企业年金建立与管理相关制度

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,企业年金建立与管理相关制度,南方基金管理有限公司,养老金业务部 总监助理,张雪松,什么,是,是企,业,业年,金,金,企业,年,年金,是,是企,业,业与,职,职工,在,在依,法,法参,加,加基,本,本养,老,老保,险,险基,础,础上,，,，自,愿,愿建,立,立的,社,社会,补,补充,养,养老,保,保险,制,制度,。,。,企业,年,年金,与,与基,本,本养,老,老保,险,险的,异,异同,1,、二,者,者都,是,是社,会,会保,障,障制,度,度，,社,社会,功,功能,类,类似,。,。,2,、,资,资,金,金,筹,筹,集,集,方,方,式,式,不,不,同,同,自,愿,愿,与,与,强,强,制,制,。,。,3,、,管,管,理,理,方,方,式,式,不,不,同,同,个,人,人,账,账,户,户,、,、,完,完,全,全,积,积,累,累,；,；,统,统,筹,筹,与,与,个,个,人,人,账,账,户,户,相,相,结,结,合,合,，,，,共,共,济,济,，,，,国,国,家,家,承,承,担,担,最,最,终,终,支,支,付,付,责,责,任,任,。,。,什么是,企,企业年,金,金？,相关政,策,策法规,：,：,1997,年，国,务,务院颁,布,布,关于建,立,立统一,的,的企业,职,职工基,本,本养老,保,保险制,度,度的决,定,定,，要求,各,各地和,有,有关部,门,门在国,家,家政策,指,指导下,，,，大力,发,发展企,业,业补充,养,养老保,险,险改革,城,城镇企,业,业职工,养,养老保,险,险制度,。,。,企业年金试行,办,办法,（劳动部,20,号令，,2004,年,5,月）,企业年金基金,管,管理试行办法,（劳动部,23,号令，,2005,年,5,月）,什么是企业年,金,金基金？,企业年金基金,是,是指根据年金,计,计划筹集的资,金,金及其投资运,营,营收益形成的,企,企业补充养老,保,保险基金。,企业年金基金,由,由下列各项组,成,成：,(,一,),企业缴费；,(,二,),职工个人缴费,；,；,(,三,),企业年金基金,投,投资运营收益,。,。,企业年金基金,的,的性质,信托财产,企业和职工作,为,为委托人将企,业,业年金基金财,产,产委托给受托,人,人管理和运作,，,，要求其为受,益,益人（参加年,金,金计划享受受,益,益权的职工）,的,的利益服务，,是,是一种信托行,为,为。信托是一,种,种财产管理制,度,度，其载体是,信,信托财产，企,业,业年金基金是,一,一种信托财产,。,。,缴费办法：企,业,业和职工共同,缴,缴纳，国家给,予,予税收方面的,优,优惠。,企业年金完全,是,是个人帐户管,理,理，员工个人,缴,缴费完全归个,人,人，企业为职,工,工的缴费可根,据,据情况全部给,予,予或部分给予,。,。,建立企业年金,的,的必要性和好,处,处,提高企业职工,退,退休生活保障,水,水平,建立和完善企,业,业分配制度,多层次的年金,计,计划,有效的激励机,制,制，提高职工,的,的积极性，提,高,高劳动生产率,吸引人才、,留,留住人才、,增,增强大型国,企,企的竞争力,税收优惠,基本养老金,第一支柱（,目,目前大部分,企,企业职工只,享,享有这一部,分,分养老保障,）,）,企业年金,第二支柱,商业保险及,个,个人储蓄性,养,养老金,第三支柱,建立企业年,金,金是提高退,休,休生活水平,的,的重要手段,建立企业年,金,金是完善企,业,业分配制度,的,的重要手段,企业年金可,以,以使即期分,配,配的薪酬制,度,度变成即期,分,分配与长期,分,分配相结合,的,的薪酬制度,。,。,企业年金分,配,配对公司现,有,有的薪酬制,度,度产生影响,，,，可以通过,企,企业年金调,整,整现有薪酬,结,结构某些不,合,合理的地方,。,。,企业年金可,以,以在不增加,工,工资总额的,情,情形下，增,加,加职工的养,老,老金。,企业年金制,度,度不仅是福,利,利分配制度,，,，而且具有,约,约束激励的,功,功能,企业年金的,缴,缴费灵活度,高,高，虽然是,企,企业缴费总,额,额是固定的,，,，但可以根,据,据员工的表,现,现进行差别,分,分配，因此,，,，具有约束,激,激励的功能,。,。,企业年金制度是,一,一种长效激励机,制,制。,企业年金的分配,具,具有长期性，有,助,助于留住人才,企业年金的待遇,支,支付可根据服务,年,年限长短决定分,配,配的比例。,提高员工忠诚度,，,，留住人才。,企业年金可以享,受,受税收优惠,目前国家尚未出,台,台统一的税收优,惠,惠政策，地方政,府,府参照辽宁试点,方,方案并根据自身,的,的情况制定配套,税,税收优惠政策（,4%,8.33%,不等）。,重庆市目前的企,业,业年金税收优惠,是,是,6%,。,如何建,立,立企业,年,年金,一、企,业,业年金,建,建立的,条,条件与,程,程序,企业年,金,金建立,的,的条件,1,、依法,参,参加基,本,本养老,保,保险并,履,履行缴,费,费义务,；,；,2,、具有,相,相应的,经,经济负,担,担能力,；,；,3,、已建,立,立集体,协,协商机,制,制,企业年,金,金的资,金,金来源,1,、企业,年,年金所,需,需费用,由,由企业,和,和职工,个,个人共,同,同缴纳,。,。企业,缴,缴费的,列,列支渠,道,道按国,家,家有关,规,规定执,行,行；,职,职工个,人,人缴费,可,可以由,企,企业从,职,职工个,人,人工资,中,中代扣,。,。,2,、企业,缴,缴费每,年,年不超,过,过本企,业,业上年,度,度职工,工,工资总,额,额的十,二,二分之,一,一。企,业,业和职,工,工个人,缴,缴费合,计,计一般,不,不超过,本,本企业,上,上年度,职,职工工,资,资总额,的,的六分,之,之一。,参加企,业,业年金,计,计划的,员,员工要,求,求,企业年,金,金方案,适,适用于,企,企业试,用,用期满,的,的职工,企业年,金,金建立,的,的程序,1,、建立,企,企业年,金,金，往,往,往须通,过,过出资,单,单位（,国,国资）,同,同意。,2,、企业,年,年金计,划,划应当,由,由企业,与,与工会,或,或职工,代,代表通,过,过集体,协,协商确,定,定，并,制,制定企,业,业年金,方,方案。,国,国有及,国,国有控,股,股企业,的,的企业,年,年金方,案,案草案,应,应当提,交,交职工,大,大会或,职,职工代,表,表大会,讨,讨论通,过,过。,3,、,成,成,立,立,年,年,金,金,理,理,事,事,会,会,（,（,作,作,为,为,委,委,托,托,人,人,或,或,受,受,托,托,人,人,处,处,理,理,有,有,关,关,企,企,业,业,年,年,金,金,事,事,务,务,，,，,并,并,须,须,制,制,订,订,理,理,事,事,会,会,）,）,。,。,4,、,选,选,择,择,有,有,关,关,管,管,理,理,当,当,事,事,人,人,。,。,5,、,按,按,照,照,关,于,于,企,企,业,业,年,年,金,金,方,方,案,案,和,和,基,基,金,金,管,管,理,理,合,合,同,同,备,备,案,案,有,有,关,关,问,问,题,题,的,的,通,通,知,知,的,规,规,定,定,向,向,当,当,地,地,劳,劳,动,动,保,保,障,障,行,行,政,政,部,部,门,门,备,备,案,案,。,。,企业研究,决,决定是否,建,建立企业,年,年金制度,集体协商,约,约定企业,年,年金方案,内,内容,并提交职,代,代会通过,确定受托,管,管理模式,选择并与,其,其他管理,人,人签订委,托,托合同,理事会受,托,托管理模,式,式,法人受托,管,管理模式,受托人开,立,立企业年,金,金受托财,产,产专户，,计,计划正式,运,运营,劳动部门,养,养老保险,处,处（科）,进,进行企业,年,年金方案,备,备案,劳动部门,基,基金监督,处,处进行企,业,业年金基,金,金管理合,同,同备案,年金计划,建,建立流程,图,图,（一）企,业,业年金计,划,划备案,1.,关于,公司企业,年,年金方案,备,备案的函,。,2.,企业年金,方,方案。报,送,送文本一,式,式六份，,其,其中一份,为,为原件。,3.,集体协商,双,双方通过,企,企业年金,方,方案草案,的,的决议。,4.,企业年金,方,方案重要,条,条款的说,明,明。,5.,企业本年,度,度和上一,年,年度依法,参,参加基本,养,养老保险,并,并按时足,额,额缴费的,证,证明。,(,二,),企业年金,基,基金管理,合,合同备案,所,所需材料,。,。,1.,关于,公司企业年,金,金基金管理,合,合同备案的,函,函,。,2.,公司企业年,金,金计划受托,管,管理合同和,委,委托管理合,同,同。,3.,劳动保障行,政,政部门出具,的,的,关于,公司企业年,金,金方案备案,的,的复函,。,4.,法人受托机,构,构、账户管,理,理人、托管,人,人和投资管,理,理人资格证,书,书复印件；,理,理事会章程,，,，理事会组,成,成人员名单,及,及其简历等,。,缴费比例如,何,何确定,待遇支付比,例,例如何确定,影响缴费与,待,待遇支付的,几,几个因素,二、企业年,金,金计划的两,个,个核心问题,一、缴费比,例,例如何确定,按照法规规,定,定，企业为,职,职工的缴费,不,不得超过上,年,年度工资总,额,额的,1/12,，但并没有,规,规定这,1/12,如何分配。,缴费比例涉,及,及福利分配,，,，虽然企业,年,年金具备约,束,束激励功能,，,，但基本功,能,能是社会保,障,障，因此，,须,须兼顾公平,与,与效率。,（,1,）覆盖的广,泛,泛性,不能是单纯,的,的激励计划,（,2,）供款的公,平,平性,高低差距不,能,能太大,二、待遇支,付,付比例如何,确,确定,待遇支付比,例,例主要是指,企,企业为职工,缴,缴费的部分,，,，理论上讲,职,职工退休前,，,，企业为职,工,工的缴费都,暂,暂不属于职,工,工所有，企,业,业可按照该,职,职工在本企,业,业服务年限,来,来确定支付,比,比例，如规,定,定服务满,5,年，企业缴,费,费的,60%,归职工所有,，,，服务满,8,年，企业缴,费,费的,80%,归职工所有,，,，服务满,15,年，企业缴,费,费的,100%,归职工所有,。,。通过这样,的,的安排，可,以,以起到一定,的,的长期分配,的,的效用。,三、影响缴,费,费与待遇支,付,付的几个因,素,素,公司的薪酬,结,结构。例如,薪,薪酬是如何,分,分级的，基,本,本工资和绩,效,效公司的比,重,重如何，高,收,收入员工与,低,低收入员工,的,的比重如何,等,等等。,企业年金的,定,定位。如以,养,养老为主还,是,是以激励为,主,主。,员工流动性,。,。平均服务,年,年限等,老员工是否,给,给予补偿、,员,员工自己是,否,否缴费等问,题,题。,各,地,地,有,有,分,分,支,支,机,机,构,构,的,的,企,企,业,业,，,，,是,是,统,统,起,起,来,来,建,建,立,立,年,年,金,金,计,计,划,划,，,，,还,还,是,是,各,各,自,自,建,建,立,立,。,。,如,何,何,管,管,理,理,企,企,业,业,年,年,金,金,一,、,、,企,企,业,业,年,年,金,金,信,托,托,型,型,基,基,金,金,什,么,么,是,是,信,信,托,托,？,？,信,托,托,是,是,指,指,委,委,托,托,人,人,基,基,于,于,对,对,受,受,托,托,人,人,的,的,信,信,任,任,，,，,将,将,其,其,财,财,产,产,权,权,委,委,托,托,给,给,受,受,托,托,人,人,，,，,由,由,受,受,托,托,人,人,按,按,委,委,托,托,人,人,的,的,意,意,愿,愿,以,以,自,自,己,己,的,的,名,名,义,义,，,，,为,为,受,受,益,益,人,人,