报销流程

,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,财务,票,票据,报,报销,规,规定,及,及流,程,程,财务,报,报销,是财,务,务工,作,作的,基,基础,部,部分,，,，财,务,务报,销,销牵,涉,涉面,广,广泛,，,，不,仅,仅受,限,限于,会计,法,法、,税,税法,、,、合,同,同法,、,、发,票,票管,理,理办,法,法,等国,家,家法,律,律法,规,规，,同,同时,还,还受,制,制于,本,本单,位,位,财务,经,经济,管,管理,制,制度,。,一、,财,财务,报,报销,发,发票,使,使用,规,规定,税收,管,管理,法,法,二十,一,一条,规,规定,：,：“,单,单位,、,、个,人,人在,购,购销,商,商品,、,、提,供,供或,者,者接,受,受经,营,营服,务,务以,及,及从,事,事其,他,他经,营,营活,动,动中,，,，应,当,当按,照,照规,定,定,开具,、,、使,用,用、,取,取得,发票,”,”。,目前,我,我国,在,在经,营,营活,动,动中,正,正常,使,使用,的,的发,票,票有,两,两种,，,，即,增值,税,税专,用,用发,票,票,和,普通,发,发票,。,增值,税,税专,用,用发,票,票,一般,只,只能,由,由增,值,值税,一,一般,纳,纳税,人,人领,购,购使,用,用；,普通,发,发票,则可,以,以由,从,从事,经,经营,活,活动,并,并办,理,理了,税,税务,登,登记,的,的各,种,种纳,税,税人,领,领购,使,使用,；,；,未办,理,理税,务,务登,记,记的,纳,纳税,人,人也,可,可以,向,向税,务,务机,关,关申,请,请领,购,购使,用,用普,通,通发,票,票。,但对,无,无固,定,定经,营,营场,地,地或,者,者财,务,务制,度,度不,健,健全,的,的纳,税,税人,请,请领,购,购发,票,票，,主,主管,税,税务,机,机关,有,有权,要,要求,其,其提,供,供担,保,保人,，,，不,提,提供,担,担保,人,人的,可,可以,视,视其,情,情况,要,要求,其,其提,供,供保,证,证金,，,，并,限,限期,缴,缴销,发,发票,。,。,会计,法,法,规定,，,，对,不真,实,实，,不,不合,法,法,的原,始,始凭,证,证，,财,财务,人,人员,有权,不予,受,受理,对,弄虚作假、严重违法,的原始凭证，财务人员在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导报告，请求查明原因，追究当事人的责任；,对记载,不准确、不完整,的原始凭证，财务人员有权退回，要求重新补齐。,发票,管,管理,办,办法,二十,二,二条,规,规定,：,：不,符,符合,规,规定,的,的发,票,票，,不,不符合规定的发票是指：,（,1,）开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制；,（,2,）填写项目不齐全；,（,3,）,内,内,容,容,不,不,完,完,整,整,；,；,（,4,）,字,字,迹,迹,不,不,清,清,楚,楚,；,；,（,5,）,没,没,有,有,加,加,盖,盖,财,财,务,务,印,印,章,章,或,或,发,发,票,票,专,专,用,用,章,章,；,；,（,6,）,伪,伪,造,造,、,、,作,作,废,废,以,以,及,及,其,其,他,他,不,不,符,符,合,合,税,税,务,务,机,机,关,关,规,规,定,定,的,的,发,发,票,票,。,。,发,票,票,管,管,理,理,办,办,法,法,实,实,施,施,细,细,则,则,三,十,十,五,五,条,条,规,规,定,定,，,，,单,单,位,位,和,和,个,个,人,人,在,在,开,开,具,具,发,发,票,票,时,时,，,，,必,必,须,须,做,做,到,到,：,：,（,1,）,按,按,号,号,码,码,顺,顺,序,序,填,填,开,开,，,，,填,填,写,写,项,项,目,目,齐,齐,全,全,；,；,（,2,）,内,内,容,容,真,真,实,实,；,；,（,3,）,字,字,迹,迹,清,清,楚,楚,；,；,（,4,）,全,全,部,部,联,联,次,次,一,一,次,次,复,复,写,写,、,、,打,打,印,印,、,、,内,内,容,容,完,完,全,全,一,一,致,致,；,；,（,5,）,并,并,在,在,发,发,票,票,联,联,和,和,抵,抵,扣,扣,联,联,加,加,盖,盖,财,财,务,务,印,印,章,章,或,或,发,发,票,票,专,专,用,用,章,章,。,。,财,务,务,发,发,票,票,是,是,财,财,务,务,报,报,销,销,的,的,第,第,一,一,手,手,有,有,效,效,凭,凭,证,证,，,，,显,显,然,然,财,财,务,务,发,发,票,票,的,的,合,法,法,性,性,、,、,完,完,整,整,性,性,、,、,真,真,实,实,性,性,、,、,正,正,确,确,性,性,成,了,了,财,财,务,务,报,报,销,销,的,的,关,关,注,注,点,点,。,。,1,（,1,）国家税务总局统一负责全国发票管理工作，取得的发票必须符合国家规定，由国家统一印制或指定单位印制。,根据,税收征管理法,第二十二条规定：,增值税专用发票由国务院税务主管部门即国家税务总局指定的企业统一印制；,未经税务机关指定任何印刷企业不得印制发票。,增值税专用发票、普通发票法定标志是发票正上方印有椭圆型或圆形的,“,全国统一发票监制章,XX,省,XX,市国家税务总局监制,”,或,“,全国统一发票监制章,XX,省,XX,市地方税务局监制,”,；,从行政,机,机关、,事,事业单,位,位或其,它,它非营,业,业性组,织,织取得,的,的收费,收,收据必,须,须带有,财,财政部,门,门或其,它,它规定,机,机构的,收,收据监,制,制章，,合,合法性,标,标志是,发,发票正,上,上方印,有,有椭圆,型,型或圆,形,形的,“,财政票,据,据监制,章,章,XX,市财政,局,局监制,”,。,（,2,）发票,必,必须盖,有,有开票,单,单位的,“,财务专,用,用章,”,或,“,发票专,用,用章,”,，如果,是,是税务,机,机关代,开,开统一,发,发票，,还,还必须,盖,盖有,“,XX,省,XX,市地方,税,税务局,代,代开发,票,票专用,章,章,”,。,2,、发票,基,基本要,素,素完整,性,性规定,发票上,开,开票日,期,期、客,户,户名称,、,、商品,名,名称或,经,经营项,目,目、计,量,量单位,、,、数量,、,、单价,、,、大小,写,写金额,，,，开票,人,人等项,目,目均要,按,按规定,要,要求,完整填,写,写,。,项目不,完,完整一,般,般要开,票,票单位,补,补填。,增值税,专,专用发,票,票,还应具,备,备纳税,人,人、税,务,务登记,号,号、适,用,用税率,、,、应纳,增,增值税,额,额等内,容,容。,3,、发票,内,内容的,正,正确性,规,规定,会计法,十四条,规,规定：,发,发票记,载,载的各,项,项内容,均,均,不得涂,改,改、挖,补,补，填,写,写,应正确,。,。,发票有,错,错误的,，,，应当,由,由开具,单,单位重,开,开或者,更,更正，,更,更正处,应,应当加,盖,盖出具,单,单位印,章,章。,发票金,额,额有错,误,误的，,不,不得在,原,原始原,始,始凭证,上,上更正,，,，应当,由,由出具,单,单位重,开,开；,发票,大小写,金,金额不,一,一致,视为废,票,票。,4,、票据,内,内容的,真,真实性,任何经,济,济业务,事,事项都,与之相适应，发票上填写的各项内容应与实际交易一致。,真实性主要表现在以下二方面；,（,1,）货物,种,种类真,实,实,项目名,称,称中货,物,物名称,种,种类与,实,实际入,库,库货物,一,一致，,不,不能多,列,列、少,列,列、不,列,列。,如果所,有,有货物,在,在一张,发,发票上,无,无法全,列,列，那,货,货物名,称,称栏可,填,填写,“,详见清,单,单,”,。,但清单,中,中所列,内,内容必,须,须与发,票,票实物,一,一致，,并,并且清,单,单必须,盖,盖有与,发,发票一,致,致的,“,财务专,用,用章,”,或,“,发票专,用,用字,”,。,（,2,）数量的真,实,实,在实际工作,中,中可能出现,供,供货单位因,发,发票开票金,额,额限制导致,同,同一笔经济,业,业务不能同,开,开一张发票,，,，而采用拆,分,分数量、金,额,额的形式，,比,比如把设备,台,台数拆为,0.5,台，,0.1,台，,0.3,台等，这明,显,显有违真实,性,性原则。,5,、票据有,效,效期规定,为避免发,票,票在使用,过,过程中被,盗,盗用、仿,制,制，税务,票,票据管理,中,中心会不,定,定期更改,发,发票样式,，,，并且在,发,发票左上,角,角或最左,边,边注明该,发,发票于,X,年,X,月前使用,有,有效。,二、财务,票,票据附件,使,使用规定,在绝大多,数,数情况下,报,报销凭一,张,张发票是,不,不够的，,往,往往需要,附,附审批表,、,、合同文,本,本，、招,投,投标文件,、,、工作量,计,计量清单,等,等资料作,为,为发票付,款,款依据，,用,用以进一,步,步说明付,款,款的,必要性、,合,合理性、,合,合法性,。,1,、差旅费,差旅费发,票,票需附签,字,字完备差,旅,旅费审批,表,表或学术,会,会议审批,表,表原件报,销,销，如遇,紧,紧急出差,事,事项报销,时,时应补办,审,审批表或,直,直接由院,领,领导在差,旅,旅费报销,单,单上签批,同,同意报销,。,。,2,、物资采,购,购,药品、总,务,务材料、,设,设备材料,采,采购发票,需,需附仓库,保,保管员签,字,字确认入,库,库单、部,门,门会计确,认,认的支付,凭,凭证办理,报,报销手续,。,。,3,、固定资,产,产购置发,票,票应附：,（,1,）需政府,采,采购项目,应,应提供政,府,府采购合,同,同、政府,采,采购、供,货,货、审验,付,付款通知,书,书；,（,2,）单价,5,万元以上,设,设备需招,标,标局招投,标,标采购应,提,提供中标,通,通知书、,设,设备购置,可,可行性论,证,证报告、,科,科室设备,购,购置申请,表,表。,（,3,）购物合,同,同文本,（,4,）仓库保,管,管员签收,的,的入库单,。,。,（,5,）部门会,计,计确认的,支,支付凭证,。,。,4,、新建、,扩,扩建、改,建,建工程项,目,目和金额,20,万元以上,零,零修零建,项,项目发票,报,报销应提,供,供,：,（,1,）第一次,付,付款时必,须,须提供招,投,投标文件,或,或询标纪,要,要、以便,核,核对合同,总,总价、承,包,包单位是,否,否与招投,标,标文件一,致,致；,（,2,）合同文,本,本（包括,补,补充协议,、,、符合要,求,求的工程,联,联系单）,；,；,（,3,）施工单,位,位编制并,签,签章、监,理,理单位审,核,核同意签,章,章的工程,费,费用汇总,表,表及产值,汇,汇总报表,；,；,（,4,）施工单,位,位编制并,签,签章的工,程,程款支付,申,申请表；,（,5,）监理单,位,位审核同,意,意并签章,的,的工程款,支,支付证书,；,；,（,6,）施工单,位,位、监理,单,单位、建,设,设单位共,同,同编制并,审,审核签字,的,的,“,工程款支,付,付证书,”,；,（,7,）工程决,算,算时还应,提,提供工程,决,决算书、,审,审计报告,。,。,5,、,2,20,万元以下,总,总务零星,修,修理项目,发,发票报销,应,应提供：,（,1,）院内招,投,投标文件,或,或竞标或,询,询价资料,或,或会议纪,要,要；,（,2,）合同文,本,本（包括,补,补充协议,、,、符合要,求,求的工程,联,联系单）,；,；,（,3,）施工单,位,位编制签,章,章经修理,单,单位确认,核,核准签字,的,的工程额,计,计算明细,清,清单；,（,4,）工程决,算,算时还应,提,提供工程,决,决算书、,审,审计报告,。,。,6,、含多项,修,修