医院科室核算模式

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,陈亚光,湖南郴州市第一人民医院,南华大学医院管理研究所,医院科室核算模式,“,医改”中有关公立医院改革的论述,预算管理、成本核算和控制、控制医药费用增长速度、调整收费价格、控制特需服务,全面推行聘用制、岗位管理，控制工资总额，推行岗位工资和绩效工资制度,探索多点执业、兼职兼薪,充分调动医务人员积极性,科室奖金数量产生方式演变,科室核算阶段,1,、任务指标,2,、收支节余按比例计算奖金,3,、按人头分配,存在的问题,1,、目标单一、高费用、三不合理,2,、没有体现贡献、岗位、风险因素,3,、奖金、成本控制问题,全成本核算阶段,所有成本由科室承担，医院利益得到保证,科室不合理承担了医院成本,注重经济效益,经济效益与奖金直接挂钩,成本核算、预算管理、比例控制模式,符合医改的精神、成本可控,保障员工利益,效果取决于分配方式,预算管理的目的是提高医院经济掌控能力而不是完成某些具体任务,预算管理的核心是方法而不是某些具体数据,预算管理的操作却是通过具体数据、任务、目标等来实现,预算管理的概念,用一种经济操控的方法，对科室未来一段时间内的财务收支指标、经济管理目标进行科学预测和确定，通过各种管理手段和方法来调控，以完成医院经济发展和战略目标任务。,预算管理是科学管理的载体，预算管理要体现实事求是的原则和科学发展观。,预算管理的目的,1.,控制科室经济运营,调整财务收支结构,2.,推动医院的战略实现,3.,完成政府对医院的公益要求,4.,控制片面追求经济效益现象和医疗费用增长速度,预算支出指标确定原则与方法,1.,原则,:,尊重历史、以收定支,2.,确定支出参照指标,3.,确定各项支出的比例,:,比例,=,各项支出量,/,医疗收入,100%,科室预算指标的管理分类,收 入 范 围,1,、挂号收入；,7,、氧气收入；,2,、门诊治疗收入；,8,、护理收入；,3,、住院治疗收入；,9,、手术收入；,4,、床位收入；,10,、,ICU,收入；,5,、检查收入；,11,、高值材料差；,6,、诊疗收入；,1,、所有工资；,2,、所有补贴；,3,、各种社会保险；,4,、工会经费（,2%,）；,5,、福利（,2.5%,）；,人员经费范围,业务费,(,变动成本,),1,、氧气成本（按收入,50%,计提）,6,、差旅费,2,、卫生材料,7,、洗涤费,3,、低值易耗,8,、广告费,4,、器械维修,9,、其他,5,、水电费,上交医院费用,1,、专业设备折旧；,2,、修购基金；,3,、分摊管理费；,4,、节余比例上交医院,；,科室经济管理三大内容,1,、人力成本,2,、变动成本,3,、上缴医院,新核算模式的关键技术点,1,、确定开支占收入的比例,2,、控制和调整比例,3,、人员经费总额控制、自主分配,临床科室平均开支比例,业务支出,人员开支,上交医院,比例,13.67%,28.61%,52.9%,核算科室经济管理,1,、各项开支按上一年实际开支比例执行。,2,、确保上交比例不下降。,3,、人员开支比例原则上不变,但实际增长超过预算幅度则,调整,降低比例。,4,、鼓励降低开支比例,增加上交比例。,成本核算、预算管理、比例控制,1,、人员经费不超过上年比例，增长,10-15%,，以上年收入,平均线为依据,2,、上缴比例原则上不能低于上年比例,3,、成本节约,比例下降,按金额,30%,奖励,神经外科某月核算情况,收入,支出,占收入比例,人员经费,占收比例,上年本月,52.67,6.02,11.43,14.34,27.22,今年本月,58.47,5.88,10.05,15.26,26.11,增长,11.01,2.38,6.46,上交医院,占收入比例,出院人次,门诊人次,累计业务支出比例,累计人员支出比例,上年,29.41,55.83,108,180,12.44,29.29,今年,35.84,61.30,119,265,11.40,27.34,增长,21.88,10.19,47.22,普外科某月核算情况,收入,业务支出,占比例,人员经费,占比例,上年本月,26.63,4.78,17.97,6.78,25.46,今年本月,35.57,6.47,18.20,8.37,23.53,增长,33.56,35.28,23.42,上交医院,占收入比例,出院人次,门诊人次,累计业务支出比例,累计人员支出比例,上年,12.28,46.1,157,2036,17.47,28.38,今年,18.89,53.1,153,1826,17.69,25.42,增长,53.84,2.55,10.31,2008,年,2009,年,增长,比例,收入,347742,474559,36.47%,业务支出,50036,59847,19.61%,人均绩效,3904,5283,35.32%,人数,21,21,人均创收,16559,22598,36.47%,人均上交,8114,11841,45.94%,上交比例,49.00%,55.23%,上交金额,170394,262113,53.83%,固定资产折旧,38907.00,2008,年,12,月,2009,年,12,月,08,年全年比例,09,年累计,人员经费占收入比例,31.70%,28.99%,30.46%,30.37%,绩效工资占收入比例,23.58%,23.38%,23.10%,23.00%,业务支出占收入比例,14.39%,12.61%,10.75%,10.74%,累计上交比例,54.66%,55.74%,人均收入,6055,全年药品比例,3,30.00%,34.06%,0.97,科室指标预算重要吗,?,给科室施加压力和动力,医院管理的必须,各级部门考核的依据,科室分类预算管理,1.,成熟科室,:,开科,5,年以上,工作量达同类科室平均水平以,上,或床位使用率达,100%.,2.,发展科室,:,在成熟科室的基础上扩大了规模,三年内还没,达到成熟科室水平,.,3.,成长科室,:,新成立或单独开科,5,年内,没有达到成熟科室,水平,.,工作量预算指标,:,1.,床位使用率超过,110%,0,增长,.,2.,床位使用率,100-110%,间,增长,2%.,3.,发展科室扩大规模部分按实际数增长,.,4.,成长科室按实际情况确定,不低于同类科室上一年平,均增长水平,.,某成熟科室,07,年度预算（外科）,2004,2005,2006,增长率（）,预算增长率（）,2007,预算,门诊人次,4746,3497,3394,2,3462,出院人次,1059,1055,1163,4.8,0,1163,使用率（）,122,收入（万元）,314.5,324.2,356.7,6.5,4,371,人员经费（人均）,6.06,5,6.36,其他支出,42.5,4,44.2,上交医院（万元）,179.9,172.7,195.3,4,203.1,年薪,12,5,12.6,人均费用,7528,4,7829,药品比例,30,某成长科室,07,年度预算（内科）,2004,2005,2006,增长率（）,预算增长率（）,2007,预算,门诊人次,8948,11240,10607,8.88,8.88,11549,出院人次,951,1076,1084,6.77,6.77,1157,使用率（）,98.9,收入（万元）,154.6,178.3,192.7,10.77,10.77,213.5,人员经费（人均）,4.73,5,4.97,其他支出（万元）,38.8,10.77,43,上交医院（万元）,52.4,59.4,71.6,10.77,79.3,年薪,10,5,10.5,人均费用,4596,4,4780,药品比例,40,医院对科室预算的控制方法,项目,分数,预算数,实际数,实际得分,出院人次,9,109,134,11.06,门诊人次,6,762,1050,8.27,预算收入,2,361652,474559,2.62,预算上交,5,180826,248669,6.88,人员开支预算,3,31.14%,28.99%,4.07,直接成本预算,3,11.92%,12.61%,2.65,药品比例,3,33.00%,44.04%,合理收费,人均出院费用,4,9887,9808,4.00,高值耗材控制,预算得分合计,35,39.56,医保费用管理,5,2.68,医疗质量得分,60,59.76,合计,102.00,预算门诊人次,762,实际门诊人次,1055,预算出院人次,109,实际出院人次,134,预算月收入,36.16,万元 实际月收入,47.46,预算上缴,18.08,万元 实际上缴,24.87,预算月支出,18.08,万元 实际月支出,22.58,预算人均费用,9887,元 实际人均费用：,9808,元,科主任预算月酬：,6667,元（,50%,）,员工预算月薪酬：,5283,元,预算管理考核分：,42.24,综合管理考核分：,59.76,总分：,102,科主任月酬：,6667x102%=6800,元,员工均薪酬：,5283x102%=5388,元,外科,2009,年,12,月份考核情况,差异成本核算,固定成本不随流量变化而变化,总变动成本随流量变化而变化,单位流量中的变动成本是不变的,项目的差异成本核算,收支平衡,px=a+bx,p,：单位收费,X,：流量,b,：单位成本（变动成本）,a:,总固定成本,x=a(p-b),CT,（月）,固定成本 人次成本,折旧,50000,胶片,30,保修,2000,球管,50,工资,6000,奖金,20,人次收费,300 x=?,X,（,50000+2000+6000,）,（,300-100,）,290,做领导和员工满意的科主任,雪红的故事与团队文化,医院战略与发展,谢 谢！,