税收法律制度学习培训

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,#,第三章 税收法律制度,第一节 税务管理,第二节 税款征收,第一节,税,税,务,务管理,一、税,务,务登记,1.税务登,记,记的概,念,念,税务登,记,记是税,务,务机关,依,依据税,法,法规定,，,，对纳,税,税人的,生,生产、,经,经营活,动,动进行,登,登记管,理,理的一,项,项法定,制,制度。,是税务,机,机关对,纳,纳税人,实,实施税,收,收管理,的,的首要环,节,节和基础工,作,作，是征,纳,纳双方,法,法律关,系,系成立,的,的依据和,证,证明，也是,纳,纳税人,依,依法履,行,行纳税,义,义务的法定手续。,2.税务登,记,记的法,律,律依据,中华人,民,民共和,国,国税收,征,征收管,理,理法（征管,法,法）及,其,其实施,细,细则、税务登,记,记管理,办,办法,3.税务登,记,记范围,凡有法,律,律、法,规,规规定,的,的应税收,入,入、应税财,产,产或应税行,为,为的各类,纳,纳税人,，,，均应,当,当按照税收征,收,收管理,法,法及其实,施,施细则,和,和国家,税,税务总,局,局印发,的,的税务登,记,记管理,办,办法规定办,理,理税务,登,登记。,扣缴义,务,务人应,当,当在发,生,生扣缴,义,义务时,，,，到税,务,务机关,申,申报登,记,记，领,取,取扣缴,税,税款凭,证,证。,4.税务登,记,记种类,税务登,记,记种类,包,包括：开业（,或,或称设,立,立）登记（30日）、变更登记（30日）；停业、复业登记（定期定,额,额征收方,式,式的个体工,商,商户、,停,停业期,限,限不超,过,过1年）；注销登记（15日）；外出经,营,营报验登记（30-180日）。,纳税人,停,停业期,满,满未按,期,期复业,又,又不申,请,请延长,停,停业的,，,，税务,机,机关应,视,视为已恢复,营,营业，实施,正,正常的,税,税收征,收,收管理,。,。,题1：税务登,记,记范围,是,是指有,法,法律规,定,定的的各类,纳,纳税人,。,。（）,A、应税,收,收入B、应税,财,财产C、收入D、应税,行,行为,题2：从事生,产,产、经,营,营的纳,税,税人领,取,取工商,营,营业执,照,照（含,临,临时工,商,商营业,执,执照）,的,的，应,当,当自领,取,取工商,营,营业员,业,业执照,之,之日起日内申,明,明报办,理,理税务,登,登记。,A、20B、30C、50D、60,题3：纳税人,办,办理税,务,务登记,后,后，发,生,生改变,法,法定代,表,表人、,增,增加注,册,册资金,（,（资本,）,）的情,形,形，应,当,当办理（）,A、开业,登,登记B、停业,登,登记C、注册,登,登记D、变更,登,登记,题4：纳税人,已,已在工,商,商行政,管,管理机,关,关办理,变,变更登,记,记的，,应,应当自,工,工商行,政,政管理,机,机关变,更,更登记,之,之日起日内，,向,向原税,务,务登记,机,机关申,报,报办理,变,变更税,务,务登记,。,。（）,A、60B、20C、30D、50,题5：税务登,记,记的停,业,业、复,业,业登记,适,适用于,（,（）,A、扣缴,义,义务人B、外商,资,资企业C、所有,纳,纳税人,D、实行,定,定期定,额,额征收,方,方式的,个,个体工,商,商户,题6：税务登,记,记的种,类,类包括（）,A、开业,登,登记B、变更,登,登记,C、停业,登,登记D、复业,登,登记,题7：纳税人,停,停业期,满,满未按,期,期复业,又,又不申,请,请延长,停,停业的,，,，税务,机,机关应,当,当视为（）,A、自动,注,注销税,务,务登记,B、已恢,复,复营业,，,，实施,正,正常的,税,税收征,收,收管理,C、自动,延,延长停,业,业登记,D、纳税,人,人已自,动,动接受,罚,罚款处,理,理,题8：纳税人,被,被工商,行,行政管,机,机关吊,销,销营业,执,执照或,者,者被其,他,他机关,予,予以撤,销,销登记,的,的，应,当,当自被,吊,吊销营,业,业执照,或,或者被,撤,撤销登,记,记之日,起,起日内，,向,向原税,务,务登记,机,机关申,报,报办理,注,注销税,务,务登记,。,。（）,A、60B、20C、30D、15,题9：纳税人,到,到外县,（,（市）,临,临时从,事,事生产,经,经营活,动,动时，,税,税务机,关,关为其,核,核发的外出经,营,营活动,税,税收管,理,理证明其有效,期,期限一,般,般为30日，最,长,长不得,超,超过日。,A、60B、90C、180D、360,二、发,票,票管理,1.发票的,概,概念,发票是指在,购,购销商,品,品、提,供,供或者,接,接受服,务,务以及,从,从事其,他,他经营,活,活动中,，,，开具,、,、收取,的,的收付款的书面证明。,是确定,经,经营收,支,支行为,发,发生的法定凭证，,是,是会计,核,核算的原始依据，,也,也是税,务,务稽查,的,的重要,依,依据。,2.发票的,管,管理,（1）主管,部,部门,税务机,关,关是发票,的,的主管机关，,负,负责发,票,票的印,制,制、领,购,购、开,具,具、取,得,得、保,管,管、缴,销,销的管,理,理和监,督,督。,国家税,务,务总局制定的,企,企业统一负,责,责全国发票管,理,理工作,。,。,各级国,家,家税务,局,局和地,方,方税务,局,局管理本行政,辖,辖区内的发,票,票管理,工,工作。,（2）要求,：,：,套印全,国,国统一,发,发票监,制,制章（,国,国税局,规,规定、,省,省级税,务,务机关,制,制作）,；,；,使用全,国,国统一,的,的防伪,专,专用品,（,（国税,局,局指定,企,企业印,制,制）,发票印,制,制（省,级,级税务,机,机关指,定,定企业,印,印制）,（3）法律,依,依据：,3.发票的,种,种类,（1）增值税,专,专用发票。,增值税,专,专用发,票,票是指专门用于结,算,算销售货物和,提,提供加工、修理修配劳,务,务使用,的,的一种,发,发票。,增,增值税,专,专用发,票,票只限,于,于增值,税,税一般纳,税,税人领购使,用,用，增,值,值税小,规,规模纳,税,税人不,得,得领购,使,使用。,小,小规模,纳,纳税人,和,和一般,纳,纳税人,中,中有法定,情,情形的，不,得,得领购,使,使用增,值,值税专,用,用发票,。,。,领购所,需,需证件：,加盖有,“,“增值,税,税一般,纳,纳税人,”,”专用,章,章的税,务,务登记,证,证（副,本,本）,经办人,身,身份证,明,明；,发票专,用,用章印,模,模。,不能作为抵,扣,扣凭证,的,的情形,：,：,仅取得,发,发票联,或,或抵扣,联,联的；,认证不,符,符，密,文,文有误,的,的；,虚开的,发,发票额,；,；,未按规,定,定开具,的,的发票,（2）普通发票。,普通发,票,票主要,由,由营业税纳税人,和,和增值,税,税小规模纳税人,使,使用，,增,增值税一般纳,税,税人在不能,开,开具专,用,用发票,的,的情况,下,下也可,使,使用普,通,通发票,。,。,普通发,票,票由行业发,票,票和专用发,票,票组成。,前,前者适,用,用于某个行,业,业的经营,业,业务，,如,如商业,零,零售统,一,一发票,、,、商业,批,批发统,一,一发票,、,、工业,企,企业产,品,品销售,统,统一发,票,票等；,后,后者仅,适,适用于某一经,营,营项目，如广,告,告费用,结,结算发,票,票、商,品,品房销,售,售发票,等,等。,普通发,票,票由省,级,级国税,局,局、地,税,税局企,业,业指定,企,企业印,制,制。符合条,件,件的企,业,业可以申,请,请印制具名普通发,票,票。（,自,自印格,式,式）,无固定,经,经营场,地,地、临,时,时取得,应,应税收,入,入或者,财,财务制,度,度不健,全,全的纳,税,税人需,要,要发票,的,的，到,税,税务部,门,门办税,服,服务厅,申,申请代开发票。,（3）专业发票。,专业发,票,票是指,国,国有金融、保险企业的,存,存贷、,汇,汇兑、,转,转账凭,证,证、保,险,险凭证,；,；国有邮政、电信企业的,邮,邮票、,邮,邮单、,话,话务、,电,电报数,据,据；国,有,有铁路、国有,航,航空企,业,业和交通部,门,门、国有,公,公路、,水,水上运,输,输企业,的,的客票,、,、货票,等,等。,专业发,票,票是一,种,种特殊,种,种类的,发,发票，,但,但不套制印发票监制章。,4.发票的开具要,求,求,（1）单位,和,和个人,应,应在发,生,生经营,业,业务、,确,确认营,业,业收入,时,时，才,能,能开具,发,发票，未发生经营业,务,务一律不得开具发票,。,。,（2）开具,发,发票时,应,应按号,顺,顺序填,开,开，填,写,写项目,齐,齐全、,内,内容真,实,实、字,迹,迹清楚,、,、全部,联,联次一,次,次性复,写,写或打,印,印，内,容,容完全一,致,致，并在发票,联,联和抵,扣,扣联加,盖,盖单位,财,财务印,章,章或者,发,发票专,用,用章。,（3）填写,发,发票应,当,当使用中文。民族,自,自治地,区,区可以,同,同时使,用,用当地,通,通用的,一,一种民,族,族文字,；,；外商,投,投资企,业,业和外,资,资企业,可,可以同,时,时使用,一,一种外,国,国文字,。,。,（4）使用,电,电子计,算,算机开,具,具发票,必,必须报,主,主管税,务,务机关,批,批准，,并,并使用,税,税务机,关,关统一,监,监制的机打发,票,票。开具,后,后的存,根,根联应,当,当按照,顺,顺序号,装,装订成,册,册，以,备,备税务,机,机关检,查,查。,（5）开具,发,发票时限、,地,地点应符合,规,规定。,（6）任何,单,单位和,个,个人不得转借、,转,转让、,代,代开发,票,票；未,经,经税务,机,机关批,准,准，不得拆本使,用,用发票,；,；不得自行扩,大,大专业,发,发票使,用,用范围,。,。,题10：（）是指,在,在购销,商,商品、,提,提供或,接,接受劳,务,务以及,从,从事其,他,他经营,活,活动中,，,，开具,，,，收取,的,的收付,凭,凭证。,A、银行,汇,汇票B、银行,本,本票C、支票D、发票,题11：可以领,购,购使用,增,增值税,专,专用发,票,票的是（）,A、增值,税,税一般,纳,纳税人B、增值,税,税小规,模,模纳税,人,人,C、只纳,营,营业税,的,的纳税,人,人D、法定,情,情形的,一,一般纳,税,税人,题12：增值税,一,一般纳,税,税人取,得,得的增,值,值税专,用,用发票,，,，可以,作,作为抵,扣,扣凭证,的,的是（）,A、仅取,得,得发票,联,联或抵,扣,扣联的B、认证,不,不符，,密,密文有,误,误的,C、虚开,的,的发票,额,额D、经税,务,务机关,认,认证相,符,符的,题13：下列不,属,属于领,购,购增值,税,税专用,发,发票所,需,需证件,的,的是（）,A、营业,执,执照B、盖有,“,“增值,税,税一般,纳,纳税人”专用章,的,的税务,登,登记证,（,（副本,）,）,C、经办,人,人的身,份,份证明D、发票,专,专用章,印,印模,题14：符合条,件,件的企,业,业可以,申,申请印,制,制（）,A、通用,发,发票B、具名,普,普通发,票,票,C、增值,税,税专用,发,发票D、专用,发,发票,题15：下列发,票,票中，,专,专用发,票,票适用,于,于（）,A、某个,企,企业的,经,经营业,务,务B、某一,经,经营项,目,目,C、某个,企,企业的,经,经营业,务,务D、多个,经,经营项,目,目,题16：对无固,定,定经营,场,场所或,财,