项目费用管理培训课件(PPT 47页)

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,项目费用管理,知识点,费用估算,Cost Estimating,费用预算,Cost Budgeting,费用控制,费用基准,费用变更控制系,统,统,挣值,EarnedValue,全生命期成本,类比估算,知识点,参数模型,自下而上估算,项目选择方法,成本管理的基本,原,原理,成本管理理论的,发,发展,成本管理的基本,原,原理,在空间上横向发,展,展，发展成为集,成,成性全方位的成,本,本管理理论。把,成,成本管理涉及的,范,范围扩展到了资,源,源优化配置，投,入,入产出价值分析,，,，风险评估等领,域,域，以效益指标,为,为中心，强调一,系,系统的观点看问,题,题，注重各不同,领,领域的动态价值,关,关系。,在时间链上纵向,延,延伸，发展成为,整,整个生命周期成,本,本管理理论。把,成,成本管理涉及的,阶,阶段向前延伸到,了,了决策立项阶段,，,，向后延伸到了,项,项目成果的维护,阶,阶段，优化资源,的,的阶段性配置，,追,追求项目的成本,在,在整个项目生命,周,周期中达到最小,化,化。,成本管理的基本,原,原理,资金的时间价值,观,观,成本管理的基本,原,原理,资金的现值与未,来,来值,成本管理的基本,原,原理,成本管理的基本,原,原理,多期资金流的折,现,现值,成本管理的基本,原,原理,成本管理的基本,原,原理,贴现率的概念与,构,构成贴现率由,三,三个因素构成：-资金的安全,成,成本-资金的,机,机会成本-资,金,金的风险成本,成本管理的基本,原,原理,成本管理的基本,原,原理,资金的加权平均,成,成本,成本管理的基本,原,原理,贴现率与现金流,量,量表,成本管理的基本,原,原理,项目评估的三项,指,指标：-财务,净,净现值，即给定,贴,贴现率的前提下,于,于统计期末获得,的,的净现金流余额,的,的折现值-内,部,部收益率，于统,计,计期末使财务净,现,现值达到零的贴,现,现率-投资回,收,收期，从资金投,入,入之日，净现值,累,累计额达到正数,的,的时间跨度。,成本管理的基本,原,原理,成本管理的基本,原,原理,成本管理的基本,原,原理,成本管理的基本,原,原理,现金流量的决策,功,功能-首先，,现,现金流分析可以,动,动态预测项目的,效,效益-现金流,量,量表提供了选择,项,项目的决策工具,-,现金流量分析还,可,可以作为项目风,险,险评估的工具,成本管理计划的,编,编制,成本计划编制的,三,三部曲-第一,步,步是编制资源计,划,划，即根据,WBS,工作分解结构列,出,出所有需要使用,的,的有形和无形的,资,资源，最后形成,一,一个项目资源计,划,划清单-第二,步,步是进行成本估,算,算，最简单的办,法,法就是把资源计,划,划清单上列出的,所,所有资源都乘上,各,各自的单位价格,，,，然后汇总成为,整,整个项目的成本,估,估算总值-第,三,三步是编制成本,预,预算，即在成本,估,估算的基础上，,把,把成本金额按照,WBS,的工作清单和工,期,期安排分配到各,项,项工作任务上去,。,。,成本管理计划的,编,编制,成本管理计划的,编,编制,资源计划的编制,过,过程,成本管理计划的,编,编制,成本估算的编制,过,过程,成本管理计,划,划的编制,成本预算的,编,编制过程,-成本预算,的,的输入依据,：,：成本估,算,算文件，成,本,本估算将构,成,成成本预算,的,的约束边界,工,工作分解,结,结构，资金,分,分配在空间,上,上将以,WBS,工作包围单,位,位工期进,度,度计划，资,金,金的分配在,时,时间上将以,单,单位工期阶,段,段为依据-成本预算,的,的输出结果,：,：成本预,算,算基准追,加,加资金需求,其,其他计划,变,变更,成本管理计,划,划的编制,两种预算的,分,分配模式-切段分配,法,法-切块,分,分配法,成本管理计,划,划的编制,成本管理计,划,划的编制,成本管理计,划,划的编制,成本计划引,进,进新的概念,成本管理计,划,划的编制,投入产出模,型,型的建立,成本管理计,划,划的编制,成本管理计,划,划的编制,首先确定项,目,目的资金来,源,源构成，自,筹,筹资金多少,？,？外来投资,多,多少？银行,贷,贷款多少？,各,各占多大的,比,比例。然后,根,根据资金来,源,源构成确定,项,项目的权益,结,结构：,资金来源的,流,流向构成三,项,项主要成本,(1)固定,资,资产投资；(2)固定,经,经营成本；(3)可变,经,经营成本，,这,这三项成本,最,最后汇集成,总,总投资预算,确定项目的,收,收益来源，,决,决定项目总,收,收入的由三,个,个因素：(1)项目的,生,生产能力预,测,测；(2),产,产品的单位,价,价格预测；(3)市场,销,销量增长率,预,预测,成本管理计,划,划的编制,产品的产销,量,量与可变经,营,营成本之间,存,存在固定的,比,比例关系,总收入预测,减,减去总投资,预,预算，再减,去,去营业税或,增,增值税，是,经,经营利润。,经营利润再,减,减去所得税,是,是税后净利,润,润；净利润,的,的分配取决,于,于项目权益,结,结构,经营利润降,低,低至零的产,量,量和价格，,就,就是项目的,产,产量和价格,的,的盈亏平衡,点,点,税后净利润,扣,扣除资金的,成,成本(贴现,率,率,),之后为净利,润,润现值,净利润现值,等,等于零的资,金,金贴现率为,项,项目的内部,收,收益率,当项目利润,净,净现值超过,零,零的时间点,为,为项目的投,资,资回收期。,成本控制及,挣,挣值分析,项目成本控,制,制过程,成本控制体,系,系的构成,成本控制及,挣,挣值分析,EVM,挣值分析的,三,三个变量-,PV（PlannedValue），,完成计划工,作,作量的预算,值,值,BCWS-AC（ActualCost,）,），,所完成工作,的,的实际支出,成,成本,ACWP-EV（EarnedValue），,实际完成工,作,作量的预算,值,值,BCWP,EVM,EVM,挣值分析,的,的三大功,能,能,-偏差分,析,析：通过,偏,偏差分析,公,公式，我,们,们可以求,出,出项目的,进,进度偏差(,SV),和成本偏,差,差(,CV)，,用这两个,数,数值来判,断,断目前的,工,工作进度,和,和成本支,出,出与计划,之,之间的偏,离,离度-,绩,绩效指数,：,：通过分,析,析绩效分,析,析公式，,我,我们可以,求,求出项目,的,的工期绩,效,效指数(,SPI),和成本绩,效,效指数(,CPI),，,，,以这两个,指,指数来评,估,估项目的,劳,劳动生产,率,率和资金,使,使用效益-变更,分,分析：挣,值,值分析不,但,但涉及对,已,已完工部,分,分的绩效,测,测算，更,重,重要的是,根,根据已完,工,工部分的,绩,绩效对变,更,更后的总,完,完工成本,进,进行估算,。,。这种估,算,算通常基,于,于两种依,据,据，一是,仍,仍根据原,计,计划进度,推,推算出来,的,的总完工,成,成本，二,是,是根据当,前,前实际绩,效,效推算出,来,来的总完,工,工成本,EVM,成本偏差=,挣,挣值,实际成本,CV=EV,AC,进度偏差=,挣,挣值,预算成本,SV=EV,PV,进度绩效指数=挣值/,预,预算成本,SPI=EV/PV,成本绩效指数=挣值/,实,实际成本,CPI=EV/AC,EVM,挣值分析的参,考,考尺度,EVM,绩效跟踪分析,与,与反馈,EVM,最终完工成本,的,的推算完工,所,所需成本,a=,总成本预算,挣值,ETCa=BAC,EV,完工所需成本,b=（,总成本预算,挣值）/成,本,本绩效指数,ETCb=,（,（BAC-EV）/CPI,EVM,挣值数据的剖,面,面分析,EVM,EVM,EVM,挣值数据的趋,势,势分析,Q&A,Q&A,致谢,谢谢！,