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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,八,课,财政与税收,第三单元 收入与分配,必修1 经济生活,考,点,考向概览,考,点,概览,考向定位,8、,财政与税收,（1）,财政,财政收入及其构成,影响财政收入的主要因素,财政支出及其构成,财政收支平衡,财政的作用,（2）,税收,税收及其基本特征,增值税和个人所得税,依法纳税,1.从知识的考查看：围绕经济平稳发展，重点考查财政和税收作为宏观调控手段在国民经济中的作用。,考查频率最高的为财政的作用和税收的作用,。,2.从试题类型上看：选择题和材料题都是考查的重点，,选择题多聚焦于财政政策、财政作用、税收的特点、个人所得税,。材料题主要立足,分配与生产、分配与消费的关系，考查财政和税收的作用,高考复习策略,1立足课时构造：本课时凸显了一对关系、两个方面、三项作用和四种行为。一对关系就是财政和税收的关系，明确税收是财政收入的主要来源。两个方面是财政收入和支出两个方面。三项作用即财政的三项作用。四种行为是指违反税法的四种行为。,2立足单元与教材构造：本单元主要强调收入与分配，财政属于国家参与分配的重要形式，所以立足社会公平的维护，必须把握财政、税收在维护社会公平中的作用。立足整个教材，我们必须围绕社会再生产的四个环节，认识财政、税收与生产的关系，财政、税收与消费的关系，财政、税收与宏观调控的关系。,高考复习策略,3本课时的主线是财政作用的发挥，所以复习中我们必须把握以下时事热点：,结合“两会财政收支方案，分析财政的具体作用。,结合我国财政收入增长幅度与居民收入增长幅度，认识国富与民富的关系。,结合个人所得税和其他税收政策的调整，认识税收的作用。,结合我国经济开展形势，特别是促进经济开展与关注民生方面，认识财政、税收在经济平稳运行与关注民生、实现社会公平中的作用。,名师点睛：,一种意识 纳税人意识,两个关系 财政收支关系、,税收与财政的关系,两个作用 财政和税收的作用,三个特征 税收的三个根本特征,四种行为 违反税法的四种行为,高考复习策略,、财政的根本含义,含义：国家的收入和支出,特点：以国家为主体、凭借政治权力而进展的具有强制性社会产品分配具有社会性,内容：国家对社会产品的分配,本质：是一种分配关系,目的：国家履行对内对外职能,考点一、财政收入,及其,构成,国家预算和国家决算,国家预算,财政实现的主要环节,由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度根本收支方案。一般包括中央预算和地方预算。,国家决算,上一年度国家预算,执行结果,的会计报告。,考点一、财政收入,及其,构成,、财政收入,含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金,形式：,考点一、财政收入,及其,构成,【特别提示】税收与财政的关系,1税收是财政收入最重要的来源主要来源,2税收是国家组织财政收入最普遍的形式,2021浙高考江卷假设国家将个人所得税起征点由2000元上升到3500元，其他条件不变，以下说法中正确的选项是 ,A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少,B.月收入超过3000元的居民没有得到实惠,C.居民整体可支配收入增加,D.初次分配更加合理,【解析】A说法有误，月收入3000元以下的不用缴纳个税；个税起征点的提高，对于3000元以上的居民来说，可以减少原来2000-3000元这一区间的个税，因此不同程度上能受益；个税起征点的调整属于国民收入再分配的调整，而不是初次分配。答案选C,牛刀小试,3,、影响财政收入的主要因素,经济发展水平,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的（根与叶、源与流）,在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多或过少，会影响到国家财政收入和国家职能的发挥，也不利于企业和个人的发展,措施,加快经济发展，大力增加社会财富总量，保证国家财政收入的持续增长,国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,把“蛋糕做大,把蛋糕切好,【特别提示】财政收入是否越多越好,1在经济开展水平不断提高、社会财富不断增加的根底上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会开展中的作用。,2在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购置力的增长，最终将对财政收入的增加产生不影响。,如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建立支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济开展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的开展和个人收入的增加。,3财政收入的多少必须从经济和社会开展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续开展和人民生活水平的不断提高。,3,、,影响财政收入的主要因素,2021漳州5月考前练习“世界上最遥远的距离，不是生与死的距离，而是我们俩一起出门，你去买苹果四代iPhone4s，我去买四袋苹果。这启示我们，解决这一问题需要,为收入的公平分配提供制度保证,发挥政府在资源配置中的根底性作用,利用财政税收政策，大幅度增加人们收入,通过做大蛋糕，让人民共享改革开展的成果,A B C D,【解析】依题意可知，存在收入分配不公，要解决这一问题符合题意，应选。本身说法是错误的，应是市场起根底性作用，不是政府；国家应制定合理的财政政策，不能大幅度增加人们收入，不正确，不选。,牛刀小试,、财政支出的构成,经济建立支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,行政管理和国防支出,社会保障支出,债务支出,考点,二,、财政支出,及其构成,、财政支出含义：财政支出是国家对筹集起来的财政资金进展分配和使用的过程。财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。,收入,=,支出,财政收支平衡,支出,收入,收入,支出,财政盈余,财政赤字,、财政收支的三种情况：,考点三、财政收支平衡,财政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的局部。,【特别提示】,1财政盈余的利与弊。,利：充分发挥财政的巨大作用，取得宏观调控的主动权；,弊：说明本年度财政收入没有得到充分利用，影响国家职能的发挥。,2财政赤字的利与弊。,利：在通货紧缩的情况下，刺激经济增长；,弊：可能诱发通货膨胀。,考点三、财政收支平衡,2.,财政收支平衡和财政赤字,财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的局部，赤字意味着要靠借债过日子。,赤字意味着要靠借债过日子，有可能导致物价上涨，可能引发通货膨胀。,必须把财政赤字控制在一定范围之内,。,国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。,财政收支平衡,是指,当年,的财政收入大于支出，,略有盈余,，或支出大于收入,略有赤字,。,考点三、财政收支平衡,【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系,对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差异。略有赤字，应当视为平衡或者根本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。,财政赤字,通货膨胀,区,别,含义不同,指当年的财政支出大于财政收入的部分,指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象,原因不同,是由财政支出大于财政收入所致,是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的,联系,财政支出大于财政收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀,考点三、财政收支平衡,考点,四,、财政的作用,、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障,表现：财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与根本医疗卫生制度，保障和提高人民生活水平，推动建立社会主义和谐社会。,、国家财政具有促进资源合理配置的作用,表现：财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等根底设施行业的投资，加大对“三农的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共效劳体系建立的支出，有助于资源的合理配置。,个体不愿投资,完全由市场配置资源,基础设施,投入严重不足,国家财政支持,改善资源配置,国家财政支持根底设施和工程建立,投资风险大,资金投入大,建设周期长,利润不高,行业特点：,考点,四,、财政的作用,财政促进资源合理配置,、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用,考点,四,、财政的作用,经济形势,财政政策,具体措施,经济增长滞缓,扩张性财政政策,增加经济建设支出，减少税收,经济过热,紧缩性财政政策,减少经济建设支出，增加税收,【特别提示】,:,正确区分财政政策与货币政策,-,资料,P41,核心突破,2,考点,四,、财政的作用,【,规律方法,】,判定财政政策与货币政策的具体方法,判定依据,判定方法,主体,实施主体是国家就是财政政策，如果实施主体是银行就是货币政策,手段,通过财政和税收调节,（如发行国债、税收变动）,属于财政政策，如果通过利率和存贷款准备金率调节，则属于货币政策,货币量,如果导致市场流通中的货币量增加，属于扩张性的财政政策和积极的货币政策；如果导致市场流通中的货币量减少，属于从紧的财政政策和从紧的货币政策,考点,四,、财政的作用,【特别提示】扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策,-,见资料,P41,核心突破,3,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,稳健的财政政策,经济运行状况,经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约,经济过热，经济的正常运行受供给能力制约，物价上涨,经济平稳运行，没有明显的通胀和通缩迹象,对策,增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长,减少财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”,控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支,联系,采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况,考点,四,、财政的作用,【特别提示】:发行国债属于扩张性的财政政策,因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，(国家把居民手指闲散的资金筹集起来用于建立等投入到市场)增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。,【特别提示】:财政政策与货币政策的运用都是逆向调节,如果经济开展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济开展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。,【特别提示】:如何判定财政的作用,-见资料P41核心突破1,考点,四,、财政的作用,税收的强制性,是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税,税收的无偿性,是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。,税收的固定性,是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。,考点五、税收及其根本特征,1、税收的含义,、税收根本特征及其联系书P68),项 目,特 征,强 制 性,无 偿 性,固 定 性,税,利,债,费,具体 分析,税收的根本特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,决定,决定,固定性,无偿性,强制性,税收的三个基本特征间的关系：,严密联系，不可分割,要 求,保 障,考点五、税收及其根本特征,【特别提示】,税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监视的权利。,税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的效劳，国家征税的目的在于用之于民。,税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。,考点六、税收及其根本特征,2021中山模拟我国推动“费改税主要着眼于税收的(),A强制性 B无偿性,C固定性 D多样性,【解析】我
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