望海康信医院成本核算经济管理信息系统

汇报提纲,研发背景,产品体系,理论方法,医院应用,全,全成本核,算,算成果展,示,示,政府应用,全,全成本核,算,算成果展,示,示,公司概况,产品研发,背,背景,当前卫生,体,体制改革,所,所面临的,两,两大问题,：,：,补偿机制,的,的合理性,：,：,医院管理,的,的效率：,财政补偿,内涵建设,流程优化,财务控制,医疗定价,从宏观经,济,济学看发,展,展：,消费能力,与,与市场细,分,分,国家的财,政,政机制：,公,公立与保,险,险（保障,）,）,核心矛盾,：,：补偿机,制,制,财政补偿,医疗定价,可量化的利益相,关,关者期望目标,合规经营,人均经费支出,标准收费,均次费用（门诊,、,、住院）,政,府,总资产周转率,新增固定资产,顾客,时间成本、移动,成,成本、机会成本,员工,个人收入增长率,教育及培训机会,学术地位,投资者,债权人,销售净利率,资产负债率,从微观财务指标,看,看问题：,财务指标设计对,利,利益相关者的影,响,响分析,业务总收入（TR）=门诊均次,费,费用（CP）*,门,门诊人数（N）+住院均次费用,（,（HP）*出院,人,人数（N）+其,他,他,门诊业务总收入,（,（TCR）=门,诊,诊均次费用（CP）*门诊人数,（,（N）,住院业务总收入,（,（THR）=住,院,院均次费用*出,院,院人数,公式,均次费用,业务量,就医者的期望方,向,向,政府期望的方向,CP,HP,医院作为法人主,体,体的愿望,THR,TCR,医院成本管理需,求,求的多元化,成本范围,管理需求,院级成本,院级管理,科室成本,科室管理,项目成本,定,价补偿,病种成本,医保付费,诊次成本,行业对比,全成本核算的目,的,的,降低成本总额，,提,提高收益空间,优化成本结构，,指,指导资源分配,增强成本意识，,落,落实成本控制,医院全面经营管,理,理体系介绍,医院的信息化,医院数字化核心,PACS,EMR,LIS,CDSS,药品及耗材,门诊收费,住院结账,病案及统计,成本核算,全面预算,绩效考核,物流平台,决策支持,HIS,CIS,BOS,HBOS定义,HBOS（HospitalBusiness Operation System）是针,对,对于医疗行业的,管,管理需求和现阶,段,段医院管理的特,点,点而研发的新一,代,代医院运营管理,产,产品。该产品以,实,实现医院运营目,标,标为最终任务，,以,以会计核算为基,础,础，成本核算为,依,依据，预算管理,为,为主线，绩效管,理,理为手段，通过,物,物流管理、固定,资,资产管理等系统,的,的有机结合，最,终,终实现对医院人,、,、财、物的有效,管,管理。,望海医院经营管,理,理全面解决方案,HBOS作用,帮助医院建立包,括,括成本核算、预,算,算、绩效、物流,、,、会计的运营管,理,理平台；,建立基于实际业,务,务量的医院全面,预,预算管理体系；,预算管理贯穿于,医,医院管理的每个,环,环节，实现收入,的,的有效增长和成,本,本的有效控制；,实现医院科室,、,、项目、病种,的,的全成本核算,，,，更清晰的反,映,映医院的经营,状,状况；,通过物资、药,品,品的全过程跟,踪,踪管理和有效,分,分析，确保合,理,理消耗，杜绝,丢,丢失浪费现象,；,；,建立医院绩效,考,考核体系，从,财,财务、患者满,意,意、内部管理,、,、教学科研四,个,个方面，实现,临,临床和非临床,科,科室的全面考,核,核；,实现集团化财,务,务管理；,实现医院数据,的,的充分共享和,利,利用，减轻手,工,工工作量，确,保,保数据准确性,；,；,CBCS是医,院,院成本核算经,济,济管理信息系,统,统（,Costing&BusinessControlSystem,）的英文简称,，,，是针对医院,业,业务及管理推,出,出的新一代医,院,院全成本经济,管,管理信息化解,决,决方案。,CBCS是“软件管理咨,询,询”的整体解决,方,方案！,应用CBCS,是,是帮助医院实,现,现向管理要效,益,益的最有效手,段,段,望海全成本核,算,算系统,实现财务会计,和,和责任会计的,并,并轨,通过对医院成,本,本结构的分析,找,找到医院的成,本,本控制点,全面准确的反,映,映医院所有核,算,算单元的全成,本,本状况和临床,业,业务科室的盈,亏,亏分析,有效的施行对,人,人、财、物资,源,源有效利用的,评,评价，加强对,其,其控制能力和,决,决策力,产品核心作用,提供投资预测,和,和决策的分析,依,依据,在全成本核算,的,的基础上建立,全,全院的预算、,计,计划和目标责,任,任制,建立合理真实,的,的奖金分配绩,效,效考核平台,从医保、物价,、,、上级管理部,门,门获得公平的,社,社会补偿的基,础,础,产品核心作用,国内最早推出,的,的真正意义上,的,的医院全成本,核,核算产品,产品理论成熟,完,完善，独创的,四,四级五类分摊,理,理论获卫生部2005年优,秀,秀论文奖,业内唯一得到,多,多个地区卫生,主,主管部门认证,推,推广的全成本,核,核算产品,用户数量全国,第,第一,产品综合优势,医院经营分析,与,与投资决策评,价,价系统,院长经营分析,系,系统,医院成本核算,科室成本核算,成本分摊,数据交换,成本分析,医疗机构管理,评价体系,社会成本核算,项目成本核算,病种成本核算,CBCS 2.0 产品,体,体系结构,科主任经营分,析,析系统,产品理,论方法,CBCS 2.0 主要理,论,论方法,科室成本核算,采,采用四级五类,分,分摊法,项目成本核算,基,基于“成本比,例,例系数法”,(“比例系数,”,”以作业法,为,为基础),病种成本核算,以,以项目成本核,算,算为基础，通,过,过叠加法形成,病,病种成本,完全成本法,利用权责发生,制,制的会计原理,更,更准确的反映,医,医疗成本状况,分项逐级分步,结,结转法,更准确分析记,录,录各部门之间,的,的成本业务关,系,系,四级五类分摊,法,法,四级五类分摊,法,法,直接计入,直接计入,直接计入,直接计入,公摊成本,公摊成本,公摊成本,公摊成本,管理成本,管理成本,管理成本,管理成本,医辅成本,医技成本,医辅成本,医辅成本,直接计入,公摊成本,公摊成本,管理类科室,医辅类科室,医技类科室,科研类科室,临床类科室,分,摊流程展示,可控成本,不可控成本,建立以科室可,控,控成本为考核,对,对象的绩效分,配,配方案,科室成本归集,内部服务数据,HIS收入数,据,据,人员面积参数,全成本分摊,病种成本数据,项目成本数据,科室成本,核算数据,内部分配,院长经营分析,量本利分析,科主任经营分,析,析,成本分析,运营指导,管理评价,经营预测与投,资,资,决策支持,业务总体流程,核算单元划分,清产核资,会计记帐规范,成本数据归集,跟踪回馈,基础管理问题,成本结构合理,性,性,成本控制点,运营能力分析,正确产出报表,数,数据(个月),数据分析评价(诊断,),关键阶段,初步经营分析,针对性制定方,针,针、目标、计,划,划,配套制度,医院应用全成,本,本核算成果展,示,示,北京某公立大型医院,等级,三级甲等,病床,1300余张,性质,综合性公立,项目启动时间,2004年1月13日,实施周期,42工作日,应用模块,科室核算、全成本分摊、成本分析、经营分析评价、内部分配,典型应用介绍,典型应用介绍,2004年1月,合作建设科室成本核算系统,2005年11月,合作建设医疗项目成本核算系统,2005年12月,合作建设全面预算和支出控制系统,2006年,绩效考核系统调研进行中,项目,2003年,2005年,差值,差异率,每床日收费（元）,1169.18,1085.65,-83.53,减少7.69%,每诊次收费（元）,332.63,326.94,-5.69,减少1.74%,年门急诊人次,1,022,536,1,370,101,347,565,增加25.55%,年出院人次,20,418,26,101,5683,增加23.08%,全年收益（元）,26,810,982.97,53,392,844.37,26,581,861.4,提高9.91%,成本收益率%,3.67,6.00,2.33,增加63.49%,职工平均收入（元）,52,853.92,60,400.38,7,546.46,增加12.49%,资产总额(元),881,539,330.13,1,138,756,949.33,257,217,619.20,增加29.18%,典型应用介绍,相关制度的建,立,立,医院成本管理,办,办法,卫生材料领用,制,制度,成本分析例会,制,制,奖金分配办法,北京协和医院,（,（三甲/1200张床）,解放军301,医,医院,（,（三甲/2000张床,）,）,北京朝阳医院,（,（三甲/1300张床）,北京同仁医院(三甲/1000张床),北京安贞医院(三甲/900张床),北京天坛医院,（,（三甲/1000张床）,北京地坛医院,（,（三甲/550张床）,北京友谊医院(三甲/1000张床),北京肿瘤医院,（,（三甲/550张床）,北京儿童医院,（,（三甲/700张床）,北京宣武医院,（,（三甲/550张床）,北京积水潭医,院,院,（,（三甲/550张床）,北京铁路总医,院,院,（,（三甲/800张床）,北京回龙观医,院,院,（,（三甲/600张床）,北京安定医院,（,（三甲/700张床）,部分典型客户,名,名单,上海复旦大学,附,附属华山医院,（,（,三,三甲/1200张床）,上海复旦大学,附,附属中山医院,（,（,三,三甲/1200张床）,上海复旦大学,附,附属金山医院,（,（,三,三甲/600,张,张床）,上海长征医院,（,（,三,三甲/900,张,张床）,上海长征医院,南,南京分院,（,（三甲/600张床）,广东省妇幼保,健,健院,（,（三甲/350张床,）,）,广东省佛山市,中,中医院,（,（三甲/1100张床,）,）,东莞市人民医,院,院,（,（,三,三甲/）,天津泰达心血,管,管医院(三甲/600张床),天津市南开医,院,院,（,（三,甲,甲/550张,床,床）,天津市传染病,医,医院,（,（三甲/400张床,）,）,云南昆明医学,院,院附属医院,（,（三甲/1300张床）,云南玉溪市人,民,民医院,（,（三甲/900张床）,广西柳州中西,医,医结合医院,（,（三甲/400张床）,广西北海市人,民,民医院,（,（三甲/600张床）,山西医科大学,附,附属第二医院,（,（,三,三甲/1000张床）,部分典型客户,名,名单,四川省人民医,院,院医院,（,（三甲/1800张床,）,）,四川成都市第,一,一人民医院,（,（三甲/600张床）,河北承德医学,院,院附属第一医,院,院 （三,甲,甲/800张,床,床）,河北石家庄市,中,中医院,（,（三甲/400张）,江苏省无锡市,第,第一人民医院,（,（,三,三甲/900,张,张床）,浙,江,江,省,省,绍,绍,兴,兴,市,市,人,人,民,民,医,医,院,院,（,（,三,三,甲,甲/900,张,张,床,床,）,）,青,海,海,省,省,人,人,民,民,医,医,院,院,（,（,三,三,甲,甲/1300,张,张,床,床,位,位,）,）,新,疆,疆,自,自,治,治,区,区,人,人,民,民,医,医,院,院,（,（,三,三,甲,甲/2250,张,张,床,床,位,位,）,）,广,西,西,自,自,治,治,区,区,人,人,民,民,医,医,院,院,（,（,三,三,甲,甲/1215,张,张,床,床,位,位,）,）,沈,阳,阳,医,医,学,学,院,院,附,附,属,属,奉,奉,天,天,医,医,院,院,（,（,三,三,甲,甲/800,张,张,床,床,位,位,）,）,青,岛,岛,市,市,中,中,心,心,医,医,院,院,（,（,三,三,甲,甲/600,张,张,床,床,位,位,）,）,山,西,西,大,大,同,同,煤,煤,矿,矿,集,集,团,团,总,总,医,医,院,院,（,（,三,三,乙,乙/800,张,张,）,）,安,徽,徽,合,合,肥,肥