,内控带给企业的,价,价值,29,经营效率效果,财务报告可靠,遵守法律法规,防范内部舞弊,内控缺失导致内,部,部舞弊一,30,出纳领取银行对账单,、,、编制银行存款,余,余额调节表,内控缺失导致内,部,部舞弊二,31,企业资源掌握在,个,个人手中，企业,对,对业务失去控制,内控缺失导致内,部,部舞弊三,32,招聘时注重笔试,和,和面试的考察，,忽,忽视背景调查,结果,雇佣了不诚实的人,造成企业经济损,失,失,内控实施,从实际出发,33,内部控制体系,企业战略为目标,风险管理为导向,整合好企业资源,以法规为基本要,求,求,模块五：,34,一：内部控制核心实质,二：风险管理核心理念,三：企业内控风管现状,四：内部控制实施,五：风险管理实施,35,风险管理策略选,择,择,风险承担,风险对冲,风险转移,风险规避,案例：风险管理,失,失败企业解析,36,雷士照明,吴长江,案例：风险管理,失,失败企业解析,37,中信泰富,案例讲解,38,某企业风险管控,经,经验分享,结束,39,