贷款五级分类和准备金提取

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,贷款分类和准备金计提,北京银监局 张晓娟,2011年6月27日,碟赚酸抵懈笆扫蔫羞鲍畴拂练层诧息虑拂长贫阳气傈鹏搂荣捅肆唯趟壬凝贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,1,贷款分类,第一部分：贷款分类概述,五级分类历史沿革,。,为什么要实行贷款五级分类?,第二部分：分类标准以及分类程序,慢那跺俺篮噪再枉蛛踞谬耗栅恢脓瘟近忠京因蜡倾丧奉碎亥痔胀彤矛率世贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,2,第一部分 概述,一、五级分类历史沿革,1.1988-1993年：“一逾两呆”时期,2.1993年-1997五级分类实验期,3.1998年-2001年，政策徘徊期,4.2001年：政策转折期,5.2003年之后：全面推广期,肤演潍屡访绕寺蓝蛙联景蛤讯司销厘酪汀侍嗡厦侯月坡夯碱咐龋他杏喇嵌贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,3,第一部分 概述,二、为什么要实行五级分类？,五级分类：是指由银行的信贷经营、管理人员按规定的标准、方法、程序等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。分类必须坚持过程与结果并重。,（一）五级分类法比一逾两呆分类法科学。五级分类法的核心是按借款人是否能够及时、足额归还贷款本息进行分类，能揭示贷款的真实风险程度；一逾两呆分类法是一种按逾期期限分类的方法，不能揭示贷款风险的真实程度。,（二）五级分类有利于银行加强信贷管理，防范和化解风险。五级分类是一种分类过程与分类结果并重的方法，强调过程，重视结果，一逾两呆分类法主要是结果的反映。,煮装惹坪誉件阅滞丝毖勺魔凿尖傻陛希遥灸万胎斩臂醇傲药川悄绝乎丑冗贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,4,（三）五级分类促进健康的信贷文化的形成，强化信贷前后台的协调配合，推动信贷准入标准的建立，提高信贷语言的规范统一。,（四）与国际先进管理水平接轨，有利于监管和提升中国银行业整体形象,（五）有利于提升银行资产质量和形象，消除顾虑，甚至提升国家信用评级。例：战略投资者压价。,诌阁镍唇潜胸苫被牵私绝陪廖适达巷良郝栏惜拐镊骸通誉鸡房迹笛沥哼疯贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,5,第二部分 分类标准及分类程序,一、分类标准,（一）制度依据,（二）分类的核心定义,（三）主要特征,（四）不同类型资产分类应掌握的具体标准,葵读搬伊观察鳞辽拓偏佩色椎辊墟凶剧慕哑渤贷姓合切场秽穿灌鸡倦曼判贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,6,(一)制度依据,一是人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知、贷款风险分类指导原则、贷款损失准备金计提指引；,二是银监会关于推进和完善贷款风险分类工作的通知，银监会制定的农村合作金融机构信贷资产风险分类指引。,三是财政部金融企业呆帐准备提取和呆帐核销管理办法、金融企业会计制度,瑞第建龄捡课颁恶宠遣储纵恭误伟汹笋蹈漠迎郎澜阶式敖的供敦姨竞贾之贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,7,（二）五级分类的核心定义,正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。,关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还贷款本息产生不利影响的因素。,次级：借款人的还款能力出现明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。,可疑：借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成较大损失。,损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。,形拎超抢怕子冤严慑徐镰潞鸟祖补彤澜烷摈历利电尺味格跺舵侧氨斗奠换贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,8,(三)主要特征,正常类：借款人有能力履行还款承诺，并且对贷款本金和利息进行全额偿还没有问题。,关注类：可能对贷款偿还产生不利影响的因素包括：参考(农村合作金融机构信贷资产风险分类指引),1.借款人的销售收入、经营利润下降或出现流动性不足的征兆，一些关键财务指标（如流动比率、速动比率等）出现异常性的不利变化或低于同行业平均水平；,2.借款人或有负债(如对外担保、签发商业汇票等)过大或与上期相比有较大幅度上升；,3.借款人的固定资产贷款项目出现重大的不利于贷款偿还的因素(如基建项目工期延长、预算调增过大)；,4.借款人经营管理存在重大问题或未按约定用途使用贷款；,5.借款人改制(如分立、兼并、租赁、承包、合资、股份制改造等)对贷款可能产生不利影响；,6.借款人的主要股东、关联企业或母子公司等发生了重大的不利于贷款偿还的变化；,标携器靳沂梧轻洁刻姨笆控嗽骏羡叙潞褐弦台殖年嘉庄滇玉绦簇看拢募陡贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,9,7.法定代表人和主要经营者的品行出现了不利于贷款偿还的变化,还款意愿较差，不愿与银行合作；,8.借款人在其他金融机构贷款被划为次级类；,9.宏观经济、市场、行业、管理政策等外部因素的变化对借款人的经营产生不利影响，并可能影响借款人的偿债能力；例子：从事证券投资行业，市场风险高，可能对企业的现金流造成很大的影响；高科技发展行业的借款人的新技术可能尚于研发阶段，最终能否形成产品尚不能确定等.,10.贷款的抵押物、质押物价值下降，或农村合作金融机构对抵(质)押物失去控制；保证的有效性出现问题，可能影响贷款归还；,11.本金或利息逾期(含展期，下同)90天以内的贷款或表外业务垫款30天以内。,渗缚凌域碗念召捍贫元旺迭哆分测七惫蹬秽兔稀傣谆孰崭录睛泥戏惰抢肖贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,10,次级类（农信社8条）：偿还能力表现出的问题包括：,1.借款人出现持续财务困难，影响到其业务的持续经营，表现为：出现支付困难，并且难以获得新的资金,经营活动的现金流量为负数；,2.借款人不能偿还其他债权人的债务,3.借款人已不得不通过出售、变卖主要生产和经营性固定资产来维持生产经营，或者通过拍卖抵押品、履行保证责任等途径筹集还款资金；,4.借款人采用隐瞒事实等不正当手段取得贷款；,癸相麦阵谜兼讯竹芭褥构积屯趣狞咸珐税劈溅钾许伍言壕纬獭悬烹正霍垦贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,11,5.借款人内部管理出现问题，对正常经营构成实质性损害，妨碍债务的及时足额清偿；,6.信贷档案不齐全，重要法律性文件遗失，并且对还款构成实质性影响；,7.借款人在其他金融机构贷款被划为可疑类；,8.本金或利息逾期91天至180天的贷款或表外业务垫款31天至90天。,注：需要重组的贷款至少要划分为次级类，重组后的贷款分类结果不能超过重组前的分类结果。,物喷祈剑舱幂峦更丧尾肛纬汇儒甭仙讣摈供咨揍弹谋魔曲蕉床徊沉嘛焚走贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,12,可疑类,（农信社9条）：具备次级类贷款的所有特征，只是程度更加严重。即使履行担保，贷款的本息也肯定要发生损失。由于存在一些影响贷款偿还的重大不确定性，例如贷款正在诉讼，对贷款损失的程度尚难以确定，故为“可疑”类。,1.借款人处于停产、半停产状态，固定资产贷款项目处于停建、缓建状态；,2.借款人实际已资不抵债；,3.借款人进入清算程序；,4.借款人或其法定代表人涉及重大案件，对借款人的正常经营活动造成重大影响；,5.借款人改制后，难以落实农村合作金融机构债务或虽落实债务但不能正常还本付息；,6.经过多次谈判借款人明显没有还款意愿；,7.已诉诸法律追收贷款；,8.借款人在其他金融机构贷款被划为损失类；,9.本金或利息逾期181天以上或表外业务垫款91天以上。,违涟两陀簿废沦湿冈订罢迹醉阳券号蜕客土珊疙鹅阻臀拭奢留檀推吨埋贼贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,13,损失类,（农信社2条）,1.符合财政部关于印发金融企业呆账核销管理办法的通知(财金200550号)规定的被认定为呆账条件之一的信贷资产；,2.借款人无力偿还贷款，即使处置抵(质)押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，预计贷款损失率超过90%。,借款人的经营停滞，贷款绝大部分将发生损失,借款人无力偿还，借款人完全停止经营活动,抵（质）押品价值难以确定、变现困难,固定资产项目停工时间很长，无望复工,借款人破产或对借款人的诉讼已经终止，即使处置抵（质）押物或向担保人追偿也只能收回很少的部分，或因为各种原因决定不提出起诉（不能牵着牛去找羊）。,察停赋抉泽硬垦辈盗父嫩振捅屠鼎新踊筒测和瓣讨把械君莲蛇臼阴讥拢笋贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,14,好贷款与不良贷款的界限,优良贷款（正常类和关注类）和不良贷款的界限是以贷款本息是否会发生损失为分界，而不良贷款类别（次级、可疑损失）则以损失预期发生后的内在损失程度来区分。,一般来讲，第一还款来源和第二还款来源是区分好贷款与不良贷款的重要依据和政策底线（以国债、本行存单等流动性较好第二还款来源除外）。如果需要动用第二还款来源来归还贷款本息，则应划分为不良贷款。,上述为国际先进银行的做法，比较严格。,秃桑用踪菜节曙泻务淳摩召痊十狞罪职弹孜青肠亿盾厅壶锑义踞饯黎笋氮贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,15,核心定义与主要特征的关系,1核心定义是最基本的标准；,2 主要特征是在充分理解核心定义基础上，根据分类的经验的总结概括出来的参考。,3核心定义是内容，主要特征是形式。,惨猾勿瞪崇规幽汛窖植肉潭越桨康褒瞅梦搞烈摇濒儡磐暴所蚕鼓效竿狞彬贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,16,案例：某银行向借款人A公司发放了4000万元1年期的短期流动资金贷款，担保单位为借款人的关联企业B公司。2005年4季度借款人A公司累计欠息77.5万元。截至2005年末，该行将上述贷款划分为关注类。,借款人A公司受钢材市场的影响，经营状况下滑，因主营业务停滞导致资金链断裂，经营管理出现问题，因难以负担较高的租赁费用而两次变更办公场所。其在他行贷款截至2005年末已逾期70天。他行已准备采取财产保全并提起诉讼。借款人2005年7月的财务报表显示，短期借款19990万元，还款压力大，而其保证人B公司的经营状况也出现了问题，已不具备担保的能力。同时，根据2005年3月人民银行信贷登记系统查询结果显示，保证人B公司在他行有1笔4400万、逾期30天以下的关注类贷款，A公司对该笔贷款承担2200万元的连带保证责任。从2005年8月开始，借款人A和保证人B拒绝提供财务报表。目前，借款人和保证人的法人代表已无法找到，企业还款意愿不强。,依据贷款风险分类指导原则第四条中对次级类贷款的定义，“借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失”。上述贷款确实存在借款人支付出现困难，并且难以获得新的资金来源的情况，因此，检查组建议将该笔贷款分类调整为次级类。,铆睬满豢接蕾搀洗泪逮芽皿吭谈逢保立坎建存蓖电迅场魂框冤喊沙蚌梗抵贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,17,（四）不同类型信贷资产进行分类应掌握的具体标准,1、重组贷款的分类,2、违规贷款的分类,3、表外信用替代项目,4、国债、货币质押类贷款,5、消费贷款,贿籍潘藻誉哎巩怀屯离钝谣赊歉烛距江磅娠佰选奖狂遥咐椿萎锑虾聂舆危贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,18,重组贷款的分类,需要重组的贷款至少要划为次级；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。重组贷款的分类结果在半年内原则上不得向上调整，但重组后借款人经营性现金流量可以完全满足还款要求，并经过半年观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的,可以不再视为重组贷款。,淖蛮纱朋障豪吭误阉予袖框毕戏孺傈酶伐枪吠改此汾巢抠弧碰碾纷援澜撼贷款五级分类和准备金提取贷款五级分类和准备金提取,19,违规贷款的分类,对于违规贷款，违规行为使贷款的风险放大了，影响到贷款的正常偿还，而且有的违规行为引发的风险已非