《财政与收入》PPT课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,有人认为,随着我国经济实力的增强和国家财政状况的好转,越来越多的大型、特大型基础设施和基础工业项目上马或建成，为实现我国经济的再次腾飞奠定坚实的基础。因此，对于国民经济的正常运行和发展来说，,财政支出越多越好，任何时候都要扩大财政支出,。,请同学们就上述观点讨论评述。,讨论与交流,财政收支平衡，,指当年的财政收入,等于,支出，或收入大于支出,略有节余,，或支出大于收入,略有赤字,。,财政赤字:,财政支出大于收入,收入,支出,三、财政的巨大作用,(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障,通过再分配，缩小收入差距,社会保障制度：,社会保险、社会福利、社会救助为基础,基本养老、基本医疗、最低生活保障为重点,想一想,反映了什么问题？,劳动保障部称2.5万亿元养老金缺口将由政府补,我国实行养老保险制度，企业和个人缴纳养老保险费后，一部分拿出来用于支付已退休人员的养老金，另一部分应存在个人账户中。“但我们现在是现收现支，就是将现在年轻人存进来的养老保险金发给了老人。这样的话就出现了一个窟窿，这些年轻人老了这钱又没了。”,针对“我国养老金缺口达2.5万亿元”，,劳动保障部,强调，养老金不会出现断裂：“国家已成立一个养老基金，由专门的部门来负责。国家拿出钱来作为战略储备，以备将来到老龄化人口高峰的时候，如果资金不能平衡，就拿这部分钱作为战略补充。”,南水北调,西气东输,高速公路,杭州地铁,基础设施建设的特点是?,一方面需要大量的资金投入；,另一方面这些行业建设周期长，技术要求高，利润回报难。,单靠市场调节，无法顺利完成,（2）促进资源的合理配置,基础设施建设的特点是?,作用（3）,国家财政能促进经济平稳运行,（保持社会总需求和社会总供给平衡）,降低税率，增加建设支出，刺激总需求,扩张性财政政策：指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。（,积极的财政政策,）,增税，减少财政支出，抑制总需求,紧缩性财政政策：,指通过财政分配活动来减少和抑制,社会的总需求。,积极的财政政策,1998年,当经济发展放缓时，国家采取,扩张性财政政策,，拉动经济增长；,2004年后,当经济发展过快时，国家采取,紧缩性财政政策,，给经济降温。,稳健的财政政策,2008年,受国际金融危机影响,我国扩大财政支出,加大投资规模,实行,积极的财政政策,征税和纳税,“税”字的由来,“税”字由“禾”与“兑”两字组成“禾”指农产品，“兑”有送达的意思。两个字组合为“税”字，其本来意思是社会成员向国家送交农产品。这个字形象地反映了中国古代税收的基本来源和征收内容。,兑,禾,1.税收的主体是谁（谁收税）？,2.税收的目的是什么？,3.税收的手段是什么？,4.税收的依据是什么？,国家,实现国家职能,凭政治权力强制征收,法律（税法,）,请思考,2、税收的特征,（1）强制性、无偿性、固定性,（2）税收的特征之间的相互关系,一、税收及其基本特征,1、税收的基本含义,税收,是,国家,为,实现其职能,，,凭借政治权力，依法,取得,财政收入的基本形式,。,1.税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性和固定性得以实现保证。,2.强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。,强制性,无偿性,固定性,要求,要求,要求,保障,（2）税收的特征之间的相互关系,9,、我国税收的种类,1、税收的种类根据征税对象划分：,流转税、所得税、资源税、财产税、行为税,2、增值税（流转税）,征税对象：,纳税人：,基本税率：,计税方法：,生产经营,的增值额,在我国境内,销售货物或者提供加工、修理劳务以及进口货物的单位和个人,17,商品销售额,税率,上一环节已缴税金,增值税只对增值额征税，不仅可以,避免对一个经营额重复征税,，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,积极意义：,它,有利于,促进生产的专业化和体现公平竞争，也,有利于,财政收入的稳定增长。,3、个人所得税,征税对象：,纳税人：,税率：,特色,：,个人所得额,在我国境内居住满一年,，从,我国境内外,取得所得的个人，以及,不在我国境内居住或居住不满一年,而从,我国境内,取得所得的个人。,个人工资收入实行超额累进税率,高收入者多纳税，低收入者少纳税,个人所得税法修改 800元起征点成历史,从2006年1月1日起，个人所得税起征点由800元提升到1600元，,起征点提高一倍，逾七成工薪收入者不用纳税了。按照原有的每月800元扣除标准，工薪阶层纳税人数占总人数的比例约为60%；按照1600元标准，工薪阶层纳税面进一步降至26%左右。,2008年3月1日起由1600元提高到2000元,“最终收益的是中低收入者”，这种政策效应符合个人所得税立法宗旨，有利于发挥个人所得税,调节社会分配,的积极作用。,个人所得税的积极意义,（1）,不仅是,国家财政收入的重要来源，,（2）,而且是,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,对比:增值税和个人所得税的意义有何相同点?,个人工资薪金所得税率,级数,全月应纳税所得额,税率%,1,不超过500元部分,5,2,超过5002000元部分,10,3,超过20005000元部分,15,4,超过500020000元部分,20,5,超过2000040000元部分,25,6,超过4000060000元部分,30,7,超过6000080000元部分,35,8,超过80000100000元部分,40,9,超过100 000元部分,45,注意：指个人月工资、薪金所得减去2000的余额,例：（24002000）,5%=20元,计算：3500元的月工资应交纳多少个人所得税？,3500-2000=1500,500,5%=25元,1000,10%=100元,25+100=125元,500 5%,+1000,10%,=125元,1,2,（二）依法纳税是公民的基本义务,依法纳税的,必要性(为什么),税收,取之于民、用之于民,，,国家的兴旺发达与公民息息相关。,（1）从,我国税收的性质,看,（2）从,税收的作用,看,（3）从,权利与义务的关系,看,税收是国家实现各项职能的物质保障。,每个公民在享受国家提供的各项服务同时，必须承担义务。,小明终于攒足了零花钱，要去一家数码专卖店买一款心仪已久的MP4，在讨价还价的时候，售货员这样对小明说：“你如果不要发票，可以享受八折优惠。”小明陷入了两难选择。,如果是你,你怎么选择?,“优惠税钱”是一种什么行为？,探究活动,违 反税 法行 为,表 现,（含义）,手 段,偷 税,（逃税）,欠 税,骗 税,抗 税,有意、欺骗、隐瞒、不缴、少缴,伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进行虚假的纳税申报,超过纳税期限拖欠税款,拖 欠,用欺骗的方法获取税收优惠（出口退税）,虚列虚报出口货物数量、价格、自然灾害,拒不缴税,威胁、围攻、殴打,违反税法的行为分类,另一方面,，公民还要,行使权利,，,3、增强“纳税人意识”,一方面,，,公民应当,履行义务,自觉纳税,，,A、增强监督意识,B、关注税收的征管和使用,C、批评和检举,小明：爸爸，我们市中心广场的雕塑又换了，都换了三次了。,爸爸：我要向有关部门反映一下，不能拿我们纳税人的钱随便乱花。,你认为小明爸爸的做法正确吗？请简要说明理由.,简要评述,参考答案,(1)小明爸爸的做法,正确,.,(2)因为,在我国公民的权利和义务是统一,的.,公民在履行依法纳税义务的同时,也,具备法律规定的相应的权利,.,公民要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益,1.,北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是_行为.,2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是_行为.,3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行为是_行为.,4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元.其行为是_行为.,实战演练,偷税,欠税,骗税,抗税,税收白领要交多少个税？个案实例帮您算清具体数目,南方网讯老百姓纳税,不仅仅是直接纳税,，,更多的是间接纳税,，由企业和服务机构间接代为上缴。可以说，任何一个人，只要参与了人类社会生活就会涉税。案例：如下的案例可以告诉人们，一个月入5000元左右的普通人可能涉及的各个税项。蓝冰女士供职于一家国有集团公司，她每月收入5000元，其中3500元的基本工资、1500元的加班及外出工作的补贴。另外，她业余出书、讲课平均每月还能收入1000元。这样，她的年收入约72000元。,单位代缴所得税,蓝冰女士每月从公司领到的现金不是5000元，而是4525元，她的工资收入的个人所得税475元由公司财务部代扣代缴了。蓝冰女士一年由单位代扣代缴的个人所得税是475125700元。,稿酬按次纳税,写诗出了名，业余时间还有人请她去讲讲课蓝女士所在地税务部门规定，劳务报酬每次不超过1000元的，按3%的预扣率金额计税并预扣税款。如果把蓝冰女士每月的业余收入按1000元5%的税率计算，她每年缴税为1000125%600元。,买房少不了契税3%-5%,存款还有利息税,蓝冰女士习惯于将节余的钱存入银行，平均每月1000元，一年就是12000元。无论利息多少，一律20%。,化妆品也要交税,？30%除去直接纳税，蓝冰女士在买东西和接受服务的消费中，有一部分是商家代为交税了，可以说是间接纳税。从道理上说，商家纳的税，必然要转移到消费者身上，体现在商品和服务的价格里，商家不会学雷锋为蓝冰女士买单的。对蓝冰女士来说，化妆品是必备的，其消费税率是30%。护肤品消费税率从17%下调到8%，原来香皂的消费税率是5%，现在不征收了。蓝冰女士经常光顾珠宝店，贵重首饰包括金银珠宝的消费税是10%，铂金首饰如今也列入其中，税率也是10%。,经营演出和体育赛事的单位也要缴纳3%的,营业税,。呼朋唤友到歌厅去娱乐，这里的营业税高达20%。但是音乐茶座、台球、保龄球等游艺场所的营业税较低，通常是5%。无论是乘船、坐飞机还是长途大巴，蓝冰女士付钱买的船、车、机票里，这些经营公司都要交纳3%的营业税。总计：蓝冰女士年收入72000元。她直接纳税为570060052.276352.27元。如果蓝冰女士除去每年存入银行12000元，余下的60000元都消费掉了，其中，间接交上去的占20%，她的间接纳税就是12000元。这样，蓝冰女士一年缴纳的税收达到6352.2712000 18352.27元，占她年收入的25.49%。,杭州地铁,投资,预算达1000亿,规划的轨道交通线网将由8条轨道线路构成，278公里的放射状线网，网住了杭州城现有的“一主三副六组团”,思考：,地铁能靠个人出资兴建吗?,修建地铁耗资巨大，如果个人难以承担,应该由 谁来办?,修建地铁的资金从哪里来?,一、财政收入,财政:收入和支出,区分,财政收入和支出,预算与决算,第八课,国家收入的分配,含义：国家通过一定的形式和渠道,筹集起来的资金,形式：税、利、债、费,财政收入,1.税收收入,2.利润收入(国有企业和国家参股),3.债务收入,4.其他收入（收费、罚款等）,合作探究,约94%,税收是财政收入的主要来源，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。,经济发展水平（基础性）,财富总量增加是保证,分配政策,影响财政收入的主要因素：,国家集中财富过多，,国家财政收入太少，,直接减少企业和个人的收入,则直接影响国家职能的有效发挥,二、财政支出,财政支出,是国家对集中起来的财政资金进行,分配和使用,的过程。,分类,经济建设支出,科学、教育、文化和卫生事业支出,行政管理和国防支