营运分析报告模版

*,#,文件编号,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Unit of measure,*,Source:,投资股份有限公司,xxx,年,x,季度经营分析,xxxx,年,xx,月,xxx,日,一,季,季,度,度,经,经,营,营,分,分,析,析,3.,关,关,键,键,因,因,素,素,分,分,析,析,4.,二,二,季,季,度,度,经,经,营,营,预,预,测,测,2.1,各,各,控,控,股,股,公,公,司,司,三,三,张,张,报,报,表,表,分,分,析,析,2.4,竞,竞,争,争,分,分,析,析,2.,经,经,营,营,分,分,析,析,2.3,内,内,部,部,对,对,比,比,分,分,析,析,4.1,控,控,股,股,子,子,公,公,司,司1,4.2,控,控,股,股,子,子,公,公,司,司2,1.2,报,报,表,表,体,体,系,系,介,介,绍,绍,1.1,分,分,析,析,范,范,围,围,说,说,明,明,1.,背,背,景,景,说,说,明,明,本,报,报,告,告,的,的,内,内,容,容,结,结,构,构,3.1,并,并,购,购1,3.2,并,并,购,购2,3.3,并,并,购,购3,3.5,财,财,务,务,升,升,级,级,3.4,资,资,产,产,清,清,理,理,2.2,股,股,份,份,公,公,司,司,分,分,析,析,5,、,、,并,并,购,购,项,项,目,目,专,专,题,题,报,报,告,告,并购项目1、2,、,、3,2.5 人力和,研,研发,1,1.1 经营,分,分析的重点范围,总公司（合并）,总公司（管理本,部,部）,控股子公司1,控股自公司2,2,1.2 财务,报,报告管理体系,3,一季度经营分析,3.关键因素,分,分析,4.二季度经,营,营预测,2.1 各控,股,股公司三张报表,分,分析,2.4 竞争分,析,析,2.经营分析,2.3 内部对,比,比分析,4.1 控股,公,公司1,4.2 控,股,股公司2,1.2 报表,体,体系介绍,1.1 分析,范,范围说明,1.背景说明,本报告的内容结,构,构,3.1 项目1并购,3.2 其他,项,项目并购,3.3 项,目,目2并购,3.5 财务,升,升级,3.4 原有,资,资产清理,2.2 股份,公,公司分析,5、并购项目专,题,题报告,并购项目1,并购项目2,2.5 人力和,研,研发,4,固定资产,价值树,影响方面,销售费用,财务费用,无形资产,库存,应收帐款,净资产,收益率,净利润,净资产,销售收入,产品成本,费用,营运资金,+,管理费用,税收,现金和存款,+,+,2.1 2002年一季度经,营,营分析（三张报,表,表分析）,2.1.1,控,控股公司1一季度价值树分,析,析,预算,实际数,单位：万元,毛利率对比,结论：,5,2.1.2,控,控股公司1一,季,季度损益表分析,6,2.1.2.1,一,一季度,各,各月份销售收入,情,情况,单位：万元,7,2.1.2.2,一,一季度产,品,品销售收入构成,比,比例,单位：万元,8,区域,全年预算,一季度完成,累计完成比率,东北大区,800万,118.1万,14.8,华北、山东大区,2200万,271.44万,12.34,华东大区,2200万,301.8万,13.72,西北地区,400万,9万,2.3,华南大区,2200万,83.9万,3.8,西南大区,950万,122.9万,12.94%,京津地区,2000万,309.6万,15.48%,合 计,10750万,1222.7万,11.37%,2.1.2.3,大,大区一季度,销,销售收入偏差分,析,析,9,因素树,影响方面,1633,1223,销售收入,2.1.2.4,控,控股公司1,销,销售收入一季度,分,分析,结论：,BAMS,BAMS,是电信增值类产品，主要用在小区和驻地网,接入，驻地网接入是电信部门开放运营业务中增值,业务的尝试，目前刚起步；,BAMS,产品处于用,户试用阶段，尚未,实现销售收入。,该产品核心技术为瑞斯康达公司从尤里维斯公司购买，,产品功能需进一步消化、完善、定型，目前先在用户,中试用，为下一步正式销售打好基础，故未开始实现,销售；,261,0,RC,系列产品,价格,销售量,1372,1223,价格基本维持不,变,变,季节性影响，略,低,低于预算,预算,实际数,10,2.1.2.5,一,一季度生,产,产成本显著下降,的,的几种典型产品,11,2.1.2.6,一,一,季,季度,制,制造,费,费用,明,明细,12,2.1.2.7,控,控股,公,公司1一,季,季度,成,成本,分,分析,生产,成,成本,材料,成,成本,制,造,造,费,费,用,用,积,极,极,的,的,屯,屯,货,货,政,政,策,策,，,，,有,有,效,效,降低材,料,料成本,实施,ISO9002,和精细,化,化,管理，,合,合理控,制,制制造,费,费用,预算,实际数,13,2.1.2.8,一,一季度,毛,毛利率,分,分析,一季度,毛,毛利趋,势,势分析,14,2.1.2.9,控,控股公,司,司1营,业,业费用,分,分析,营业费,用,用（2002,年,年一季,度,度）,单位：,万,万元,15,2.1.2.10,营业费,用,用明细,（,（2002年,一,一季度,）,）,16,管理费,用,用（2002,年,年一季,度,度）,2.1.2.11,控,控股,公,公司1,管,管理费,用,用分析,单位：,万,万元,17,2.1.2.12,管,管理费,用,用明细,（,（2002年,一,一季度,）,）,18,2.1.2.13,管,管理,费,费用明,细,细（2002,年,年一季,度,度）（,续,续）,19,财务费,用,用（2002,年,年一季,度,度）,2.1.2.14,控,控股,公,公司1,财,财务费,用,用分析,单位：,万,万元,20,2.1.2.15,财,财务,费,费用明,细,细（2002,年,年一季,度,度）,21,销售费,用,用,财务费,用,用,三项费,用,用,管理费,用,用,2.1.2.16,控,控,股,股公司1费用,分,分析小,结,结,116,217,305,197,15,1,538,314,一季度,销,销售费,用,用,低于预,算,算101万元,一季度,管,管理费,用,用低于,预,预算,108,万,万元，,主,主要为,公,公司实,行精细,化,化管理,所,所致。,短期借,款,款低于,预,预算所,致,致。,小结：,一,一季度,三,三项费,用,用累计,低,低于预,算,算224万元,，,，直接,增,增加利,润,润224万元,。,预算,实际数,22,2.1.2.17,控,控股,公,公司1,损,损益评,价,价,净利润,销售收,入,入,产品成,本,本及附,加,加,三项费,用,用,税收,538,314,目前执,行,行7.5%所,得,得税率,。,结论：,销售收,入,入低于,预,预算410万,元,元，偏,差,差率为25%,，,，主要,在,在于,BAMS,未实现,销,销售；,采,采用,适度的,屯,屯货政,策,策，降,低,低材料,成,成本；,合,合理控,制,制三项,费,费用；,净,净利润,超,超出预,算,算252万元,。,。,80,332,预算,实际数,23,2.1.3,控,控股,公,公司1,的,的2002年,一,一季度,资,资产负,债,债表,单位：万元,24,2.1.3.1 一季度,资,资产分析,资产,单位：万元,25,2.1.3.1.1 一,季,季度应收账款,分,分析,应收账款前十,名,名客户情况表,客户名称,金额,账龄,黑龙江哈尔滨电信,1,781,200.00,半年内,山东淄博电信,1,416,300.00,半年内,山东胜利油田,1,363,300.00,半年内,辽宁鞍山电业（代理商）,931,600.00,半年内,山西太原电信,706,000.00,半年内,重庆信息港,675,050.00,半年内,山东威海电信,583,350.00,半年内,重庆贝特计算机系统工程有限公司(代理商),539,610.00,半年内,江苏南京有线,534,950.00,半年内,安徽合肥西子(代理商),514,184.00,半年内,占应收账款总额,43.7%,半年内,一年内,二年内,二年以上,合计,金额,1792,120,10,0,1922,比例,93.72%,5.8%,0.48%,0,100%,企业应收账款,中,中，半年以内,应,应收账款占,93.72%,，达到公司年,度,度经营计划的,要,要求,。,上表数据表明,，,，企业重大客,户,户信誉良好（,代,代理商几乎都,是,是当地电信部,门,门核心层人员,所,所指定的）。,单位：万元,单位：元,26,2.1.3.1.2,一,一季度存货,结,结构分析,表中数据显示,，本月存货占,用,用资金3212万元，期初,数,数为3242,。,。存货主要为,A,类材料和产成,品,品，占存货总,额,额的80.5%。,金额,比例,原材料,14074855.93,43.82%,材料,A,10350555.03,32.22%,材料,B,2126702.28,6.62%,材料,C,1597598.62,4.97%,库存商品,15915876.83,49.55%,产成品,15510424.08,48.28%,备件,280469.83,0.87%,外购商品,124982.92,0.39%,委托加工材料,1697940.29,5.29%,低值易耗品,28083.78,0.09%,生产成本,406084.02,1.26%,合计,32122840.85,100.00%,单位：元,27,2.1.3.2 一季,度,度负债权益分,析,析,负债权益,单位：万元,28,2.1.3.3 控股,公,公司1一季度,资,资产负债评价,净资产,总资产,负债,期初数,实际数,货币资金,应收帐款,短期借款,存货,1885,3276,2059,1922,3242,3212,300,2000,结论：,货币资金较期,初,初有所增加，,可,可适当提高利,用,用率；存货和,应,应收帐款水平,下,下降，二着整,体,体结构合理。,短期借款增加,为,为新增银行贷,款,款所致。,单位：万元,29,2.1.4,控,控股公司1一季度现金,流,流量表分析,单位：万元,30,2.1.4.1 控,股,股公司1一季,度,度净现金流量,分,分析,净现金流量情,况,况,单位：万元,31,2.1.4.2 控,股,股公司1经营,净,净现金流情况,单位：万元,经营净现金流,32,2.1.4.3 控,股,股公司1一季,度,度经营现金明,细,细,单位：万元,33,2.1.4.4 控股公,司,司1一季度净,利,利润与经营净,现,现金流量分析,单位：千元,34,2.1.4.5 控股公,司,司1一季度净,现,现金流量评价,净现金流量,经营净现金流,量,量,投资净现金流,量,量,筹资净现金流,量,量,预算,实际数,146,-2251,-330,-34,2985,1712,2801,-573,单位：万元,结论：,经营净现金流,偏,偏差主要为内,部,部往来，筹资,净,净现金流偏差,的,的原因是短期,借,借款比预算少1000万元,；,；剔除这两个,因,因素，净现金,流,流基本正常。,35,2.1.5,控,控股公,司,司2一季度价,值,值数分析,单位：万元,固定资产,价值树,影响方面,销售费用,财务费用,无形资产,库存,应收帐款,净资产,收益率,净利润,净资产,销售收入,产品成本,三项费用,营运资金,+,管理费用,税收,现金和存款,+,+,预算,实际数,7.64%,0.76%,546,50,4002,1377,2934,918,357,350,173,201,138,126,18,52,2927,2924,518,588,目前所得税,率33%，收,购,购时预计差别,较,较大。,26%,33%,毛利率对比,6809,6652,结论：,销售收入远远,低,低于预算是一,季,季度利润偏差,较,较大的主要原,因