银行会计实务-项目三

*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,项目,三,对公存款业务的核算,目录,银行存款账户的开立与管理,1,活期存款和定期存款的核算,2,存款利息的计算与会计处理,3,喜泰公司因办理日常转账结算和现金收付需,要开立一个账户，银行工作人员应建议开设,什么账户？,任务导入,任务一 银行存款账户的开立与管理,一、单位存款账户的种类,1,基本存款账户,2,一般存款账户,3,专用存款账户,4,临时存款账户,二、各种单位存款账户的特点,基本存款账户,用途：日常转账结算,和现金支付,特点：主办账户、只能,通过,一家,银行开设,一个,基本存款账户,所需材料：,营业执照正本、,有关部门证明、批文、,承包协议、开户许可证,一般存款账户,用途：借款转存、,借款归还,特点：,在基本存款账户以,外的账户开立；可以办理,现金,缴存,，不得办理现金,支取。,所需材料：开设基本存款,账户规定的证明文件、,基本存款账户开户登记证、,借款合同等,专用存款账户,用途：特定用途资金进,行专项管理和使用,特点：,专,款、专用、,专项管理,所需材料：,开设基本存款,账户规定的证明文件、,基本存款账户开户登记证,等,临时存款账户,用途：临时机构或临时,经营活动发生的资金收付,和现金支取业务,特点：有效期不超过,2年,，,临时活动结束后注销账户,所需材料：,工商行政管理,机关核发的临时执照或其驻,在地主管部门同意设立临时,机构的批文,三、单位存款账户的设立和管理,（一）业务流程,受理,申请,依据规定审核资料,建立客户信息,预开账户,激活账户,发售支票,打印,签章,发送主机记账,交柜,小贴士：,单位活期存款可分为,支票户,和,存折户,两种。,（二）账户管理的有关规定,存款人只能在银行开设,一个,基本存款账户。,存款人应严格按照国家有关法规办理结算业务，不得出借，出租银行存款账户，不得利用银行存款账户套取银行信用。,中国人民银行负责基本存款账户，临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。,单位存款账户的所有权和使用权归单位，银行应保证其权益，除国家政策规定外，不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。,喜泰公司,会计员李明到银行办理单位活期支票户的支取现金业务，银行工作人员应该怎样处理？,任务导入,一、核算单位活期存取款业务,1、核算单位活期账户续存现金业务,任务,二,活期存款和定期存款的核算,受理,审核,点收,现金,输入,信息,打印,签章,交柜,账务,处理,借：库存现金,贷：吸收存款,单位活期存款,（,支票户,或,存折户）,2、核算单位活期存款账户支取现金业务,受理,审核,输入,信息,配款,打印,签章,交柜,账务,处理,借：吸收存款,单位活期存款,（,支票户,或存折户）,贷：库存现金,3、,定期对账,每季度末,11月末,随时对账,核对账务,二、核算单位定期存款业务,1、核算存入定期存款业务,受理,查询,审核,预留,印鉴,预开,激活,打印,签章,交柜,后续,处理,借：吸收存款,单位活期存款,贷：吸收存款,单位定期存款,2、核算支取定期存款本息业务,受理,查询,计算利息,输入计息信息,输入销户信息,签章,交柜,后续处理,（1）将利息计入存单（结息）：,借：利息支出,单位存款利息支出（未预提的数额）,应付利息,存款户（已预提的数额）,贷：吸收存款,单位定期存款,（2）支取本息：,借：吸收存款,单位定期存款,（本利和）,贷：吸收存款,单位活期存款,喜泰公司会计员将自己公司闲置的活期存款转,为一年的定期存款，到期后，银行应把本息转,入喜泰公司开立的活期存款账户，银行的工作,人员具体应怎样操作？,任务导入,任务三 存款利息的计算与会计处理,一、熟悉单位存款计息的一般规定,计息本金以,元,为单位，元以下不计息；利息计算到,分位,，分以下四舍五入。年利率用,“,%,”,表示，月利率用,“”,表示，日利率用,“,”,表示,。,一般规定,利息累计计息积数,日利率,日利率月利率,30,月利率年利率,12,日利率年利率,360,计算公式,二、核算活期存款利息,（一）熟悉活期存款计息的规定,1.主要规定,活期存款利息按计息日挂牌公告的活期利率计算。单位活期存款,按日计息,，,按季结息,，计息期间遇利率调整,分段计息,，,每季度末月的20日,为结息日。,2、计息方法,余额表,计息法,适用于存款余额变动频繁的存款户,。,乙种分户账,计息法,适用于存款余额变动不多的存款户,。,三、运用余额表计息法计算利息,编制会计分录：,（1）计息时,借：利息支出存款利息支出,贷：应付利息单位,每日营业的终了，将计息分户账最后余额填入表内，,求得累计计息积数，并据此计算利息。,（2）结息时,借：应付利息,单位（已预提的利息）,利息支出,存款利息支出（未预提的利息）,贷：吸收存款,单位活期存款户,四、核算定期存款利息,存期按对年、对月、对日计算。对年按360天，对月按30天计算，如有零头天数则按实际天数计算。,确定实际存期,按照存单开户日挂牌公告的同档次利率计付利息，不分段计息,；,节假日的相关规定,；,过期部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计息,；,存期内的仍按存入日挂牌公告的同档次利率计息,。,确定利率,按季计息，到期支取时结息,。,计息时：,借：利息支出存款利息支出,贷：应付利息,单位,结息时：,借：应付利息,单位,利息支出,存款利息支出,贷：吸收存款,单位定期存款户,确定计息日和结息日,按存款的不同档次，于存款到期日，利随本清。,借：吸收存款,单位定期存款户,贷：吸收存款,单位活期存款户,按规定支付利息,