《会计核算流程》PPT课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,题目：会计核算流程,经济业务通过会计凭证分类过记到帐簿上，再由账簿汇总到会计报表的整个过程。,会计核算流程的概念：,审核原始凭证、填制记帐凭证；,登记日记帐和总分类帐；,对帐；,调整应计帐项、计算成本及损益；,结帐、编制会计报表；,会计核算基本步骤,：,记帐凭证核算程序,科目汇总表核算程序,汇总记帐凭证核算程序,多栏式日记帐核算程序,日记总帐核算程序,核算流程环节：,原始凭证,原始凭证汇总表,记帐凭证,收款凭证,付款,凭证,转帐凭证,现金日记帐,银行存款日记帐,明细分类帐,总分类帐,会计报表,流程,1：,记账凭证核算流程,记帐凭证核算程序的,优点：,帐户对应关系清晰明了，便于用帐和查帐。,记帐凭证核算程序的,缺点：,工作量大,记帐凭证核算程序的,适应范围：,规模小、业务少的单位。,评价,记帐凭证,科目汇总表,总分类帐,登记,定期编制,流程 2：,科目汇总表核算程序,主要特点：,首先根据记帐凭证定期编制科目汇总表（记帐凭证汇总表），然后根据科目汇总表登记分类帐。,科目汇总表,年 月 日至 日,会计科目,帐目页数,本期发生额,借方,贷方,记帐凭证起讫号数,合计,是根据记帐凭证，按照相同的会计科目 定期（10天、半月）归类、汇总编制的。,科目汇总表,现金日记帐,银行存款日记帐,总分类帐,明细分类帐,科目汇总表,设置账簿,原始凭证,原始凭证汇总表,记帐凭证,收款凭证,付款凭证,转帐凭证,（1）,现金日记帐,银行存款日记帐,（2）,明细分类帐,（3）,（4）,科目,汇总表,（5）,总分类帐,（6）,（6）,（7）,会计报表,步 骤,1、优点：,（1）大大减轻了登记总帐的工作量,（2）利用科目汇总表的借方和贷方发生额 可以进行试算平衡,2、缺点：,汇总工作复杂，不能反映帐户的对应关系，不便于查帐。,评价,3、适用范围：规模较大、经济业务较多的企业单位,转帐凭证,汇总记帐凭证,原始凭证,原始凭证汇总表,记帐凭证,收款凭证,付款,凭证,现金日记帐,银行存款日记帐,明细分类帐,汇总收款凭证,汇总付款凭证,汇总转帐凭证,总分类帐,会计报表,流程 3：,汇总记账凭证流程,汇总记帐凭证核算形式的,优点,减轻登记总帐工作,对应关系明确,反映经济业务的来龙去脉,评价,汇总记帐凭证核算形式的,缺点,汇总记帐凭证工作量大,汇总记帐凭证核算形式的,适应范围：,经营规模大、业务多的单位,原始凭证,原始凭证汇总表,记帐凭证,收款凭证,付款,凭证,转帐凭证,多栏式现金日记帐,多栏式银行存款日记帐,明细分类帐,总分类帐,会计报表,流程 4,：,多栏式日记账流程,多栏式日记帐核算程序的,优点：,通过多栏式日记帐对收款凭证、付款凭证汇总后，再登记总帐，对应关系明确，简化了登记总帐的工作。,评价,多栏式日记帐核算程序的,缺点：,帐页大，专栏多，不利于登记总帐。,多栏式日记帐核算程序的,适应范围：,规模小、收付业务多的单位。,银行存款日记帐,原始凭证,原始凭证汇总表,记帐凭证,收款凭证,付款,凭证,转帐凭证,现金日记帐,明细分类帐,日记总帐,会计报表,流程 5：,日记总账核算流程,日记总帐核算程序的,优点：,日记帐与总帐结合，手续简单易于掌握和操作，便于查帐和试算平衡。,评价,日记总帐核算程序的,缺点：,帐页篇幅大，不利于登帐和会计人员分工。,日记总帐核算程序的,适应范围：,规模小、业务简单、帐户数量少的小型企业、单位。,谢 谢,