(精品)第6章项目成本预算--IE--2011

单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,第,6,章 项目成本预算,内容,项目成本预算的原则,2,项目成本预算的流程,3,项目进度与预算分配,4,项目成本预算中常见的问题,6,项目成本预算的基本概念,1,项目成本预算中应注意的问题,5,基本概念,将项目成本估算的结果在各个具体的作业上进行分配的过程，其目的是确定项目各个作业的成本定额，并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际技校提供标准和依据。,项目成本预算的原则,项目成本预算应以项目的目标为中心,项目成本预算应围绕项目进度进行,项目成本预算应考虑宏观经济政治环境,项目成本预算应该切实可行,项目成本预算应该具有一定的弹性,项目成本预算应该取决于项目组成员对项目计划的理解和把握,输入,工具与技术,输出,成本汇总,储备分析,专家判断,历史关系,资金限制平衡,成本绩效基准,项目资金需求,项目文件（更新）,活动成本估算,估算依据,范围基准,项目进度计划,资源日历,合同,组织过程资产,制定项目成本预算的流程,项目成本管理,制定预算,估算成本,企业,/,组织,组织过程资产,组建团队,创建,WBS,项目文件,项目文件（更新）,规划采购,资源日历,合同,项目进度计划,范围基准,成本绩效基准,活动成本估算,估算依据,制定进度表,实施采购,项目资金需求,控制成本,质量规划,制定项目,管理计划,成本预算构成,ID,组成部分,说明,8,成本预算,=,（,3,）,+5+7,7,管理储备,6,成本基线,=,（,3,）,+5,5,应急储备,4,项目总成本,=,（,3,）,3,控制帐户,=,（,2,）,2,工作包,=,（,1,）,1,活动,成本预算切段分配,NO,任务,/,日期,第,1,月,第,2,月,第,3,月,第,4,月,第,5,月,第,6,月,1,技术论证,2,招聘员工,3,员工培训,4,软件开发,5,加工样品,6,模拟测试,7,制作模型,8,申报检验,9,通过检验,10,委托加工,11,试点安装,12,试点验收,成本预算,250,，,000,150,，,000,200,，,000,100,，,000,150,，,000,100,，,000,累计预算,250,，,000,400,，,000,600,，,000,700,，,000,850,，,000,950,，,000,10,20,30,40,30,10,20,3,30,20,20,3,成本基准,成本基准,项目进度与预算分配,成员能力评估,工期与预算分配,项目成本预算中应注意的问题,简单比较,没有区分预算与计划,预算编制基础工作薄弱,没有相应的考核制度,预算管理体制僵化,项目周期成本,项目成本预算中常见的误区,预算就是体现公司投资者与经营者的想法，从上往下推进编制工作。,预算编制工作只要在项目开始的时候做“完美”就可以了，完成后就可以用来指导整个项目始终的工作。,预算编制主要项目财务部门的工作，其他部门只需要了解，必要时给予财务部门一定的协助就可以了。,沙钢、邯钢和珠钢的比较,我国,13,条薄板坯连铸连轧生产线的主要工艺参数和产能,企业名称,生产线形式,连铸流数,铸坯厚度,/mm,铸坯宽度,/mm,年产能估计,/,万,t,珠钢,CSP,2,流,5060,9501350,180,邯钢,CSP,2,流,6070,9001680,260,包钢,CSP,2,流,5070,9801560,280,鞍钢,ASP(1700),2,流,100135,9001620,280,鞍钢,ASP(2150),4,流,135170,10001950,550,马钢,CSP,2,流,9065,9001600,260,唐钢,FTSR,2,流,9070,8501680,300,涟钢,CSP,2,流,7055,9001600,260,本钢,FTSR,2,流,9070,8501680,260,通钢,FTSR,1,流,9070,9501560,130,济钢,ASP(1700),2,流,135150,9001500,280,酒钢,CSP,2,流,7052,9501680,260,唐山国丰,ZSP(1450),2,流,130170,8001300,200,我国,13,条薄板坯连铸连轧生产线的轧机配置,TSCR,生产线,粗轧及精轧机组轧机机型,R1,R2,F1,F2,F3,F4,F5,F6,F7,珠钢,CSP,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,邯钢,CSP,conv,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,包钢,CSP,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,马钢,CSP,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,唐钢,FTSR,conv,conv,PC,PC,PC,ORG,ORG,鞍钢,ASP1,V1,conv,conv,conv,WRS,WRS,WRS,WRS,鞍钢,ASP2,V1,conv,conv,conv,WRS,WRS,WRS,WRS,涟钢,CSP,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,本钢,FTSR,conv,conv,PC,PC,PC,ORG,ORG,济钢,ASP,V1,conv,conv,WRS,WRS,WRS,WRS,WRS,通钢,FTSR,conv,conv,PC,PC,PC,ORG,ORG,酒钢,CSP,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,CVC,国丰,ZSP,V1,conv,PC,PC,PC,PC,PC,PC,2005,年我国各薄板坯连铸连轧生产线的主要品种、规格概况,企业名称,主要生产钢种及牌号,主要产品规格宽,厚（,mm,）,2005,年产量,/,万,t,珠钢,SPA-H,，,ZJ330,，,ZJ400,，,X60,，,Hp296,，,ZJ510L,，,ZJ550L,11001350,1.212.7,157.8,邯钢,SS400,SPHC,Q345A,H510L,SPA-H,CCSA,9001680,1.221.0,259.8,包钢,SPHD,Q235B,Q345A,SS400,SS490,X60,1020153,1.012.0,288.4,鞍钢,SPCC,08Al,Q195,Q235B/C/DQ345B/C/D,Q420B/C,Q460C,45#,HP295,IF,SPCC,SPHC,X52-X70,45-70Mn,3601520,1.612.0,222.8,马钢,SS400,SPHC,SPHD,SPA-H,MGW540,MGW600,MGW800,9001600,3.09.5,唐钢,SS330,SS400,SS490,SPHD,Q345B,T510L,12351600,1.212.0,301.1,涟钢,Q195,Q235,Q345,SS400,SPHC,SPHD,08Al,SGCC,A36,X42,16MnL,SPA-H,9001560,1.212.0,241.0,本钢,IF(St16),ELC(St14,St12F),SS400,Q345A,Q235B,SS400P,HSLAX46,X52,SPA-HC45,12351600,1.212.0,89.8,沙钢集团,揽天下技术搭建“亚洲第一炉” 润忠,德国的超高功率竖式电炉、瑞士的新型连铸机、美国摩根的自动化轧机以及西门子的自动控制系统。沙钢集团董事长沈文荣从宝钢的发展中体会到：只有引进第一流的设备，才能出世界第一流的产品、做世界第一流的管理与创世界第一流的经济效益。,1994,年，“,90,吨电炉,-,高线短流程生产线”由北钢设计院设计出来，每平方米造价,2500,元，总投资要,22,亿元。沈文荣算算觉得不对头，要求修改方案，结果投资额缩到,13,亿元左右，厂房造价改为每平方米,1580,元。,找江苏设计院设计，要他们按照沙钢的方法设计方案，利用从前苏联以废钢价格买回的槽钢、角钢，只要保证安全可靠、美观大方就行。结果厂房造价每平方米只有,780,元，总面积达,2.5,万平方米，又节省了,4300,万元。他亲自带队去德国，数十万吨的设备运回国后，他干脆吃住在工地上。当时还发生了一个有趣的故事，当设备调试请人又需要支付,18,万美元劳务费时，沈文荣心疼了。他拍板自己干。安装“永新”时的紧盯策略发挥了效果，最后沙钢自己的土专家,3,天,4,夜不合眼，反复调试终于自己调试好了设备。最终，沙钢建成“润忠”这个项目仅花了,9.8,个亿。,珠钢薄板坯连铸连轧生产线项目,国家重点建设项目,-,珠江钢厂於,1999,年在广州经济技术开发区举行建成投产仪式，这是中国引进的第一条薄板坯连铸连轧生产线，也是华南地区调整冶金产业结构的一项重要成果。,该项总投资达六点六七亿美元（折合人民币五十五亿元以上）的项目，首期工程规模为年产一百万吨钢水，年产热轧钢卷九十六点五万吨，年产值达叁十亿元人民币，预计经过八年可收回投资成本。,珠钢首期建设采用的薄板坯连铸连轧工艺是国际上九十年代发展起来的成熟先进技术，全部采用计算机控制。其主要设备由德国福克斯公司、西马克公司和西门子公司等合作制造，具有工艺简化、生产流程短、节能高效的特点，从废钢入炉到热轧成板只需二点五小时，远远小於传统工艺所需的十至十五天生产时间。,邯钢薄板坯连铸连轧工程,邯钢薄板坯连铸连轧项目首期建设规模为,123,万,t,热轧卷板，总投资,26.2,亿元人民币。产品规格为厚,1.2(1.0),20mm,，宽,900,1680mm,。钢卷内径,762mm,，最大外径,2050mm,，钢卷最大重量,33.6t,。生产钢种为碳素结构钢、优质碳素结构钢、低合金钢等。该工程引进技术由德国西马克公司技术总负责，西门子公司和,LOI,公司分包电气、自动化和辊底式炉相关技术和设备。,(1),建设工期短。该工程仅用,26.5,个月就建成投产，比原计划工期提前了,1.5,个月，比合同日期提前了,4.5,个月。在世界所有的,CSP,生产线中建设工期最短。,(2),投资省。该套,CSP,生产线设备，包括配套的平整分卷线设备，是目前世界建设,CSP,生产线中投资最省的一套设备。,(3),达产速度快。该,CSP,生产线,2,个月完成设备调试，,7,个月达产超,8,万,t,，,9,个月达产超,10,万,t,，达产情况如图,2,所示。美国黑克曼纽柯钢厂、波斯莱纽柯钢厂和动力厂三家最快达产,8,万,t/,月以上的速度分别为第,9,、,11,、,12,个月，波斯莱纽柯钢厂第,17,个月达产,10,万,t,。邯钢的,CSP,生产线是目前世界上达产速度最快的。,(4),连铸漏钢率最低。邯钢,CSP,生产线连铸漏钢率仅为,0.5,左右。,(5),连铸连轧一次热试成功。,1999,年,12,月,10,日邯钢薄板坯连铸机生产的第一块热铸坯经连轧机组顺利地生产出第一卷热轧板卷，一次热试成功。,连铸生产线,连扎生产线,邯钢,CSP,工艺流程示意图,邯钢连扎生产线,邯钢,CSP,达产速度,邯钢,CSP,主要技术参数,1,）薄板坯连铸机,该连铸机为立弯式结构。中间包容量,36t,，结晶器出口厚度,70mm,，结晶器长度,1100mm,，铸坯厚度,60,80mm,，铸坯宽度,900,1680mm,，坯流导向长度,9325,9705mm,，铸速,(,坯厚,70mm),低碳保证值最大,4.8m/min,、高碳保证值最大,4.5m/min,、最小,2.8m/min,，弯曲半径,32,2,）加热炉,该生产线包括两座辊底式加热炉，位于粗轧机前后。,1,号加热炉炉长,178.8m,，由加热段、输送段、摆动段、保温段组成，炉子同时具有加热、均热、储存,(,缓冲,),的功能，可容纳,4,块,38m,长的板坯，单机生产的缓冲时间,20,30min,，最高炉温,1200,，铸坯入炉温度,870,1030,，出炉温度,1100,1150,。,2,号加热炉炉长,66.8m,，由一段构成，主要起均热、保温作用，最高炉温,1150,，铸坯最高入炉温度,1120,，最高出炉温度,1130,。加热炉燃料为混合煤气，烧嘴型式为热风烧嘴,3,）粗轧机,粗轧机为单机架四辊不可逆式轧机，其作用是将铸坯一道轧成所需坯厚。最大轧制力,42000kN,，工作辊尺寸,880/790mm1900mm,，支撑辊尺寸,1500/13501900mm,，主电机功率,8300kW,，轧出坯厚,33.0,52.5m,4,）精轧机组,精轧机组有五架四辊不可逆式轧机,(F1,F5),，剪机为液压曲柄连杆式，除鳞为高压水除鳞，最大轧制力为,4200kN,，主电机功率均为,8300kW,，机架间距,5500mm,，,F5,最大出口速度,12.6m/s,，板带厚,1.2,20mm,，板带宽,900,1680mm,，终轧温度,900,950,5,）冷却区,冷却方式为层流冷却，在一定时间内将带钢由终轧温度,900,950,冷却到,550,650,。冷却区长度为,43200mm,，另有一个,4800mm,的空冷段。最大水量约为,5240m3/h,，水压为,0.07MPa(,喷淋区水压为,1MPa),。,6,）卷取机,卷取机为液压三辊卷板机，卷取温度一般在,550,650,，最大卷取速度,15m/s,，芯轴驱动电机功率为,800kW,，最大卷重,33.6t,。,2004,年三季度到,2006,年三季度的钢材生产成本结构,2008,年,4,季度到,2010,年,1,季度的钢材生产成本结构,美元,/,吨,成本要素,2008,年四季度,2009,年一季度,2009,年二季度,2009,年三季度,2009,年四季度,2010,年一季度,原料,261.56,233.86,204.77,246.68,225.69,227.18,能源和还原剂,186.5,174.72,121.36,115.54,126.73,116,劳务费用和固定费用,86.34,89.96,84.74,72.22,79.04,75.9,生产成本,534.4,498.54,410.87,434.44,431.77,419.08,折旧,23.16,21.52,21.54,22.79,31.91,29.3,利息,32.77,30.98,27.57,26.08,35.85,34.71,总成本,590.33,551.05,459.98,483.31,499.23,483.1,销售收益,654.12,514.39,453.36,524.25,546.86,584.7,未扣除利息税金和折旧利润,119.72,15.85,42.49,89.81,115.39,165.61,未扣除税金利润,63.79,-36.65,-6.62,40.94,47.63,101.6,销售利润率，,%,9.8,-7.1,-1.5,7.8,8.7,17.4,数据来源：冶金管理，,2010,年第,8,期，,P33,2008,年,4,季度至,2010,年,1,季度钢材分工序生产成本,美元,/,吨,产品,2008,年,4,季度,2009,年,1,季度,2009,年,2,季度,2009,年,3,季度,2009,年,4,季度,2010,年,1,季度,焦炭,267,255,76,111,103,100,直接还原铁,228,215,167,174,183,210,生铁,315,311,211,195,201,209,粗钢：,392,378,300,303,311,348,高炉转炉,398,387,284,273,282,303,平炉,445,422,315,249,255,375,电炉,367,350,345,384,393,472,扁平材：,板坯,442,425,336,338,349,375,中厚板,549,531,423,431,450,469,热轧板卷,505,477,389,407,418,429,冷轧板卷,589,549,455,476,486,504,热镀锌板,716,659,575,601,595,614,镀锡板,785,712,642,701,669,691,长型材：,小方坯,396,386,334,351,363,417,钢筋,429,418,371,398,414,471,线材,479,470,412,439,459,506,型钢,524,505,433,448,467,511,数据来源：冶金管理，,2010,年第,8,期，,P34,2010,年,1,季度世界粗钢平均生产成本和总成本,美元,/,吨,指标,长流程高炉转炉钢厂,短流程废钢电炉钢厂,综合,原料：,182.92,397.47,241.42,铁矿石,109.46,29.68,86.76,外购钢板,0,0,0,废钢,47.16,276.39,111.48,其他原料,26.3,91.4,43.18,能源,+,还原剂：,86.46,52.92,76.75,炼焦煤,70.36,0.77,51.8,外购焦炭,34.81,3.9,25.9,电能,15.81,33.36,20.64,其他能源,-34.52,14.86,-21.59,劳务费,+,固定成本：,33.42,21.49,29.94,劳务费,+,管理费,18.97,14.12,17.45,其他生产成本,14.45,7.37,12.49,生产成本,302.81,471.87,348.12,资本支出,38.37,21.16,33.57,总成本,341.18,493.03,381.68,数据来源：冶金管理，,2010,年第,8,期，,P36,设备折旧费的规定,中华人民共和国企业所得税法实施条例 第六十条 ：,除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：,（一）房屋、建筑物，为,20,年；,（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为,10,年；,（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为,5,年；,（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为,4,年；,（五）电子设备，为,3,年。,沙钢、邯钢和珠钢的吨钢的折旧费的比较,根据税法第六十条的第一款、第二款的规定，将综合折旧计提年限暂定为,15,年，即每年的综合折旧率为,6.67%,在,15,年内，,2002,年沙钢的生产能力每年,120,万吨，珠钢每年,86,万吨（按,100,万吨设计能力计算），邯钢每年,120,万吨,沙钢吨钢折旧成本,=98000/120/15=54,元,/,吨；,珠钢吨钢折旧成本,=550000/100/15=366.67,元,/,吨邯钢吨钢折旧成本,=262000/100/15=174.67,元,/,吨,IT168,拆解,iphnoe,Apple,iPhone,IT168,拆解,iPhone,的过程图,1,IT168,拆解,iPhone,的过程图,2,IT168,拆解,iPhone,的过程图,3,IT168,拆解,iPhone,的过程图,4,IT168,拆解,iPhone,的过程图,5,IT168,拆解,iPhone,的过程图,6,IT168,拆解,iPhone,的过程图,7,IT168,拆解,iPhone,的过程图,8,IT168,拆解,iPhone,的过程图,9,IT168,拆解,iPhone,的过程图,10,IT168,拆解,iPhone,的过程图,11,IT168,拆解,iPhone,的过程图,12,IT168,拆解,iPhone,的过程图,13,IT168,拆解,iPhone,的过程图,14,IT168,拆解,iPhone,的过程图,15,IT168,拆解,iPhone,的过程图,16,IT168,拆解,iPhone,的过程图,17,iPhone,的主要零部件图,1,iPhone,的主要零部件图,2,iPhone,的主要零部件图,3,8G iPhone,的成本计划,配件,费用（美元）,8G NAAD,闪存,22.8,改进的触摸屏,20,显示 屏,20,应用处理器,13.5,1G DDR SDRAM,芯片,2,HSDPA,数字基带,15,Megapixel,相机模块,7,无线局域网芯片组,4,电池,4,GPS,3.6,加速度传感器,2,RF,收发芯片,4,64MB NOR,闪存，,32Mbit PSRAM,存储规格,1.89,USB,1.8,蓝牙,2.0+EDR,2,以上合计,126.84,其他费用,37.16,全部直接材料,164,全部费用（直接材料加制造）,173,