经营计划与财务预算制订与控制

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,年度经营计划与财务预算制订与控制,Workshop,Workshop,Workshop,的参与者应当注意的事项,所有人都应当放弃原先在企业内承担的角色，以一般意义上的“企业人”重新界定自己。,所有的思考均应当以企业长期的整体的利益为重，放弃我们已经习惯的职能定势。,任何提议均没有对错，不要打断他人的表述和思路。,发表的意见应具有建设性。,参与研讨的所有人员均应平等地发表意见。,第一个问题,经营计划、财务预算是什么？,经营计划、财务预算各自的特征是什么？,对经营计划、财务预算的理解,经营计划用计划方式表达,财务预算用财务指标表达,但两者必须协调制订,管理者统一承担达成计划预算目标的责任,一般跨度是一年至三年，可滚动编制,预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由董事会通过,实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析,下一个问题,预算与计划的区别？,预算的目的？,经营计划、财务预算的目的,为战略计划作进一步安排,协调组织各部门的工作,制订管理者的责任，授权其开支数额，告知他要达到的业绩,获得一个评估管理者实际业绩的基本标准,下一个问题,预算的内容？,预算的内容,下一个问题,如何组织预算？,收入预算,生产成本与销售成本,市场费用,行政管理费用,所得税,模拟资产负债表,模拟现金流量表,部,门,部,门,部,门,部,门,部,门,部,门,部,门,部,门,财务预算,市场份额,客户满意度,行政计划,人力资源计划,经营计划,协 调 与 相 互 融 合,预算的组织,预,算,委,员,会,职,能,部,门,公布预算编制的手续和表格,制订功能预算、部门预算,提供预算编制方案,协商预算方案,分析预算提案提出意见,修改预算方案,复查、批准、编制预算总报告,下一个问题,预算的执行可能会出现一些什么困难？,预算大纲,预算工具,预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导,公布预算制订的基本假设,公布战略目标及对部门要求,也许存在一些这样的困难,目标制订的难度,有人将计划预算当成游戏,计划预算修改没有规章,预算检查部门成为公敌,高层管理人员不重视,不可预见费用的预算,某些目标不好量化,最后的问题,怎样解决比较合适？,预算控制的一些要点,预算委员会由高层直接领导,预算委员会在预算制订中应给予编制部,门有力的编制指导,会计将成本分摊到发生费用的部门，费,用的支出依权限由该部门经理决定,预算在时间上是弹性的，在执行上是硬,性的，除非特殊情况发生,对预算要定期的检查和修改,预算大纲的作用,预算大纲应由董事会会同公司高层管,理者团队共同制定,预算大纲应当是公司未来计划期经营,目标以及重大经营策略的规划和控制,目标,预算大纲是公司编制经营计划和财务,预算的指针,预算大纲确定后，公司经营管理层将,根据预算大纲对组织编制公司的经营,计划和财务预算,预算大纲的结构,预算大纲,财务目标,非财务目标,收入目标,成本目标,费用目标,税收目标,利润目标,市场目标,服务目标,人才目标,开发目标,。,预算大纲指标体系的分解,*,部门,*,部门,*,部门,*,指标,*,指标,*,指标,*,指标,*,指标,*,万元,*%,*%,*,万元,*,万元,预算大纲与公司经营计划、财务预算,预算大纲,计划预算,功能计划,功能预算,部门计划,部门预算,收入目标,成本目标,利润目标,市场目标,服务目标,人才目标,研发目标,