余杭区二0一一年工业年报制度及成本费用调查表

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,余杭区,二,0,一一年工业年报制度,及成本费用调查表,方兴芝,2011,年,12,月,一,.,成本费用调查表表式及填报范围,二,.,表中相关指标与增加值项的对应关系,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,四,.,成本费用调查表和月报增加值审核要点,五,.,成本费用调查表和收入法增加值月报增加值控制,六,.,成本费用调查数据审核、评估重点,目录,第一部分,2011,年工业年报制度变动,第二部分 成本费用调查表专项调查制度,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,第一部分,2011,年工业年报制度变动,一、工业企业规模划分标准变化,划分标准,新标准,原标准,大型企业,同时满足：营业收入,4,亿元以上，从业人员,1000,人以上,同时满足：主营业务收入,3,亿元以上，资产总计,4,亿元以上，从业人员,2000,人以上,中型企业,同时满足：营业收入,2000,万元以上，从业人员,300,人以上；且不属于大型的企业,同时满足：主营业务收入,3000,万元以上，资产总计,4000,万元以上，从业人员,300,人以上；且不属于大型的企业,小型企业,同时满足：营业收入,300,万元以上，从业人员,20,人以上，且不属于大、中型的企业,不满足大、中型条件的企业,微型企业,不满足大、中、小型条件的企业,企业规模划分新旧标准对比表,第一部分,2011,年工业年报制度变动,二、,2011,年报报表制度变动,2.,工业企业成本费用（,B103_2,）,1.,主要产品生产能力表（,104-3,）,上报时间：,2012,年,1,月,10,日前,上报时间：,2012,年,1,月,15,日前,成本费用调查表表式及填报范围,（一）填报范围及表号,由重点企业扩充为全部规模以上工业企业。表号由,B103,变为,B103_2,。,（二）报表格式变动,原,工业企业财务状况、工业企业成本费用、信息化情况调查表,合并,为工业企业成本费用（,B103_2,）。本表按,企业会计准则,（,2006,）设计，增加了,20,个指标。将管理费用中的“税金及上交的各种专项费用”细分为“税金”、“上交的各种专项费用”,2,个指标。取消“固定资产实际投资额”指标。报表指标设计和排列顺序变动较大。,第二部分 成本费用调查表,成本费用调查表表式及填报范围,（三）具体表式,第二部分 成本费用调查表专项制度,成本费用表式,二,.,表中相关指标与增加值项的对应关系及填报方法,在成本费用调查表中，增加值相关构成指标分散在各个科目中，要确保成本费用调查表的数据准确性，最核心的是准确填报成本费用表中与计算增加值有关的指标，,保证增加值各项构成指标不要漏填和是少填,收入法工业增加值,=1,劳动者报酬（个人）,+ 2,生产税净额即（应交增值税,+,营业税金及附加等）（国家）,+ 3,营业盈余（企业）,+ 4,本年折旧,差旅费 ：中间投入,0.936,增加值,0.064,工会经费：劳动者报酬,0.6,营业盈余,0.4,全部属于增加值,董事会费 ：中间投入,0.468,增加值,0.532,利息支出：,0.064,算增加值,第二部分 成本费用调查表相关内容,调查和计算企业的增加值和增加值率，同时了解企业单位增加值单位能耗等相关指标。,（一）填报目的：,成本费用调查表表式及填报范围,（二）具体填报方法：,第二部分 成本费用调查表相关内容,见成本费用表详细结构,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（一）、填报原则,1.1“,产品制造成本跟着产值走”原则,只要计算工业总产值，就要计算相应的产品制造成本。,第二部分 成本费用调查表相关内容,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,1.2,不重不漏”原则,包括两层含义，一是不重复，二是不遗漏。,1.2.1,不重复：,由于企业的会计明细科目设置不尽相同，被调查企业可按照会计核算中实际使用的费用划分方法和核算方法进行填报，但要注意指标填报不要重复,第二部分 成本费用调查表相关内容,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,1.2.2,另一层含义是不遗漏。,主要有以下几种情况：,1.2.2-1.,本表所列指标不可能将企业的费用明细项目列全，,为避免费用遗漏，在制造费用、营业费用、管理费用项下都设置了其他项，其他项是指制造费用、营业费用、管理费用中扣除已列出的费用项目后的余额，因此制造费用、营业费用、管理费用各项的分项相加应等于该费用总计,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,需要特别注意的是,：,在各个其他费用项下又设置了,“其中支付给个人和上交给政府部分”,，该指标的目的是为了区分其他费用中属于增加值的部分，在企业会计核算中没有现成的科目，需要填表人员根据各种费用性质计算填报。,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,1.2.2,另一层含义是不遗漏。,主要有以下几种情况：,1.2.2-2.,避免直接材料消耗与直接人工、其他直接费用等遗漏填报。即如果企业产品生产中使用了自产自耗产品，应将自产自耗产品分解还原成直接材料消耗、直接人工以及其他直接费用等填报。,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（一）,、填报原则,1.3,个别指标按照实际内容调整,凡是企业发生的与生产经营有关的费用没有在本表所列的指标范围核算，但费用含义与本表所列的指标相同，则企业要进行调整填报。,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（一）,、填报原则,1.4,对于执行,小企业会计制度,的小型企业，如果将“原材料”、“包装物”、“自制半成品”等科目合并，只设置“材料”科目，则将“材料”消耗填在“直接材料消耗”中，其它各分项免填。,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（一）,、填报原则,1.5,当企业工业生产口径与期间费用口径不一致时，不能对期间费用进行调整。包含两种情况：一是企业进行非工业活动，二是企业的管理与核算模式包含了下属企业的一些期间费用。由于这两种情况难以做到费用分开核算，强行分劈会导致数据失真，因此，在填报时不要求企业调整期间费用的数据。,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（三）,.,电力企业填报的特殊规定,由于电力企业执行完全成本核算方法，其会计科目和指标列示不同于一般工业企业，为保证规模以上工业企业成本费用调查表式的统一完整，规定电力企业也按同一调查表式填报成本费用指标，但对其具体填报方法特做如下规定：,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（三）,.,电力企业填报的特殊规定,1.,发电企业的填报方法,发电企业,的“变动成本固定成本”作为调查表中“制造成本”填报，“变动成本固定成本”以外的各种费用填报在调查表“管理费用”项下的对应指标中，这些指标的合计数对应填报在“管理费用”栏。“变动成本固定成本”与“制造成本”明细项目的对应关系列表如下：,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（三）,.,电力企业填报的特殊规定,1.,发电企业的填报方法,发电企业,的“变动成本固定成本”作为调查表中“制造成本”填报，“变动成本固定成本”以外的各种费用填报在调查表“管理费用”项下的对应指标中，这些指标的合计数对应填报在“管理费用”栏。“变动成本固定成本”与“制造成本”明细项目的对应关系列表如下：,第二部分 成本费用调查表,发电企业成本费用调查指标与会计明细指标对应表,成本费用调查指标,发电企业生产成本,一、制造成本,变动成本,+,固定成本,1.,直接材料消耗,（,1,）原材料,（,2,）燃料,（,3,）动力,2.,直接人工,3.,其他直接费用,4.,制造费用,（,3,）折旧费,（,4,）修理费,（,13,）水电费,其中：上缴的各项税费,1+2+3,1.,材料费,2.,燃料费,3.,购入电力费,4.,工资,+,工资附加费,5.,环境保护费,+,其他费用,6+7+8,6.,折旧,7.,修理费,8.,水费及水资源费,其中：水资源费,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（三）,.,电力企业填报的特殊规定,2.,供电企业的填报方法,供电企业,的“生产成本”作为调查表中“制造成本”填报，“生产成本”以外的各种费用填报在调查表“管理费用”项下的对应指标中，这些指标的合计数对应填报在“管理费用”栏。“生产成本”与“制造成本”明细项目的对应关系列表如下：,第二部分 成本费用调查表,供电企业成本费用调查指标与会计明细指标对应表,成本费用调查指标,供电企业生产成本,一、制造成本,发电成本,输电成本,购电成本,供电成本,热力成本,1.,直接材料消耗,（,1,）原材料,（,2,）燃料,（,3,）动力,2.,直接人工,3.,其他直接费用,4.,制造费用,（,3,）折旧费,（,4,）修理费,（,13,）水电费,其中：上缴的各项税费,1+2+3,1.,材料费,2.,燃料费,3.,购入电力费,4.,工资,+,福利费,5.,输电费,+,其他费用,6+7+8,6.,折旧费,7.,修理费,8.,水费,水费,1,1.,材料费,2.,工资,+,福利费,3.,委托运行维护费,+,其他费用,4+5,4.,折旧费,5.,修理费,1,购入电力费,+,输电费,1,1.,材料费,2.,工资,+,福利费,3,输电费,+,委托运行维护费其他费用,4+5,4.,折旧费,5.,修理费,1+2,1.,材料费,2.,燃料费,3.,工资,+,福利费,4,其他费用,5+6,7,5.,折旧费,6.,修理费,7.,水费,其中：水资源费,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（三）,.,电力企业填报的特殊规定,2.,供电企业的填报方法,供电企业,的“生产成本”作为调查表中“制造成本”填报，“生产成本”以外的各种费用填报在调查表“管理费用”项下的对应指标中，这些指标的合计数对应填报在“管理费用”栏。“生产成本”与“制造成本”明细项目的对应关系列表如下：,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（三）,.,电力企业填报的特殊规定,2.,供电企业的填报方法,如果供电企业只有“发电成本”、“输电成本”、“购电成本”、“供电成本”、“热力成本”中的一种，则将该种成本的各项费用对应填报即可；,如果企业有两种以上的成本，则需将这些成本的合计数填报在“制造成本”栏，并将这些成本中的相关费用按上述对应关系相加后填报在调查表的对应指标栏中。,管理费用中的各项明细指标对应填报即可。,第二部分 成本费用调查表,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（四）,.,几个特殊指标强调,1.,直接材料消耗：一定是企业当期消耗的直接材料，不能按会计“直接材料”科目填报,2.,其他制造费用,其中：支付给个人和上交给政府部分,3.,水电费： 其中上缴的各项税费（包含电费附加和污水处理费）,4.,社保费,5.,税金及上交的各种专项费用,6.,利息支出（净额）,7.,汇兑损失（净额）,三,.,工业企业成本费用（年报）填报要点,（五）,.,工业增加值的计算,本表可以同时计算出,“生产法”和“收入法”的工业增加值,1.,计算公式：,“生产法”工业增加值,=,工业总产值,中间投入,+,应交增值税,“收入法”工业增加值,=,固定资产折旧,+,劳动者报酬,+,生产税净额,+,营业盈余,2.,步骤：首先分别计算出分企业的中间投入、折旧、劳动者报酬、生产税净额、营业盈余的汇总数（见表）；再按照公式计算企业的“生产法”和“收入法”工业增加值；最后以企业为单位进行“生产法”、“收入法”工业增加值的分组汇总。,四,.,增加值审核要点,（成本费用调查表、收入法增加值计算月报）,（一） 加强,12,月份收入法增加值计算表的审核力度,1.,必审性,2.,一般应通过的审核,3.,核实型审核,不通过要说明原因,（二）加大成本费用调查表的审核力度,第二部分 成本费用调查表,收入法工业增加值,=,1,劳动者报酬（个人）,+ 2,生产税净额即（应交增值税,+,营业税金及附加）（国家）,+ 3,营业盈余（企业）,+ 4,本年折旧,工业增加值,计算方法及控制要点,方法二：（收入法）,方法一：生产法,生产法 工业增加值,=,工业总产值,-,工业中间投入,+,应交增值税。,工业增加值率 指在一定时期内工业增加值占同期工业总产值的比重，反映降低中间消耗的经济效益。,工业增加值率（）工业增加值（现价）,/,工业总产值（现价）,100,要关注本企业的收入法增加值率和行业的平均增加值率水平，如果偏低，查收相关科目数据是否漏填,五,.,成本费用调查表和收入法增加值月报增加值控制,（一）本表填报需要关注的几个重要问题,1.1,企业是否正确填报执行,2006,年,企业会计准则,营业盈余,如果执行,2006,年会计制度：,营业盈余（,24,）,=,营业利润（,25,）,-,投资收益（,26,）,+,利息支出（,27,）*,0.06+,管理费用中的上交管理费（,28,）,+,坏帐准备（,29,）,+,存货跌价准备（,30,）,+,汇兑损失（,31,）,+,资产减值损失（,32,）,-,公允价值变动收益（,33,）,资产负债表和利润表格式,如果未执行,2006,年会计制度：,营业盈余（,24,）,=,营业利润（,25,）,+,利息支出（,27,）*,0.06+,管理费用中的上交管理费（,28,）,+,坏帐准备（,29,）,+,存货跌价准备（,30,）,+,汇兑损失（,31,）,+,资产减值损失（,32,）,-,公允价值变动收益（,33,）,是否执行,2006,年,企业会计准则,在计算,营业盈余,上的公式不一样：,在成本费用调查表中企业容易遗漏的指标较多，如：,制造成本中：,生产单位管理人员福利费、保险费、取暖费、劳动保护费、差旅费、劳务费、通信费、社保费。,营业费用中：,保险费、广告费展览费宣传费、销售服务费用、差旅费、通信费、招待费、社保费。,管理费用中：,行政管理人员福利费、差旅费、工会经费、通信费、警卫消防费人防基金、劳动保护费、社保费、住房公积金和住房补贴等。,五,.,成本费用调查表和收入法增加值月报增加值控制,1.2,相关指标漏报的问题,1.,本年折旧：,本年折旧填报时要强调按当年贷方累计发生数，可将各月计提的折旧额求和计算。,厂房、机器设备、汽车等的租赁费要归类至本年折旧中。,防止漏统技术研究开发费中的折旧。财税部门规定有技术研发项目的企业要单独设立技术研发费科目，核算研发用的人员工资及福利费、材料费以及折旧等费用。在成本费用调查中，可将企业研发中产生的折旧计入到制造成本,-,制造费用,-,折旧费中。,如本期企业产生固定资产清理、累计折旧贷方发生额结转的业务，不应扣减本年折旧。,五,.,成本费用调查表和收入法增加值月报增加值控制,1.3,填报与增加值核算相关指标的注意事项,（,本年折旧、生产税净额、从业人数和劳动者报酬 、营业盈余、中间投入,）,1.3,填报与增加值核算相关指标的注意事项,2.,生产税净额,（,18,）,=,主营业务税金及附加（,19,）,+,应交增值税（,20,）,+,管理费用中的税金（,21,）,+,其他上缴国家和地方的各种规费（,22,）,关于排污费和电费附加的数据填报：,成本费用表中，”制造费用“下的“水电费（指标代码,820,），其中”上缴的各项税费（ 指标代码,821,）”和 ” 管理费用 “下的“水电费（指标代码,866,），其中”上缴的各项税费（ 指标代码,867,）”， 企业财务核算时，看水电费核算在哪个科目，只要填了水电费，就要填报水电费下的”其中：上缴的各项税费,“。,”其中：上缴的各项税费“,的数据核算：,（,1,）电费附加：,每度电,中,0.05216,元是电费附加（包含 三峡建设基金，城市公用附加，大型水库移民后期支出，地方水库移民后期支出） （,2,）水的排污费：,工业企业不单独征收排污费的企业，按照每吨水,1.8,元计算排污费。 （,1,）电费附加,+,（,2,）水的排污费,=,水电费相应科目下的,”其中：上缴的各项税费“。,第二部分 成本费用调查表,2.,生产税净额,（,18,）,=,主营业务税金及附加（,19,）,+,应交增值税（,20,）,+,管理费用中的税金（,21,）,+,其他上缴国家和地方的各种规费（,22,）,注意：,要求企业全面上报相关税金指标，不要遗漏税金及附加（包括在管理费中列支的房产税、车船使用税、印花税和土地使用税等）。,注重,本年应交增值税填报。,应当填报报告期内应交增值税，,与主营业务收入时间段一致。,本期应交增值税,=,报告期内的销项税额（累计）,+,出口退税（累计）,+,进项税额转出数（累计）,-,进项税额（累计）,很多企业在填报中用账面上“应交而实际未交”的增值税来作为统计报表中的应交增值税，这是不正确的，,统计报表中的应交增值税应该是,累计数，不是,实交增值税，也,不是应交而实际未交数。,第二部分 成本费用调查表,1.3,填报与增加值核算相关指标的注意事项,计算应交增值税指标时，应注意以下两种情况：,：,五,.,成本费用调查表和收入法增加值月报增加值控制,一是有自营出口的企业应交增值税计算：,按国税规定，企业自营出口货物是免抵增值税的，有自营出口企业计算该指标时，应交增值税,=,当期应纳增值税额（内销部分）,+,出口货物免抵税额。自营出口企业免抵税额按,生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表,中第,25,行“当期免抵税额”累计数填报,（样表附后）,。,二是进项税额转出。,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从,销项税额,中抵扣。,同时，进项税额转出应该包括企业出口退税这方面的进项转出。据部分企业会计人员反映，比如企业只能退税,8%,，,9%,是不能退的，税务部门规定企业把这,9%,是做到进项转出数中，所以应该包括的。,3.,劳动者报酬（,10,）,=,劳务费（,11,）,+,应付工资（,12,）,+,从业人员应付福利费（,13,）,+,劳动、待业、养老、医疗等社保费（,14,）,+,工会经费（,15,）,+,住房公积金和住房补贴（,16,）,+,其他属于劳动者报酬的部分（,17,）,五,.,成本费用调查表和收入法增加值月报增加值控制,其中：应付工资,以发放和奖励物资的形式，发放给企业管理人员或职工，其支出应列入劳动者报酬内容。,实行销售人员包干的属于个人提成、奖励部分，应列入工资。,企业支付给管理人员或职工的通讯费、车费补贴，不论是用发票形式报销或发放现金的，应列入工资。,临时雇工工资、劳务派遣公司费用或其它劳动报酬填报在其它费用科目中，应将其填报到相应的工资或劳务费中。,企业在外设非独立核算加工点支付的加工费、输送材料进行的加工费，应列入工资。,实际上属于工资，但是以装卸费的方式处理的，应还原至应付工资里。,3.,劳动者报酬（,10,）,=,劳务费（,11,）,+,应付工资（,12,）,+,从业人员应付福利费（,13,）,+,劳动、待业、养老、医疗等社保费（,14,）,+,工会经费（,15,）,+,住房公积金和住房补贴（,16,）,+,其他属于劳动者报酬的部分（,17,）,五,.,成本费用调查表和收入法增加值月报增加值控制,其中：应付福利费,以前以按工资总额的,14%,计提，现在直接列支，容易漏填，要加大查询力度。,冷饮费、劳动保护费,(,劳保待遇,),支出，应列入应付福利费。,企业组织职工旅游，其性质属于职工福利，其相关支出应列入应付福利费。,企业提供免费工作餐，属于职工福利支出，其费用应列入应付福利费。,以上没有列入正确科目的费用，在填报成本费用调查表时，应填入“其他费用”、“其中：支付给个人和上交给政府部分”栏中，相应在原支出栏中扣除，允许企业会计科目与填报栏数据不一致。,4.,营业盈余,：,注意是否执行,2006,年会计制度的填报, 如果企业存在销售给特定对象而不开发票的情形，要求,企业将该部分销售列入营业收入,，同时调整营业盈余等相关指标。,要关注部分企业集团中制造企业利润转移到销售公司的情况。要通过分析企业近年来利润变动情况、与同行业企业利润率比较等方法，发现利润异常变动的企业，并要求企业如实、正常反映经营效益情况。,第二部分 成本费用调查表,1.3,填报与增加值核算相关指标的注意事项,5.,中间投入,：,直接材料消耗是中间投入最重要的组成部分 ，注意几个审核条件。,部分企业购进原材料后将其全部计入制造成本，但实际上有些原材料还储藏在仓库，全部填报与当期工业总产值、主营业务收入并不相对应。同时，该指标经常出现重复填报问题。,因此，要审核直接材料消耗在制造成本中的占比，,对比直接材料消耗占工业总产值比重和行业平均水平，超过合理范围的要查询并责令企业改正。,部分企业在填报过程中，为硬性通过程序审核，从操作方便出发，将差额部分直接归到“直接材料消耗”等中间投入项目。布置报表时应强调严格防止这样现象发生。,第二部分 成本费用调查表,1.3,填报与增加值核算相关指标的注意事项,（二）,成本费用表需与,12,月份收入法增加值计算表进行匹配审核,看收入法增加值计算表与成本费用调查表科目对应关系,；具体见附表,第二部分 成本费用调查表,六、成本费用调查数据审核、评估重点,主营业务收入与工业总产值、销售产值差距超过,10%,的企业。,主营业务成本占主营业务收入比重、制造成本占工业总产值比重相差,15%,以上的企业,年固定资产折旧率小于,8%,的企业；本年折旧占固定资产小计比重小于同行业平均水平,50%,的企业。,2011,年，折旧占工业总产值的比例一般在,3%,左右。,从业人员年人均劳动者报酬低于,2,万元或高于,6,万元的企业；人均劳动者报酬比本行业平均水平低,50%,的企业。,应交增值税,为负数,的企业；销项税与主营业务收入的比例比本行业平均水平低,50%,的企业；主营业务税金及附加与主营业务收入的比例比本行业平均水平低,50%,的企业。,2011,年，税金总额占工业总产值的比例一般在,4%,左右。,营业利润率比本行业平均水平低,50%,的企业；利润总额比月报低的企业。,2011,年，利润占工业总产值的比例一般在,6.5%,左右。,（一）相关指标的控制范围和审核重点,第二部分 成本费用调查表,六、成本费用调查数据审核、评估重点,（二）综合审核要点,加强生产法增加值和收入法增加值差距较大企业的审核。产销较平衡的企业，收入法增加值和生产法增加值的差距应控制在,10%,以内。,检查数据控制比例和审核关系,加强增加值率奇高或奇低企业的审核。通过同行业分企业的增加值率的比较，对增加值率奇高奇低企业进行排摸，对存在疑问的企业进行一一核实，严格要求企业在实事求是的基础上，真实填报成本费用调查数据。,第二部分 成本费用调查表,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,多份不同时间填报的报表，同一指标数据要保持一致。成本费用调查表部分指标从,2011,年月报自动追加数据，因此，要注意,2011,年,12,月份产值表、工业企业财务状况表、收入法增加值计算月报与,2011,年工业成本费用调查表,B103-2,表之间的数据衔接。因此，要注意不同报表的填报顺序：,一,.,注意多张表之间的数据衔接和联网直报报表处理流程,顺序图示：,工业产销总值及主要产品产量,12,月月报, ,工业企业能源购进、消费与库存及附表,12,月月报, ,工业企业财务状况,12,月月报, ,工业企业增加值计算表,12,月月报, ,工业企业成本费用（,B103-2,）,填报权限,1,月,12,日左右放开, ,主要工业产品生产能力（,B104-3,）,(,填报权限,1,月,8,日左右放开,),的顺序填报，相同指标数据将从已填报并上报成功的报表自动赋值至下一表中。,（,一）,2011,年,12,月报及,2011,年报直报顺序：,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,一,.,注意多张表之间的数据衔接和联网直报报表处理流程,如联网直报企业在填报工业企业成本费用（,B103-2,）,时，第一部分生产、销售指标数据自动从,2011,年,12,月份工业产销总值（,B201,）表中提取；第二部分、主要经济指标数据自动从,2011,年,12,月份工业企业主要经济指标表（,B202,）中提取，增加值相关指标从增加值月报取数。因此，企业在录入成本费用表前，必须先处理完成好工业产销总值及主要产品产量（,B201,）表和工业企业主要经济指标表（,B202,）等相应报表，以使年报相应指标数据能自动提取。,因此，必须要保证,12,月份,B201,、,B202,数据准确性。,特殊提示：,在填报工业企业成本费用调查表（,B103-2,）和工业企业主要生产能力表,(B106),后，如果相同指标和产量在相关月报中进行了修改，,必须按,“,自动计算”对相关指标进行同步更新并经审核通过后重新上传,。,（一）,2011,年,12,月报及,2011,年报直报顺序：,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,一,.,注意多张表之间的数据衔接和联网直报报表处理流程,（二）,2012,年规模工业企业定报直报顺序：,顺序图示：,按工业产销总值及主要产品产量（,B204-1,）,能源购进、消费与库存及附表（,205-1,）,工业企业财务状况（,B203,）,工业企业增加值计算表（,B202_FB,）的顺序上报。,逢季度时，,工业产销总值及主要产品产量（,B204-1,）上季报目录的产品指标代码将自动赋入主要工业产品销售、库存、订货情况（,B204-2,）之中，因而填报,B204-2,表必须在,B204-1,表填报完成的基础上进行。如果企业进入,B204-2,表填报窗口时,报表主栏没有产品名称和代码显示，则表明企业没有上季报目录的产品，不需填报季报；如有则需填报相应信息。在填报,B204-2,表后，如果相同产品生产量在在,B204-2,中进行了修改，必须按“自动计算”对,B204-2,表的生产量进行同步更新并经审核通过后重新上传。,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,一,.,注意多张表之间的数据衔接和联网直报报表处理流程,二,.,注意跨专业报表关联指标衔接,1.,工业企业成本费用（,B103-2,）与科技活动及相关情况年报（,107-2,表）,新产品销售收入等指标,2.,工业产销总值及主要产品产量（,B204-1,）与能源购进、消费与库存,(205-1),：,工业总产值、工业生产电力消费,3.2011,年,12,月财务状况月报（,B203,）与劳动情况季报（,I202-1,表）涉及应付职工薪酬、从业人员平均人数等指标,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,三,.,几个容易混淆的指标的区别,自,2011,年报起，,利息收入、利息支出,是财务费用中两个小项指标。其中利息支出的指标解释是指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出。根据企业“财务费用明细账”中“财务费用,利息支出”科目的发生额填报。如果企业没有单独设立“利息收入”科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。而原利息支出指标，不论企业有无单独设立“利息收入”科目，应填报利息支出减去银行存款等的利息收入后的净额。,（,一）,2011,年年报与,2012,年月报,利息支出,与原指标的区别,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,三,.,几个容易混淆的指标的区别,1.,应付职工薪酬,，指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。,（二）应付职工薪酬、从业人员劳动报酬、劳动者报酬区别,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,三,.,几个容易混淆的指标的区别,“应付职工薪酬”具体包含设置和包含具体科目如下：,221101,工资,22110101,工资,2211010101,固定员工费用,2211010102,外聘用工费用,22110102,年终奖,221102,职工福利,221103,社会保险费,22110301,养老保险,22110302,医疗保险,22110303,工伤保险,22110304,失业保险,22110305,生育保险,221104,住房公积金,221105,工会经费,221106,职工教育经费,221107,非货币性福利,221108,辞退福利,执行,2006,年,企业会计准则,的企业,不执行,2006,年,企业会计准则,的企业,应将本年上述职工薪酬包含,的科目归并填报。,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,2.,从业人员劳动报酬，,指各单位在一定时期内支付给本单位全部从业人员的劳动报酬总额。包括在岗职工工资总额和本单位其他从业人员劳动报酬两部分。其中在岗职工工资总额指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部在岗职工的劳动报酬总额，包括计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。,一般情况下：,劳动者报酬应付职工薪酬从业人员劳动报酬,3.,劳动者报酬,=,劳务费（,11,）,+,应付工资（,12,）,+,从业人员应付福利费（,13,）,+,劳动、待业、养老、医疗等社保费（,14,）,+,工会经费（,15,）,+,住房公积金和住房补贴（,16,）,+,其他属于劳动者报酬的部分（,17,）,第三部分,2011,年报及,2012,年定报质量控制要点,谢 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