非财务人员基本知识

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,非财务人员财务基本知识讲座,主讲人：陈 金 龙,博士、教授、博士生导师,华侨大学工商管理学院,通过财务，解读经营，解析管理,课程目的,我们需要知道,企业财务和经营关系如何？,企业有利润与挣钱是否相同？,管理者可以通过怎样的经营和财务活动提升业绩？,企业在不同发展阶段财务工作的重点在哪里？,财务管理的基本理念是什么？,无功,有功,无功输出+,有功输出+,无功输出-,有功输出-,财务与经营,以前，企业先做大，后做强,现在，企业要做高、做精，才能做强，单有品牌是很难做大的,当前通道类型:,选择配置类型:,详细设置,18:08:54,主站IP配置,电话号码配置,APN配置,以太网IP配置,以太网,移动网络,以太网,短信,短信呼醒,时段在线,网关IP:,!,54,IP端口:0,心跳周期:5,!,G,1,跑马圈地与精耕细作,你的企业业务年增长率是多少？是否超过30%？,如果你的企业的年销售增长率低于30%，你应该考虑精耕细作了。,如果你的企业的年销售增长率高于30%，也许你还有一段时间跑马圈地的机会。,企业是否可以既跑马圈地，同时又精耕细作？,黄光裕与陈晓,黄光裕：国美和苏宁市场份额尚未达到50%以上，现阶段是继续扩大市场份额；,陈晓：现在阶段是提高单店效益，关闭效益差的项目，新开地段好的店面,台湾丽婴房,1971年创立，1993年进入大陆,门店(网点)：台湾280余家；大陆1500家,连锁心得：做连锁要三个基本条件：专业化，简单化，再是标准化。不仅专业，而且要很简单，简单才容易复制，才说得上有标准。,既能以适当速度扩张，每年业务增长40%，两年半翻一番，同时可以进行精细化管理。,管理与会计信息,经营管理,业务管理,财务管理,采购,制造,销售,日常资金管理,资本结构管理,贷款,增资,营运资本管理,资产负债表,利润表,现金流量表,成本报表,销售报表,业务信息如何变成财务信息的,管理与会计信息,管理：战略管理与经营管理的结合,战略目标通过经营管理逐步实现,企业经营管理包括业务管理和财务管理；管理提供企业创造价值的途径：增加收入，减少成本,业务管理涉及资产组织、业务安排和资源创造，可以得到业务管理效率，但看不到财务管理效率；业务管理通过标准化管理、优化流程管理节省成本。,财务管理结果体现在财务报告中，可以看出财务管理效率，但看不出管理效率；财务管理通过两个杠杠获取资源，创造价值,企业战略：低成本战略与差异化战略,管理与会计信息,如果企业总体战略是明确的，那么经营战略是可能成功的，如果企业战略不明确，经营战略就不知道怎么办了,管理与财务,经营管理目标,留存收益&剩余收益,业务管理目标,销售收入,营业利润,经营资产,财务管理的目标,资金来源？,资金成本,企业可以没有财务管理，但通过财务管理可以通过两个杠杠获得更多资金，获取更多资源.或者同样的资源，可以发挥更大作用。,企业怎么才能使资本收益超过资产收益呢？,企业家与职业经理对待盈利态度,企业家是创业的，职业经理管理的，企业家是天生的，职业是可以通过培训培养的,企业家更关注一次生意可以挣多少，职业经理更关注一年利润是多少。,万科的ROE是45%，经营周期是886天,苏宁的ROE是3.8%，经营周期是42天,不同行业资产周转时间不同，周转一次盈利不同，周转时间越长，风险越大。,财富500强中CEO没有学会计的，而西点军校却培养1000个董事长，2000个CEO，知道是为什么吗？,管理者通过财务管理提升业绩,微软公司1971-2004期间，年ROE最高137%，最低30%，皮尔盖茨几次提出分红都被否决，结果在2004年的报表中，总资产927亿美元中，有630亿现金。2004年新管理者到上任后，分红300亿美元现金。,2008年，沃尔玛在现金不足情况下仍然举债分红。,这些企业的管理者为什么急着将利润分配给股东呢？,社会和企业对财务的各种看法,1998年报载：在生产“非常可乐”以前，娃哈哈公司的财务状况非常好，资产负债率为零。,报载：在彩电企业降价后，八家生产彩管的企业宣布停产一个月。理由是他们的产品无降价空间。,某总经理因企业的利润较高，但无可供支配的现金，便责问其财务部门负责人：你们把利润弄到哪里去了？,社会和企业对财务的各种看法,2010年3月20日，某企业向银行提交了一份母公司2009年底的合并资产负债表。银行工作人员问：你的资本公积（3亿元）哪里去了？答：我投到在建工程（3亿元）里边去了。,某著名企业负责人说：企业资不抵债不一定破产清算，但企业如果没有现金流量，就一定破产清算。,社会和企业对财务的各种看法,2009年上半年，某文章说：我国上市公司企业的现金流转情况令人担忧：企业经营活动与投资活动的现金流量之和小于零。,某股评人士说：A企业股票的市场价值为每股10元，企业的每股收益为0.50元。该股票的市盈率为20倍，股价因此而有较大的上扬空间。,社会和企业对财务的各种看法,有人说：债转股能改善原债务企业的盈利水平。,我国新近修订的会计法规定：单位负责人对企业会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。,著名教练马俊仁将其配方以1000万的价格售予今日集团，后又以无形资产入资的方式生产马家军1号口服液。,社会和企业对财务的各种看法,晋江一家企业3年没做帐，新来的会计将一麻袋凭证整理完，告诉老板，企业三年都亏损，老板很诧异，这怎么可能，三年前企业资金非常紧张，现在不仅企业银行账户有存款，而且还可以购买几部新车.,财务基本理念风险与收益原则,太平洋建设集团创始人严介和说清华北大是全国考生最向往的地方，但却培养不出一个企业家，而我们二流或者三流的大学，却培养很多企业家,唐朝的1元钱，如果年收益率为5%，现在是多少,其实要给后代留下几个亿财产并不困难！,财务基本理念资金时间价值原则,现代财务会计的核心,权责发生制,处理收入,处理支出,对支出的处理成为财务会计的核心,对支出属性的判断是一种估计，可以认为改变,判断支出的收益期,确定资产转化为费用损失的速度,现代财务会计的核心,支 出,收益性支出,资本性性支出,受益期为1年或一个经营周期的支出,受益期为1年或一个经营周期的支出,利润表,资产负债表,成本,费用,损失,存货,固定资产,无形资产,摊销,折旧,摊销,资产定期转化为费用损失,企业利润的计算模式,公允价值模式,全部资产采用公允价值计价,通过前后期股东权益比较确定损益,只需要一张资产负债表的财务系统,历史成本模式,全部资产采用历史成本计价,资产通过摊销和折旧来计算损耗,需要利润表来反映取得的收入与资产损耗之间的配比关系,很遗憾，每次会计采用公允价值计价模式都遇到金融危机如，1934年，2008年,会计信息与企业经营活动的关系,会计产品：,外部报表,内部报表,补充资料,企业环境：,政府有关法规,劳动力市场,资本市场,产品市场,供应商,客户,竞争对手,企业活动：,经营活动,投资活动,融资活动,企业战略：,业务范围,多元化,专业化,竞争定位,成本优先,差异化,关键致胜因素与风险,会计环境：,资本市场结构,公司治理结构,会计惯例与法规,税法,处理会计争端的法律体系,会计战略：,会计政策的选择,会计估计的选择,报告表格的选择,附加披露的选择,财务会计系统,对企业活动的经济结果进行计量编制报表,营运资本,营运资本又称循环资本、营运资金等，是指企业在流动资产方面所进行的投资。,营运资金净额流动资产总额流动负债总额,资产结构与企业面临的风险,营运资金的周转,现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期,营运资本管理的一般政策,企业可以选择的营运资本管理策略有以下三种：,1.中庸的营运资本管理策略,2.激进的营运资本管理策略,3.保守的营运资本管理策略,企业不同发展阶段财务的工作,财务、会计与金融关系,财务工作三个层次,第一层次：会计与税务计算,第二层次：内控制制度；考核、评价、激励制度的设计；业务流程的设计与评价；日常投资、筹资管理,第三层次：资本市场运作；风险管理；集团公司财务运作；国际投融资规划,天使投资/民间借贷,上市后股权融资,可转换证券融资,并购重组行业整合,融资方式,种子期,发展期,扩张期,成熟期,风险投资（私募股权）战略投资,（创业板）公开上市（主板）,政府资助,金融机构贷款,成长过程,企业成长过程的融资方式概览,导 言,