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,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,8.5应交税费,课堂提问,应交增值税的账户设置了哪些？（,1,分钟）,1,应交增值税额的计算？（,1,分钟）,2,默写：销项税额发生及未交增值税转出的核算,（,4,分钟）,3,1,、销项税额,借：银行存款等,贷：主营业务收入,应交税费,应交增值税（销项税额）,2,、转出未交增值税,借：应交税费,应交增值税（转出未交增值税）,贷：应交税费,未交增值税,4,8.6,其他应付及预收款项,8.6.1,其他应付款,8.6.2,预收账款,5,8.6.1,其他应付款,其他应付款,是指除了短期借款、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利、应付利息以外的各种偿付期在,1,年以内的款项，如出租、出借包装物收取的押金等。,其他应付款的数额一般能够直接确定。,（,1,）发生,其他应付款时，,借：银行存款有关科目,贷：其他应付款,（,2,）偿付,其他应付款时，,借：其他应付款,贷：银行存款,6,8.6.2,预收账款,预收账款,是指企业在销货之前预先向购买方收取的款项，应在,1,年以内用产品或劳务来偿付。,（,1,）企业,收到,预收账款时，,借：银行存款,贷：预收账款,（,2,）销售货物,或提供劳务时，,借：预收账款,贷：主营业务收入,应交税费,应交增值税,7,某企业根据发生的有关预收账款业务，编制会计分录如下,:,（,2,）,9,月,30,日向长空公司发货一批，不含税的价款为,50 000,元，增值税,8 500,元，用银行存款代垫运杂费,100,元，共计,58 600,元；长空公司尚末补付货款。,例,8-25,（,1,）,8,月,31,日预收长空公司货款,20 000,元，存入银行。,借：银行存款,20 000,贷：预收账款,长空公司,20 000,借：预收账款,长空公司,58 600,贷：主营业务收入,50 000,应交税费,应交增值税,(,销项税额,)8 500,银行存款,100,9,月,30,日，“预收账款,长空公司”明细科目借方余额,38 600,元，列入资产负债表的“应收账款”项目。,9,（,3,）,10,月,6,日，收到长空公司补付的货款,38 600,元，存入银行。,借：银行存款,38 600,贷：预收账款,长空公司,38 600,如果该企业不设“预收账款”科目，发生上述业务应编制会计分录如下,:,8,月,31,日预收货款。,借：银行存款,20 000,贷：应收账款,长空公司,20 000,8,月,31,日“应收账款,长空公司”明细科目贷方余额,20 000,元，应列入资产负债表的“预收账款”项目。,9,月,30,日发货,借：应收账款,长空公司,58 600,贷：主营业务收入,50 000,应交税费,应交增值税,(,销项税额,)8 500,银行存款,100,10,月,6,日收到补付货款。,借：银行存款,38 600,贷：应收账款,长空公司,38 600,11,在企业,预收账款业务不多,的情况下，为了简化核算工作，也可以不设“预收账款”科目，,预收的账款记入“应收账款”科目的贷方,。,采用这种方式，“应收账款”科目所属的明细科目可能会有贷方余额。月末，“应收账款”科目所属明细科目的贷方余额，在资产负债表上，应列入“预收账款”项目。,应交增值税的进项税额的核算,2,应交消费税的核算,4,应交营业税的核算,5,应交增值税的销项税额的核算,3,课 堂 小 结：,应交税费的明细账有哪些,1,布 置 作 业,学习指导书,P128,判断题,2,、,5,、,6,、,7,、,P129,单选题,2,、,9,、,10,、,P130,多选题,3,、,
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