某集团战略规划流程教材

Click to edit Master text styles,Second Level,Third Level,Fourth Level,Fifth Level,Click to edit Master title style,Page,*,对本,流,流程,图,图的,一,一些,说,说明,图例,名称,说明,开始框,流程由此开始,转向框,从另一流程转入，或转入另一流程,行动框,流程中的动作,判断框,在流程中需做出决定，根据不同结果采取不同动作,结束框,流程到此结束,子流程,此处有子流程，将另页描述,连接框,此流程未完，将在另一页继续,文件框,流程中产生的文件,开始,X,流程,结束,A,注：,除,除非,另,另作,说,说明,，,，下,列,列管,理,理流,程,程中,所,所用,图,图例,均,均按,此,此页,说,说明,0,战略,规,规划,流,流程,计划/预,算,算流,程,程,绩效,考,考核,流,流程,投资,管,管理,流,流程,信息,管,管理,流,流程,附件,：,：流,程,程信,息,息流,转,转列,表,表,目录,1,集团,总,总裁,战略,规,规划,部,部,项目,工,工作,组,组,集团,战,战略,规,规划,流,流程,：,：第,一,一层,注:*如,果,果使,用,用中,介,介机,构,构，,项,项目,工,工作,组,组由,战,战略,规,规划,部,部人,员,员和,中,中介,机,机构,项,项目,组,组人,员,员组,成,成；,如,如果,不,不使,用,用中,介,介机,构,构，,则,则由,战,战略,规,规划,部,部人,员,员（,可,可能,抽,抽调,其,其它,职,职能,部,部门,骨,骨干,）,）组,成,成,*,项目,启,启动,会,会由,项,项目,工,工作,组,组主,持,持，,各,各总,监,监、,主,主要,子,子公,司,司负,责,责人,参,参加,，,，目,的,的是,向,向项,目,目工,作,作组,以,以外,的,的人,介,介绍,项,项目,目,目的,、,、工,作,作计,划,划，,并,并且,说,说明,需,需要,各,各部,门,门/,子,子公,司,司进,行,行的,配,配合,开始,授权,战,战略,规,规划,人,人员,起草,项,项目,计,计划,用中,介,介机,构,构,*,成立,项,项目,工,工作,组,组,项目,启,启动,会,会,*,2、,业,业务,诊,诊断,3、,市,市场,环,环境,分,分析,1、,选,选择,中,中介,机,机构,A,流程,开,开始,条,条件,：,：,每三,至,至五,年,年制,订,订集,团,团战,略,略规,划,划,集团,经,经营,班,班子,重,重大,调,调整,战略,规,规划,部,部门,跟,跟踪,实,实施,现,现有,战,战略,规,规划,过,过程,中,中发,现,现有,重,重大,调,调整/重,新,新规,划,划的,必,必要,，,，提,请,请集,团,团总,裁,裁考,虑,虑,流程,持,持续,时,时间,：,：三,至,至五,个,个月,否,是,-,集,集团,战,战略,规,规划,流,流程-,2,集团,战,战略,规,规划,流,流程,：,：第,一,一层,（,（续,）,）,集团,总,总裁,战略,规,规划,部,部,项目,工,工作,组,组,规划,发,发展,总,总监,A,向集,团,团总,裁,裁汇,报,报结,果,果,4、,明,明确,集,集团,远,远景,目,目标,5、,制,制订,业,业务,组,组合,战,战略,6、,设,设计,组,组织,架,架构,制订,实,实施,计,计划,并,并汇,报,报,确定,后,后上,报,报主,管,管部,门,门,7、,战,战略,实,实施,启,启动,会,会,B,确认,？,？,是,否,通过,？,？,是,否,-,集,集团,战,战略,规,规划,流,流程-,3,集团,战,战略,规,规划,流,流程,：,：第,一,一层,（,（续,）,）,集团,总,总裁,经营,绩,绩效,部,部,全资,、,、控,股,股子,公,公司,战略,规,规划,部,部,B,年度,预,预算,预算,部,部,投资,项,项目,部,部,年度,计,计划,集团,投,投资,计,计划,制订子公,司,司战略,8. 集,团,团战略实,施,施管理,结束,- 集团,战,战略规划,流,流程 -,4,集团战略,规,规划子流,程,程1：选,择,择中介机,构,构,A,开始,准备需求,说,说明书,确认,确认,提出中介,机,机构名单,与中介机,构,构接触,初步准备,项,项目预算,访谈战略,规,规划人员,召开第一,轮,轮评选会*,初步准备,项,项目预算,准备项目,建,建议书,答复中介,机,机构,演示项目,建,建议书,召开第二,轮,轮评选会*,注:*第,一,一轮评选,主,主要就项,目,目建议书,的,的内容在,：,：1、公,司,司品牌；2、对项,目,目的理解,；,；3、方,法,法论；4,、,、咨询团,队,队；5、,对,对该项目,的,的重视程,度,度等方面,进,进行评分,，,，兼顾报,价,价；评选,结,结果允许3-6个,中,中介机构,进,进入第二,轮,轮,*,第二轮评,选,选主要就,演,演示的内,容,容、演示,会,会上回答,问,问题的质,量,量、项目,建,建议书的,内,内容进行,评,评分，并,去,去除报价,相,相差太大,的,的中介机,构,构，允许,与,与两个中,介,介机构分,别,别进行价,格,格商谈，,价,价格商谈,过,过程中原,则,则上不改,变,变项目范,围,围和对方,投,投入人员/时间,集团总裁,财务总监,中介机构,战略规划,部,部,规划发展,总,总监,- 集团,战,战略规划,流,流程 -,5,集团战略,规,规划子流,程,程1：选,择,择中介机,构,构（续）,集团总裁,财务总监,中介机构,战略规划,部,部,A,规划发展,总,总监,确认评选,结,结果,商议价格,商议价格,起草/核,定,定项目协,议,议书,结束,- 集团,战,战略规划,流,流程 -,6,集团战略,规,规划子流,程,程2：业,务,务诊断,开始,制作访谈,问,问卷、调,研,研问卷和,数,数据收集,清,清单,整理财务,、,、业务统,计,计信息、,访,访谈结果,和,和基准数,据,据,经营绩效,部,部,子公司联,系,系人,项目工作,组,组,财务分析,部,部,提供业务,统,统计数据,提供财务,数,数据,安排访谈,和,和问卷调,研,研,整理用以,对,对照的基,准,准数据和,行,行业最佳,实,实践,访谈和问,卷,卷调研,分析差距,、,、提出诊,断,断结论的,假,假设,撰写业务,诊,诊断报告,结束,- 集团,战,战略规划,流,流程 -,7,集团战略,规,规划子流,程,程3：市,场,场分析,开始,制作访谈,问,问卷、调,研,研问卷和,数,数据收集,清,清单,整理访谈/调研结,果,果,客户,子公司联,系,系人,项目工作,组,组,竞争对手,接受访谈,接受访谈,安排访谈,和,和问卷调,研,研/接受,访,访谈,市场访谈/调研,访谈和问,卷,卷调研,讨论、分,析,析集团各,项,项业务的,市,市场前景,及,及竞争定,位,位,撰写市场,分,分析报告,结束,供应商/,政,政府部门,等,等外部机,构,构,接受访谈,二手信息*收集,注:*二,手,手信息是,指,指除了访,谈,谈、问卷,调,调研等直,接,接从市场,得,得到的信,息,息之外的,统,统计、,报,报道等。,来,来源包括,统,统计年鉴,、,、行业分,析,析报告、,新,新闻媒体,、,、咨询公,司,司内部资,料,料等,- 集团,战,战略规划,流,流程 -,8,集团战略,规,规划子流,程,程4：明,确,确集团远,景,景目标,开始,注:*研,讨,讨会材料,包,包括：1,、,、业务诊,断,断与市场,环,环境分析,的,的概要；2、集团,公,公司远景,目,目标之构,成,成和典型,案,案例；3,、,、项目工,作,作组提出,的,的集团远,景,景目标之,备,备选方案,*,集团外部,顾,顾问可能,包,包括行业,专,专家、中,介,介机构项,目,目组成员,以,以外的专,家,家等,*集,团,团远景目,标,标包括：1、集团,使,使命；2,、,、集团的,核,核心能力,；,；3、集,团,团的核心,价,价值观；4、集团,公,公司定位,：,：集权/,分,分权的选,择,择,准备研讨,会,会材料*,确定集团,远,远景目标*,集团总裁,规划发展,总,总监,子公司负,责,责人,集团外部,顾,顾问*,项目工作,组,组,参与研讨,组织研讨,参与研讨,参与研讨,记录研,讨,讨会结,果,果,结束,“头脑,风,风暴”,，,，讨论,可,可能的,远,远景目,标,标,- 集,团,团战略,规,规划流,程,程 -,9,集团战,略,略规划,子,子流程5：制,订,订业务,组,组合战,略,略,开始,注:*,SWOT,分析指,优,优势、,劣,劣势、,机,机会和,挑,挑战分,析,析,*项目,指,指导委,员,员会为,战,战略规,划,划项目,提,提供分,析,析建议,，,，可能,会,会有中,介,介机构,参,参与，,此,此时规,划,划发展,总,总监也,会,会参与,进,进来,总结各,业,业务板,块,块市场,吸,吸引力,项目指,导,导委员,会,会*,项目工,作,作组,总结各,业,业务板,块,块相对,竞,竞争定,位,位,定性分,析,析各业,务,务板块,相,相对定,位,位,分析各,业,业务的,SWOT*,构建定,量,量测算,模,模型,确认定,性,性分析,结,结果,定义各,业,业务板,块,块增长,方,方案,A,- 集,团,团战略,规,规划流,程,程 -,10,集团战,略,略规划,子,子流程5：制,订,订业务,组,组合战,略,略（续,）,）,项目工,作,作组,子公司,联,联系人,财务总,监,监,经营绩,效,效部,结束,提供更,多,多财务,、,、业务,数,数据,A,提供更,多,多财务,、,、业务,数,数据,提供更,多,多财务,、,、业务,数,数据,完成定,量,量测算,模,模型,测算各,增,增长方,案,案的回,报,报水平,分析风,险,险因素,制订资,源,源需求,及,及使用,方,方案,提出战,略,略层面,的,的业务,建,建议,- 集,团,团战略,规,规划流,程,程 -,11,集团战,略,略规划,子,子流程6：设,计,计集团,组,组织架,构,构,项目指,导,导委员,会,会,项目工,作,作组,人力资,源,源总监,（,（暨人,事,事部经,理,理）,结束,明确集,团,团公司,对,对子公,司,司管理,职,职能定,位,位,子公司,分,分类并,确,确定管,理,理模式*,分析集,团,团公司,主,主要管,理,理流程,分析组,织,织架构,的,的调整,内,内容,并,并提出,建,建议,开始,总结业,务,务诊断,中,中组织,架,架构相,关,关结果,分析组,织,织架构,的,的调整,内,内容,注:*,对,对子公,司,司的管,理,理模式,包,包括法,人,人治理,行,行为、,集,集团公,司,司在子,公,公司的,战,战略规,划,划、投,资,资决策,、,、经营,绩,绩效、,计,计划预,算,算、信,息,息等主,要,要管理,流,流程的,参,参与程,度,度,- 集,团,团战略,规,规划流,程,程 -,12,集团战,略,略规划,子,子流程7：战,略,略实施,启,启动会,集团总,裁,裁,各总监,战略规,划,划部,结束,接受战,略,略规划,对,对计划,、,、投资,等,等工作,的,的要求,完成实,施,施领导,小,小组的,任,任命,开始,组织战,略,略方案,讨,讨论,各子公,司,司负责,人,人,解散项,目,目指导,委,委员会,和,和项目,工,工作组,项目工,作,作组,明确子,公,公司的,战,战略调,整,整要求,和,和目标,建议成,立,立新的,实,实施领,导,导组*,注:*,临,临时的,管,管理变,革,革领导,和,和执行,机,机构：,如,如信息,化,化小组,、,、管理,者,者薪酬,方,方案改,革,革小组,、,、兼并/收购,小,小组等,- 集,团,团战略,规,规划流,程,程 -,13,集团战,略,略规划,子,子流程8：集,团,团战略,实,实施管,理,理,是否批,准,准？,是,否,开始,各子公司负,责,责人,总裁,规划发展总,监,监,战略规划部,集团公司战,略,略规划,子公司战略,调,调整要求和,目,目标分解,编制相应的,子,子公司战略,规,规划,将战略规划,分,分解指导子,公,公司计划/,预,预算、投资,结束,- 集团战,略,略规划流程-,递交总裁审,阅,阅,14,集团战略规,划,划子流程8,：,：集团战略,实,实施管理（,续,续）,战略规划部,在,在管理集团,战,战略中的主,要,要行为还有,：,：,战略规划部工作内容,描述,参与各实施领导小组,参与编写实施项目工作计划,保证项目方向与战略意图吻合,协助子公司战略规划,敦促子公司制订战略规划,提供技术协助,提供从集团整体战略出发的指导意见,收集市场资料,收集各业务板块及相关潜在业务领域的市场规模、利润空间、增长率、成功要素、政策环境、竞争态势等方面的信息,监控战略目标实现,每年参与运营绩效跟踪、结合战略指标的监控，并在规划发展总监的工作报告中汇报战略目标实现的进展,15,战略规划流,程,程,计划/预算,流,流程,绩效考核流,程,程,投资管理流,程,程,信息管理流,程,程,附件：流程,信,信息流转列,表,表,目录,16,计划/预算,流,流程中有关,概,概念的说明,本计划/预,算,算流程采用,全,全面预算概,念,念,全面预算就,是,是以货币等,形,形式展示未,来,来某一特定,期,期间内，企,业,业全部经营,活,活动的各项,目,目标及其资,源,源配置的定,量,量说明。全,面,面预算是由,一,一系列预算,按,按其经济内,容,容及相互关,系,系有序排列,组,组成的有机,体,体，主要包,括,括业务预算,、,、资本支出,预,预算和财务,预,预算三部分,。,1, 业务预,算,算指的是与,企,企业基本生,产,产经营活动,相,相关的预算,，,，主要包括,：,：,(1),销售预算；,(2),生产预算；,(3),直接材料消,耗,耗及采购预,算,算；,(4),直接人工预,算,算；,(5),制造费用预,算,算；,(6),产品成本预,算,算；,(7),期末存货预,算,算；,(8),销售和管理,费,费用预算。,这,这些预算以,实,实物量指标,和,和价值量指,标,标分别反映,企,企业收入与,费,费用的构成,情,情况。,2, 资本支,出,出预算主要,涉,涉及企业长,期,期投资，,是,是指企业不,经,经常发生的,、,、一次性业,务,务的预算，,如,如企业投资,进,进行公司股,权,权交易或固,定,定资产的购,置,置、扩建、,改,改建、更新,等,等都必须在,投,投资项目可,行,行性研究的,基,基础上编制,预,预算，具体,反,反映投资的,时,时间、规模,、,、收益以及,资,资金的筹措,方,方式等。,3, 财务预,算,算指有关现,金,金收支、经,营,营成果、财,务,务状况的预,算,算，包括现,金,金预算、预,计,计利润表、,预,预计资产负,债,债表。这些,预,预算以价值,量,量指标总括,反,反映经营预,算,算和资本支,出,出预算的结,果,果。,业务预算和,资,资本支出预,算,算是财务预,算,算的基础，,财,财务预算是,业,业务预算和,资,资本支出预,算,算的综合反,映,映。,年度预算的,编,编制方法采,用,用零基预算,零基预算是,一,一切从零作,起,起，从实际,需,需要与可能,出,出发，逐项,审,审议各种费,用,用开支是否,必,必要合理，,进,进行综合平,衡,衡明确预算,费,费用。,预算管理的,作,作用,1,计划作用,为,为了保证,企,企业经营目,标,标的实现，,就,就需要从企,业,业全局出发,进,进行综合计,划,划，而全面,预,预算就是编,制,制这种综合,计,计划。,2,协调职能,企业在实现,总,总目标的过,程,程中，需要,各,各个部门之,间,间相互协调,配,配合，只有,各,各部门的经,营,营目标和企,业,业的总体经,营,营目标从根,本,本上保持一,致,致，企业才,能,能实现最终,的,的预期目标,。,。通过编,制,制全面预算,，,，就能促使,企,企业各部门,主,主管人员清,楚,楚地了解本,部,部门在全局,中,中所处的地,位,位和作用，,协,协调好自身,发,发展和企业,整,整体发展之,间,间的有机关,系,系。,3,控制作用,企,企业在执,行,行预算过程,中,中，通过计,量,量、对比、,分,分析，揭示,实,实际工作与,预,预算之间的,偏,偏差，并予,以,以纠正，保,证,证整体目标,的,的实现，从,而,而使预算起,到,到控制和管,理,理日常生产,经,经营活动的,作,作用。,4,考核职能,预,预算是考,核,核评价企业,及,及其内部各,部,部门业绩的,尺,尺度，通过,实,实际完成预,算,算情况的考,核,核和评价企,业,业各个部门,的,的工作成绩,，,，并通过一,定,定的奖惩措,施,施激励员工,的,的工作热情,和,和科学的工,作,作素养。,本计划/预,算,算流程将按,照,照以下顺序,描,描述：,计划/预算,前,前准备,计划/预算,编,编制,计划/预算,执,执行,计划/预算,反,反馈、分析,和,和控制,17,集团计划管,理,理的组织体,系,系,计划管理决,策,策层,组织层次,集团总裁办,公,公会,计划管理职,能,能部门,经营绩效部,计划执行责,任,任部门,集团职能部,门,门和各二级,单,单位,主要权力/,职,职责,集团各项计,划,划的终审权,对集团计划,、,、运营的日,常,常执行情况,与,与执行结果,的,的监督、检,察,察权,作为最高决,策,策机构，居,于,于集团整个,计,计划组织体,系,系的核心领,导,导地位,是规划发展,总,总监领导下,的,的管理集团,计,计划、运营,日,日常事务的,常,常设权力机,构,构。是流程,拥,拥有人,负责集团公,司,司运营监控,和,和绩效考核,方,方案的设定,和,和实施,指导、督促,集,集团公司各,部,部门完善并,做,做好计划、,统,统计工作,制定集团公,司,司年度计划,并,并根据考核,结,结果作月度/季度/年,度,度调整,审核二级单,位,位上报的年,度,度/季度计,划,划并根据考,核,核结果提供,调,调整建议,组织相关部,门,门审核、协,调,调计划,将经过审查,、,、协调的计,划,划提交集团,总,总裁办公会,负责跟踪收,集,集各部门计,划,划执行状况,的,的汇总信息,和,和预算执行,情,情况信息，,并,并对各项执,行,行结果开展,有,有效评估,根据实施结,果,果，调整监,控,控方案，对,集,集团公司经,营,营绩效考核,方,方案提出改,进,进意见,负责制定保,障,障运营计划,落,落实的各项,措,措施,是计划的责,任,任主体,制订本部门,、,、单位的运,营,营计划，并,上,上报经营绩,效,效部审核,提供计划/,预,预算相关支,持,持文件,执行本部门,、,、单位的运,营,营计划,向经营绩效,部,部和预算部,提,提供计划/,预,预算执行情,况,况,性质,组织,18,集团预算管,理,理的组织体,系,系,预算管理决,策,策层,组织层次,集团总裁办,公,公会,预算管理职,能,能部门,预算部,预算执行责,任,任部门,集团职能部,门,门和各二级,单,单位,投资中心,利润中心,成本中心,主要权力/,职,职责,集团各项预,算,算的终审权,涉及资本性,支,支出、企业,并,并购等重大,资,资本预算的,最,最后批准权,对集团预算,的,的日常执行,情,情况与执行,结,结果的监督,、,、检察权,作为最高决,策,策机构，居,于,于集团整个,预,预算组织体,系,系的核心领,导,导地位,是财务总监,领,领导下的专,司,司集团预算,管,管理日常事,务,务的常设权,力,力机构。隶,属,属集团财务,部,部，是流程,拥,拥有人,制订有关预,算,算管理的政,策,策、规定、,制,制度等相关,文,文件,组织企业有,关,关部门或聘,请,请有关专家,对,对目标利润,的,的确定进行,预,预测,审议、确定,目,目标利润，,提,提出预算编,制,制的方针和,程,程序,审查各部门,编,编制的预算,草,草案，汇总,编,编制整体预,算,算方案，并,就,就必要的改,善,善对策提出,建,建议,在预算编制,、,、执行过程,中,中发现部门,间,间有彼此抵,触,触现象时，,予,予以必要的,协,协调,将经过审查,、,、协调与综,合,合平衡的预,算,算提交集团,总,总裁，通过,后,后下达正式,预,预算,预算纠纷的,仲,仲裁权,接受预算与,实,实际比较的,定,定期预算报,告,告，在予以,认,认真分析、,研,研究的基础,上,上提出改善,的,的建议,根据需要，,就,就预算的修,正,正加以审议,并,并作出相关,决,决定,是预算的责,任,任主体,不仅对成本,、,、收入、利,润,润预算负责,，,，还必须对,其,其与目标投,资,资利润率或,资,资产利润率,相,相关的资本,预,预算负责,不但对成本,和,和收入负责,，,，也要对收,入,入与成本的,差,差额即利润,负,负责,只对成本负,责,责,性质,组织,19,集团计划/,预,预算流程：,第,第一层,集团总裁办,公,公会,集团经营,绩效部,各全资公司,（,（企业）,*,集团预算部,各控股公司,（,（企业）,*,开始,提出计划/,预,预算的指导,原,原则,召开年度计,划,划/预算编,制,制动员会,提交年度计,划,划/预算草,案,案,提交年度计,划,划/预算草,案,案,提交年度计,划,划/预算草,案,案,（通过董事,会,会）提交年,度,度计划/预,算,算草案,汇总年度预,算,算,汇总年度计,划,划,计划和预算,生,生效,十月,十一月,十二月,计划/预算,前,前准备,计划/预算,编,编制,计划/预算,执,执行,计划/预算,反,反馈、分析,和,和控制,一月到九月,计划/预算,执,执行、反馈,计划/预算,执,执行、反馈,计划/预算,执,执行、反馈,（,（通过董事,会,会）,计划/预算,执,执行、反馈,计划/预算,考,考核,计划/预算,执,执行的分析,和,和控制,结束,提供预算,编制大纲,*：这里的,各全资公司,（,（企业）是,指,指集团的全,资,资公司、运,行,行保障部和,成,成本中心，,包,包括,天津机场、,民,民航机场建,设,设总公司、,民,民航工程咨,询,询公司、金,飞,飞民航经济,发,发展中心、,空,空港物业管,理,理中心、丽,奇,奇装饰中心,、,、鹏宇仓储,公,公司，运行,保,保障部，综,合,合保障部，,公,公安分局，,要,要客部，以,及,及集团的各,职,职能部门。,*：这里,的,的控股公司,包,包括,x,国际机场股,份,份有限公司,，,，,x,机场房地产,公,公司，酒店,事,事务委员会,（,（空港花园,酒,酒店/机场,宾,宾馆，,浦东民航置,业,业，京瑞房,产,产）,，创业企业,管,管理部下属,公,公司（,x,公务机有限,公,公司，空港,俱,俱乐部有限,公,公司，物流,中,中心），,中鹏饮料水,、,、唐山银丰,制,制盐。,提供计划,编制大纲,20,集团总裁办,公,公会,预算部,开始,启动计划/,预,预算项目,集团计划/,预,预算子流程1：计划/,预,预算前准备,审核编制大,纲,纲,10月,否,是,A,总结分析预,测,测结果，准,备,备预算编制,大,大纲,*,汇报,召开计划/,预,预算编制动,员,员大会，布,置,置计划/预,算,算编制工作,计划/预算,前,前准备,计划/预算,编,编制,计划/预算,执,执行,计划/预算,反,反馈、分析,和,和控制,项目启动与,前,前期分析,制订编制大,纲,纲,自上而下,合理的预算,取,取决于准确,的,的市场预测,、,、对上年实,际,际情况的总,结,结以及对现,有,有资源配置,的,的估计；并,以,以企业的战,略,略目标及其,目,目标体系为,依,依据,*：预算编,制,制大纲是预,算,算编制的纲,领,领性、指导,性,性文件，它,包,包括了1.,集,集团经营方,针,针、各相关,政,政策以及集,团,团总目标和,分,分目标；2.关于预算,重,重要性的说,明,明，以及预,算,算与经营者,考,考核的关系,；,；3.从多,项,项预算汇总,成,成总预算的,时,时间表；4.在预算中,做,做出的关键,假,假设的指导,性,性说明；5.预算的标,准,准；6.需,要,要完成的表,格,格复印件以,及,及填表说明,；,；7.企业,结,结构图，包,含,含负责各项,预,预算的人员,名,名单；8.,帮,帮助解决预,算,算编制问题,的,的专家联系,名,名单。其中,，,，时间表和,负,负责预算编,制,制的人员名,单,单将在动员,会,会上确定下,来,来。,预测（包括,市,市场分析、,增,增长率等内,、,、外因素）,对现有资源,配,配置的估计,研究集团战,略,略规划，清,楚,楚年度经营,目,目标,去年及今年,前,前三季度计,划,划/预算执,行,行情况分析,经营绩效部,战略规划,流程,准备计划编,制,制大纲,- 集团计,划,划预算流程-,21,集团总裁办,公,公会,集团计划/,预,预算子流程2：计划/,预,预算编制,全资公司,（,（企业）,A,编制各部门,、,、单位计划/预算和专,项,项预算（预,案,案）*,审核,各,各部,门,门、,单,单位,分,分预,算,算和,专,专项,预,预算,（,（预,案,案),，,，编,制,制总,预,预算,（,（预,案,案）,上报,听取,计,计划/预,算,算（,预,预案,）,）的,汇,汇报,，,，提,出,出修,改,改意,见,见,综合,平,平衡,布置,计,计划/预,算,算修,改,改工,作,作,修改,、,、完,善,善预,案,案，,编,编制,部,部门,、,、单,位,位计,划,划/,预,预算,和,和专,项,项预,算,算（,草,草案,）,）,审核,各,各部,门,门、,单,单位,分,分预,算,算（,草,草案,）,），,编,编制,总,总预,算,算（,草,草案,）,）,计划/预,算,算生,效,效，,抄,抄送,各,各相,关,关部,门,门,上报,布置,月,月度,滚,滚动,预,预算,工,工作,B,各全,资,资公,司,司（,企,企业,）,）,计划/预,算,算前,准,准备,计划/预,算,算编,制,制,计划/预,算,算执,行,行,计划/预,算,算反,馈,馈、,分,分析,和,和控,制,制,11,月,12,月中,自下,而,而上,上下,协,协商,、,、确,认,认,财务,总,总监,预算,部,部,上,报,报,协,商,商,修,修,改,改,上,报,报,审,核,核,总,总,预,预,算,（,（,草,草,案,案,）,）,是,否,预,算,算,的,的,编,编,制,制,要,要,遵,遵,循,循,自,自,上,上,而,而,下,下,与,与,自,自,下,下,而,而,上,上,相,相,结,结,合,合,的,的,原,原,则,则,，,，,并,并,采,采,用,用,标,标,准,准,的,的,预,预,算,算,格,格,式,式,，,，,使,使,集,集,团,团,内,内,的,的,预,预,算,算,协,协,调,调,一,一,致,致.,*,：,：,允,允,许,许,不,不,同,同,部,部,门,门/,单,单,位,位,有,有,适,适,合,合,他,他,们,们,的,的,预,预,算,算,详,详,细,细,程,程,度,度,的,的,灵,灵,活,活,性,性,，,，,但,但,必,必,须,须,符,符,合,合,集,集,团,团,编,编,制,制,大,大,纲,纲,中,中,设,设,定,定,的,的,最,最,低,低,详,详,细,细,程,程,度,度,。,。,编,制,制,预,预,算,算,时,时,要,要,注,注,意,意,以,以,下,下,几,几,点,点,：,：,a.,严,格,格,按,按,照,照,集,集,团,团,预,预,算,算,编,编,制,制,大,大,纲,纲,的,的,内,内,容,容,要,要,求,求,缮,缮,写,写,预,预,算,算,说,说,明,明,（,（,比,比,如,如,：,：,将,将,营,营,业,业,额,额,、,、,经,经,营,营,利,利,润,润,、,、,税,税,前,前,利,利,润,润,及,及,现,现,金,金,流,流,量,量,等,等,前,前,后,后,期,期,发,发,生,生,变,变,化,化,的,的,原,原,因,因,逐,逐,点,点,说,说,明,明,清,清,楚,楚,）,）,b.,结,合,合,实,实,际,际,情,情,况,况,充,充,分,分,、,、,合,合,理,理,地,地,说,说,明,明,预,预,算,算,的,的,假,假,设,设,条,条,件,件,。,。,c.,仔,细,细,审,审,核,核,报,报,告,告,中,中,的,的,数,数,据,据,，,，,杜,杜,绝,绝,漏,漏,填,填,或,或,错,错,填,填,。,。,d.,充,分,分,作,作,好,好,预,预,算,算,准,准,备,备,工,工,作,作,，,，,及,及,时,时,上,上,交,交,报,报,表,表,。,。,集,团,团,经,经,营,营,绩,效,效,部,部,和,和,规,规,划,划,发,发,展,展,总,总,监,监,审,核,核,各,各,部,部,门,门,、,、,单,单,位,位,分,分,计,计,划,划,（,（,预,预,案,案,）,）,，,，,编,编,制,制,总,总,的,的,业,业,务,务,计,计,划,划,（,（,预,预,案,案,）,）,协,商,商,审,核,核,各,各,部,部,门,门,、,、,单,单,位,位,分,分,计,计,划,划,（,（,草,草,案,案,）,）,，,，,编,编,制,制,总,总,的,的,业,业,务,务,计,计,划,划,（,（,草,草,案,案,）,）,协,商,商,协,商,商,集,团,团,财,财,务,务,部,部,上,报,报,上,报,报,协,商,商,修,修,改,改,审,核,核,总,总,预,预,算,（,（,预,预,案,案,）,）,否,是,2.1,按,按,照,照,年,年,度,度,计,划,划/,预,预,算,算,，,，,编,编,制,制,月,度,度,滚,滚,动,动,预,预,算,算,上,报,报,上,报,报,集,团,团,人,人,力,力,资,资,源,源,部,部,等,等,相,相,关,关,部,部,门,门,参,与,与,协,协,商,商,、,、,审,审,核,核,审,批,批,否,是,-,集,集,团,团,计,计,划,划,预,预,算,算,流,流,程,程-,22,股,东,东,会,会,或,或,董,董,事,事,会,会,*,集,团,团,计,计,划,划/,预,预,算,算,子,子,流,流,程,程2,：,：,计,计,划,划/,预,预,算,算,编,编,制,制,控,控,股,股,公,公,司,司,（,（,企,企,业,业,）,）,A,编,制,制,各,各,部,部,门,门,计,计,划,划/,预,预,算,算,和,和,专,专,项,项,预,预,算,算,（,（,预,预,案,案,）,）,审,核,核,各,各,部,部,门,门,分,分,计,计,划,划/,预,预,算,算,和,和,专,专,项,项,预,预,算,算,（,（,预,预,案,案),，,，,编,编,制,制,总,总,计,计,划,划/,预,预,算,算,（,（,预,预,案,案,）,）,上,报,报,审,核,核,总,总,计,计,划,划/,预,预,算,算,（,（,预,预,案,案,）,）,布,置,置,计,计,划,划/,预,预,算,算,修,修,改,改,工,工,作,作,修,改,改,、,、,完,完,善,善,计,计,划,划/,预,预,算,算,（,（,预,预,案,案,）,）,，,，,编,编,制,制,部,部,门,门,计,计,划,划/,预,预,算,算,和,和,专,专,项,项,预,预,算,算,（,（,草,草,案,案,）,）,审核各,部,部门分,计,计划/,预,预算（,草,草案）,，,，编制,总,总计划/预算,（,（草案,）,）,预算分,解,解、印,刷,刷并下,发,发给各,部,部门,上报,布置月,度,度滚动,预,预算工,作,作,按照年,度,度计划/预算,，,，编制,月,月度滚,动,动预算,C,控股公,司,司（企,业,业）的,各,各部门,计划/,预,预算前,准,准备,计划/,预,预算编,制,制,计划/,预,预算执,行,行,计划/,预,预算反,馈,馈、分,析,析和控,制,制,11,月,12,月,控股公,司,司（企,业,业）,财务总,监,监,计划/,预,预算编,制,制部门,上报,协商修,改,改,上报,审核总,计,计划/,预算（,草,草案）,审定总,计,计划/,预算（,草,草案）,是,否,是,否,*：集,团,团的外,派,派董事,应,应起到,向,向子公,司,司传达,上,上情，,监,监督控,股,股公司,预,预算编,制,制和执,行,行的情,况,况，及,时,时向集,团,团总部,汇,汇报的,穿,穿针引,线,线作用,。,。,财务总,监,监,集团预,算,算部,集团总,裁,裁办公,会,会,审核汇,总,总控股,公,公司预,算,算（草,案,案）编,制,制集团,总,总预算,计划/,预,预算生,效,效，抄,送,送各相,关,关部门,否,集团经,营,营,绩效部,审核汇,总,总控股,公,公司计,划,划（草,案,案）编,制,制集团,总,总计划,下达年,度,度计划/预算,是,是,总监审,核,核总预,算（草,案,案）,审批,否,是,总监审,核,核总计,划（草,案,案）,是,否,- 集,团,团计划,预,预算流,程,程 -,23,集团计,划,划/预,算,算子流,程,程2.1：月,度,度滚动,预,预算编,制,制方法,1,月,2月,3月,上一年12月,编,编,实际完,成,成情况,分,分析,计划/,预,预算修,正,正因素,月度滚,动,动预算,内部环,境,境,外部环,境,境,2月,3月,4月,新的月,度,度滚动,预,预算,1,月编,计划/,预,预算前,准,准备,计划/,预,预算编,制,制,计划/,预,预算执,行,行,计划/,预,预算反,馈,馈、分,析,析和控,制,制,注：月,度,度滚动,预,预算编,到,到12,月,月份为,止,止，即9月时,，,，编制10-12月,预,预算，,而,而10,月,月时，,仅,仅编制11、12两,个,个月的,预,预算；11月,时,时，仅,编,编制12月的,预,预算。,2.1,按,按照,年,年度,计划/,预,预算，,编,编制,月度滚,动,动预算,- 集,团,团计划,预,预算流,程,程 -,24,集团财,务,务部预,算,算部,集团计,划,划/预,算,算子流,程,程3：,计,计划/,预,预算执,行,行,*,全,资,资公司,（,（企业,）,）,计划/,预,预算前,准,准备,计划/,预,预算编,制,制,计划/,预,预算执,行,行,计划/,预,预算反,馈,馈、分,析,析和控,制,制,B,合理使,用,用本部,门,门、单,位,位的预,算,算配额,审核、,备,备案,上报,集团财,务,务部资,金,金管理,部,部,统一开,立,立帐户,，,，收、,支,支帐户,分,分开,*：预,算,算执行,过,过程中,应,应将外,部,部控制,与,与内部,控,控制相,结,结合。,外,外部控,制,制是指,预,预算执,行,行过程,中,中上级,对,对下级,的,的控制,；,；自我,控,控制是,指,指每一,责,责任单,位,位对自,身,身预算,执,执行过,程,程的控,制,制。,在预算,管,管理过,程,程中，,通,通常是,预,预算外,的,的部分,严,严格实,行,行外部,控,控制，,预,预算内,的,的实行,外,外部控,制,制与内,部,部控制,相,相结合,。,。对于,一,一年的,预,预算期,来,来说，,具,具体某,个,个项目,的,的预算,可,可以采,用,用总额,控,控制法,，,，允许,本,本月节,余,余转入,下,下月使,用,用，但,总,总额不,能,能超出,预,预算，,控,控制过,程,程以实,行,行自我,控,控制为,主,主；预,算,算项目,间,间的挪,用,用是要,坚,坚决控,制,制的，,应,应以外,部,部控制,为,为主，,这,这样才,能,能使预,算,算活动,有,有序而,高,高效地,运,运行。,*：,母,母公司,应,应加强,对,对子公,司,司开户,的,的控制,。,。子公,司,司在银,行,行开户,，,，须经,母,母公司,审,审批同,意,意，所,开,开帐户,必,必须由,母,母公司,财,财务部,门,门统一,管,管理。,企,企业内,部,部实行,“,“结算,中,中心制,”,”，以,母,母公司,名,名义在,银,银行开,立,立基本,结,结算帐,户,户，再,分,分别以,各,各子公,司,司的名,义,义在该,总,总户头,设,设立分,户,户，由,母,母公司,总,总户控,制,制各子,公,公司户,。,。从子,公,公司看,来,来，结,算,算中心,就,就是银,行,行，借,款,款、还,款,款及其,他,他方式,的,的融资,均,均通过,结,结算中,心,心办理,。,。结算,中,中心通,过,过对子,公,公司资,金,金使用,监,监管，,既,既集中,了,了子公,司,司的闲,散,散资金,也,也增强,了,了集团,的,的资金,实,实力。,C,抽查审,核,核使用,情,情况,B,本单位审计,部,部审核使用,情,情况,收入与支出,分,分开帐户登,记,记,C,各全资公司,（,（企业）,各成本中心,（,（含集团各,职,职能部门）,各全资公司,和,和运行保障,部,部,集团财务部,内,内部审计,执行月度滚,动,动预算,3.1 资,金,金,下拨,3.2资金,的使用,- 集团计,划,划预算流程-,*,25,集团总裁办,公,公会,集团计划/,预,预算子流程3.1：资,金,金的下拨,计划/预算,前,前准备,计划/预算,编,编制,计划/预算,执,执行,计划/预算,反,反馈、分析,和,和控制,集团财务部,资,资金管理部,综合平衡,财务总监,集团财务部,预,预算部,审批,*：根据批,准,准的资本性,支,支出的预算,。,。,由于资本性,支,支出可能极,大,大影响现金,流,流量，因而,在,在作资本性,支,支出预算时,，,，各全资子,企,企业需将年,度,度投资大致,方,方向和额度,上,上报集团，,以,以便预留一,笔,笔预算准备,金,金。,*：说明,发,发生资金困,难,难的原因和,用,用途，制定,具,具体的还款,计,计划并保证,按,按时还款。,提出次月资,本,本性支出拨,款,款建议计划,*,根据月度拨,款,款计划组织,资,资金实施拨,款,款,资本性支出,资,资金的下拨,送达,报批,根据批准的,现,现金流量预,算,算，提出次,月,月资金拨款,建,建议计划,反馈意见,确定月度拨,款,款计划,审批,送达结算部,门,门,根据月度拨,款,款计划组织,资,资金实施拨,款,款,是,否,是,否,运营资金的,下,下拨,发生支付困,难,难,递交临时用,款,款申请表,*,报主管领导,批,批准,实施拨款,审批,是,否,支付困难企,业,业的资金下,拨,拨,否,各全资公司,和,和运行保障,部,部,结束,3.1 资,金,金,下拨,投资项目,管理流程,各成本中心,- 集团计,划,划预算流程-,26,集团计划/,预,预算子流程3.2：资,金,金的使用,计划/预算,前,前准备,计划/预算,编,编制,计划/预算,执,执行,计划/预算,反,反馈、分析,和,和控制,集团财务部,资,资金管理部,集团财务部,预,预算部,资本性支出,资,资金的使用,集团财务部,审,审计部,项目实施,帐户划转,审核项目支,出,出和费用,同意报销,上存集团,集中存储,预算费用节,约,约额的处理,注,节余资金的,集,集中和使用,当月预算额,度,度未用,完，有富余,资,资金,注：预算部,应,应对1.预,算,算费用额度,是,是否能在明,细,细项目间调,剂,剂？2.预,算,算费用未用,完,完额度能否,延,延至下期使,用,用？若可以,，,，是否能全,额,额延？3.,本,本期预算费,用,用额度的使,用,用情况是否,会,会影响下期,？,？4.怎样,处,处理预算费,用,用节约额？,全,全额奖励？,部,部分奖励？,酌,酌情奖励？,节,节约过大的,惩,惩罚？等有,关,关费用预算,额,额度的控制,问,问题有明确,的,的处理思路,和,和合理的控,制,制手段。防,止,止期末突击,花,花钱现象。,各全资公司,和,和运行保障,部,部,3.2 资,金,金,的使用,投资项目,管理流程,结束,检查费用是,否超过预算,另作处理,是,否,各成本中心,- 集团计,划,划预算流程-,27,集团总裁办,公,公会,集团预算部,集团计划/,预,预算子流程4：计划/,预,预算反馈、,分,分析和控制,C,计划/预算,前,前准备,计划/预算,编,编制,计划/预算,执,执行,计划/预算,反,反馈、分析,和,和控制,每月反馈计,划,划/预算执,行,行情况,分类汇总预,算,算执行情况,揭示差异，,分,分析原因，,提,提出控制措,施,施,编制月度滚,动,动预算，将,上,上月未完成,指,指标考虑在,内,内，在下月,弥,弥补,每季反馈计,划,划/预算完,成,成情况,汇总每季预,算,算完成情况,召开季度经,营,营分析会,提,提出指导性,意,意见,揭示差异，,分,分析原因，,提,提出控制措,施,施,编制月度滚,动,动预算，遵,照,照分析会得,出,出的意见、,措,措施执行,每月反馈、,分,分析,每季反馈、,分,分析,揭示差异，,分,分析原因，,提,提出控制措,施,施,揭示差异，,分,分析原因，,提,提出控制措,施,施,D,控股公司（,企,企业）（通,过,过外派董事,）,）,C,集团经营,绩效部,分类汇总计,划,划执行情况,汇总每季计,划,划执行情况,揭示差异，,分,分析原因，,提,提出控制措,施,施,揭示差异，,分,分析原因，,提,提出控制措,施,施,各全资公司,、,、（企业）,*,绩效考核,流程,将预算执行,结,结果提供给,经,经营绩效部,将预算执行,结,结果提供给,经,经营绩效部,绩效考核,流程,按月/季/,年,年度进行预,算,算与实际的,差,差额分析，,来,来考核各责,任,任主体对目,标,标达成的贡,献,献。对预算,进,进行年终审,核,核评述，不,断,断提高预算,编,编制能力和,预,预算的准确,性,性。,*：各职能,部,部门仅在年,中,中上报其计,划,划执行情况,，,，但预算执,行,行情况需月,月,月上报。各,部,部门、单位,计,计划/预算,的,的制订和执,行,行情况上报,频,频度详见后,页,页所列表格,。,。,- 集团计,划,划预算流程-,28,集团总裁办,公,公会,集团计划/,预,预算子流程4：计划/,预,预算反馈、,分,分析和控制,（,（续）,D,计划/预算,前,前准备,计划/预算,编,编制,计划/预算,执,执行,计划/预算,反,反馈、分析,和,和控制,每年反馈计,划,划/预算执,行,行情况,汇总每年预,算,算完成情况,，,，为下一年,度,度计划/预,算,算作准备,半年常规性,调,调整,每年反馈、,分,分析,每半年反馈,计,计划/预算,完,完成情况,汇总、分析,半,半年预算完,成,成情况,预算常规调,整,整,审批,下发调整后,的,的预算,编制月度滚,动,动预算,执行,是,否,是,否,控股公司（,企,企业）（通,过,过外派董事,）,）,D,预算部,集团经营,绩效部,汇总每年计,划,划执行情况,汇总、分析,半,半年计划完,成,成情况,各全资公司,、,、（企业）,结束,绩效考核,相,相关,KPI,计划值调,整,整流程,编制调整,的,的计划/,预,预算,7月，召,开,开季度经,营,营考核会,协商、审,核,核,协商、审,核,核,汇总调整,的,的预算,审批,财务总监,否,是,相关财务,部,部门,绩效考核,流程,- 集团,计,计划预算,流,流程 -,29,集团总裁,办,办公会,预算部,集团计划/预算子,流,流程4：,计,计划/预,算,算反馈、,分,分析和控,制,制（续）,非常,规,规调整（,根,根据市场,变,变化，遵,循,循一定的,程,程序追加,和,和调整预,算,算）,各全资公,司,司（企业,）,）,控股公司,（,（企业）,（,（通过外,派,派董事）,计划/预,算,算前准备,计划/预,算,算编制,计划/预,算,算执行,计划/预,算,算反馈、,分,分析和控,制,制,计划/预,算,算的执行,出现预算,调,调整/,追加的情,况,况,*,提出调整/追加申,请,请，填写,申,申请表,调查情况,，,，综合平,衡,衡，给出,审,审核意见,填报审批,表,表,审批,下发预算,调,调整/追,加,加通知书,执行,是,上报,报审,是,*：预算,调,调整,由,由于公司,业,业务体制,划,划转，机,构,构设置变,化,化，核算,方,方式改变,等,等原因，,使,使得某些,预,预算指标,需,需在预算,项,项目间进,行,行重新分,配,配、归并,或,或修正。,预算追加,由于,公,公司生产,经,经营规模,扩,扩大导致,业,业务量增,加,加或出现,新,新的业务,，,，从而对,已,已有预算,指,指标追加,或,或新增预,算,算项目和,预,预算指标,。,。,对于预算,调,调整应严,格,格界定调,整,整范围，,规,规范调整,权,权限和流,程,程，这样,才,才能在出,现,现难以预,料,料的新情,况,况时，使,预,预算调整,有,有序进行,。,。这样调,整,整才不会,削,削弱预算,控,控制的力,度,度，反而,可,可能增加,预,预算管理,的,的严肃性,，,，促使各,责,责任部门,和,和单位认,真,真、负责,的,的编制预,算,算，努力,探,探求本责,任,任中心预,算,算编制项,目,目的合理,定,定额以及,变,变化规律,。,。,审核通过,？,？,是,否,非常规调,整,整,否,否,集团经营,绩效部,备案,调查情况,，,，综合平,衡,衡，给出,审,审核意见,结束,绩效考核,相,相关,KPI,计划值调,整,整流程,集团财务,部,部,财务总监,- 集团,计,计划预算,流,流程 -,30,各种预算,相,相互关系,较,较为复杂,，,，可依以,下,下流程进,行,行编制。,计划/预,算,算前准备,计划/预,算,算编制,计划/预,算,算执行,计划/预,算,算反馈、,分,分析和控,制,制,销售预算,市场预测,年度经营,目,目标,业务预算,期末存货,预,预算,直接人工,预,预算,直接材料,预,预算,费用预算,销售成本,预,预算,销售费用,预,预算,管理费用,预,预算,预计损益,表,表,预计资产,负,负债表,预计现金,流,流量表,资本支出,预,预算,现金预算,集团中长,期,期规划,- 集团,计,计划预算,流,流程 -,31,计划/预,算,算编制时,间,间表,预算前准,备,备,预算编制,10,月5日,10,月10日-,10,月13日-,-10,月16日,-10,月19日,10,月20日,-11,月10日,-11,月15日-,11,月16日-,-12,月15日,-12,月22日,进行预测,等,等,前期分析,启动,参加计划/预算,编制大会,参加计划/预算,编制大会,审核汇总,预算（预,案,案）,听取计划/,预算（预,案,案）,布置预算,修正,修改计划/预算,（预案）,审核汇总,预算（草,案,案）,编制大纲,完,完成,预算生效,预算部,计划/预,算,算执行责,任,任部门,集团总裁,办,办公会,*,*表中的,日,日期若非,工,工作日，,则,则前推一,个,个工作日,。,。,经营绩效,部,部,参加计划/预算,编制大会,审核汇总,计划（预,案,案）,审核汇总,计划（草,案,案）,去年及前,三,三季预,算执行情,况,况分析,编制预算,大纲,编制计划/预算,（预案）,编,制,制,计,计,划,划/,预,预,算,算,（,草,草,案,案,）,）,布,置,置,计,计,划,划,修,正,正,召,开,开,计,计,划,划/,预,预,算,算,编,制,制,大,大,会,会,审,核,核,通,通,过,过,预,算,算,大,大,纲,纲,审,批,批,计,计,划,划/,预,算,算,（,（,草,草,案,案,）,）,编,制,制,计,计,划,划,大,纲,纲,进,行,行,前,期,期,分,分,析,析,启,动,动,去,年,年,及,及,前,前,三,三,季,季,计,计,划,执,执,行,行,情,情,况,况,分,分,析,析,-,集,集,团,团,计,计,划,划,预,预,算,算,流,流,程,程-,32,集,团,团,计,计,划,划/,预,预,算,算,执,执,行,行,、,、,反,反,馈,馈,时,时,间,间,表,表,月,度,度,季,度,度,5日前,10日前,26日前,10日前,15日前,16日,1月10日前,1月15日,1月20日,预,算,算,部,部,各,全,全,资,资,公,公,司,司,（,（,企,企,业,业,）,）,提,供,供,上,上,月,月,预,预,算,执,执,行,行,数,数,据,据,制,订,订,月,月,度,度,滚,动,动,预,预,算,算,集,团,团,总,总,裁,裁,办,办,公,公,